| |
|
|
| |
|
|
 ira-ts
13.11.2009 15:31:02
|
|
|
Доброго времени суток.
Кто сталкивался с операциями по статусу «добросовестный участник ВЭД»? Коротко вопрос - получили сырье по заявлению 13.10.09, это основание для постановки сырья на учет. Уплата таможенного оформления, пошлины, НДС произведена 04.11.09.
С НДС все понятно, он в зачет пойдет за ноябрь. А пошлину и ТО как правильно отразить? В нормальном случае они идут на увеличение стоимости сырья (Дт.10 Кт.76) по курсу на дату ГТД. А здесь как, когда сырье уже использовано в производстве (учет в средневзвешенных). На какую дату отражать? Куда?
Помогите советами, пожалуйста!
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
ira-ts
13.11.2009 16:43:05
|
|
|
up
Беларусь
|
|
|
|
Марусечка
13.11.2009 16:51:14
|
|
|
А через 15 и 16 счета если прогнать, все равно вопросы остаются?
Беларусь
|
|
|
|
Ириша
13.11.2009 16:55:25
|
|
|
2Марусечка 13.11.2009 16:51:14, хороший вариант
Беларусь
|
|
|
|
ira-ts
16.11.2009 16:41:50
|
|
|
Учетной политикой предусмотрено, что учет ведется в фактических ценах. В производство списывается по средневзвешенной. 15 и 16 не подходят, т.к. технически все можно отразить и на 10 счете.
Вопрос больше стоит о том на какую дату отражать, например:
Вар.1 - на дату заявления по курсу 13.11.09 рассчитать все по действующим ставкам и отразить как задолженность перед таможней (дт 10 Кт 76), затем при фактической уплате таможенных платежей осуществить дооценку 76, например, с отнесением суммовых разниц в 92 счет
Вар.2 - на дату фактической уплаты по курсу 04.11.09 отразить пропорционально остаткам на Дт.10 Кт.76, а то что использовано в производстве отнести на увеличение себестоимости Дт 20 Кт 76 (смущает, что выпуск готовой продукции из этого сырья пройдет в октябре, а пересчет себестоимости пойдет в ноябрь. И еще свистопляска с ценообразованием, т.к. средневзвешенная за октябрь не совпадает с калькуляциями).
Какие еще варианты??? И главное - какой из них правильный? По 160 и 245 ст. Таможенного Кодекса указано, что обязательства по таможенным платежам возникает на дату декларации. Является ли в случае статуса «Добросовестный участник ВЭД» ЗАЯВЛЕНИЕ… (по которому выпущено в свободное обращение) аналогом декларации?
Беларусь
|
|
|
|
Ириша
16.11.2009 16:48:06
|
|
|
Как я понимаю - это у вас не разовая операция, а так будет регулярно. И исходить надо из того, как проще (нагляднее/удобнее/правильнее) будет. ИМХо вар.2 и правда замудреный.
вар.1 с дооценкой там.платежей тоже подвергла бы критике. Оплата 04.11.09 по курсу на 04 или по курсу на дату заявления (13). Не сталкивалась с понятием «добросов.уч.ВЭД»
Беларусь
|
|
|
|
ira-ts
16.11.2009 17:21:57
|
|
|
В налоговой предложили вариант отнести на внереализационку в той части, где сырье использовано, и на стоимость сырья, если еще не использовали. Вообще не удобно...
Как бы логику подвели (без ссылки на нормативку), но не настаивали, т.к. собственно это не их вопрос - или войдет в себестоимость или во внереализационный, сумма налога на прибыль не изменится. Рекомендовали привязать к методике ценообразования... Завтра будем звонить на консультацию по ценообразованию.
Беларусь
|
|
|
|
нвс
16.11.2009 17:24:08
|
|
|
У нас похожая ситуация (СЭЗ), если растаможка значительно позже (не успеваю на стоимость материалов)- на 20 (но через 26). Курс на дату оплаты.
Беларусь
|
|
|
|
Ириша
16.11.2009 17:28:34
|
|
|
интересно будет ответ услышать. Но ИМХО при отнесении на внереализац. чтобы потом «не поплыла» адвалорная доля. В приложении к сертификату указана ориентировочная ст-ть материалов в цене готовой продукции, и если постоянно все там.платежи отностить на внереализ., и пошлина значительная, то будет существенное искажение. Хотя, если у вас наоборот избыток материалов в гот.продукции - как вариант обхода )
В общем, от меня одина критика ))
Беларусь
|
|
|
|
Ириша
17.11.2009 9:25:10
|
|
|
2нвс 16.11.2009 17:24:08, если речь идет о сборе за там.оформление, то разумно на 26. Ведь в режиме СТЗ (по СЭЗу) не платятся там.пошлины
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
17.11.2009 9:55:25
|
|
|
Ириша
Ириша, так и делаю - через 26, но у меня производство, в конечном итоге все равно га 20.
Беларусь
|
|
|
|
ira-ts
17.11.2009 14:20:57
|
|
|
Ириша, спасибо за активное участие.
В консультации по ценообразованию вообще ничего вразумительного не ответили.
С адвалорной долей и вправду получается, что все «плывет», но это как раз в нашу пользу, т.к. очень дорогое сырье.
Решила, что пошлину буду относить на 20й счет напрямую. И сбор тоже т.к., если на 26й, то он «размажется» в составе накладных по всем видам деятельности, и это будет совсем неправильно.
Ужасно, что методология нигде толком не разъяснена... Такое ощущение, что у нас первое предприятие, которому присвоен такой статус...
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
17.11.2009 14:38:02
|
|
|
///если на 26й, то он «размажется» в составе накладных по всем видам деятельности, и это будет совсем неправильно.///
Не обязательно на общехозяйственные. Есть ведь и общепроизводственные.
Беларусь
|
|
|
|
Ириша
17.11.2009 15:36:37
|
|
|
В консультации по ценообразованию вообще ничего вразумительного не ответили
_________
ничего удивительного )
ИМХО
1) производители свою цену докажут
2) налоговой тоже можно внятно объяснить 20, 26, 25, 16 или 15, или 92 (но считаю, что никак не 92)
3) если «Учетной политикой предусмотрено, что учет ведется в фактических ценах», то отностя сразу на 20 она уже нарушается ). может все же проще через 15 (16), и остатки можно будет арифметически пояснить.
Например, получено Д10 1 000 000 в октябре, списано в пр-во на 500 000 в октябре, оплачены там.платежи 600 000 в ноябре. Списав все 600 000 на 20 сч. не совсем корректно, оставлять на 76 - тоже ерунда.
Мне на самом деле интересно, потому что в 2005 с похожим вопросом разбиралась, и задача была организовать универсальный учет, чтобы потом с многочисленными бух.справками не возиться. А адволорной долей в свое время таможня замучала в СЭЗе
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-13
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»