Уважаемые коллеги! Подскажите,пожалуйста, опт.торговля работаем «по оплате» завезли товар из РФ в декабре оплатили НДС 13января можно ли к вычетам взять в книгу покупок в декабре или только в январе? заранее благодарю за помощь!
а в налоговой сказали нельзя вот я и засомневалась и запуталась совсем
Беларусь
"Анонимно"14.01.2010 19:11:50
где бы почитать кто подскажет?
Беларусь
"Анонимно"14.01.2010 19:44:55
Вопрос: Организация импортирует товар из Российской Федерации. Вправе ли организация в 2009 году вычитать уплаченную сумму НДС на выбор: либо в периоде ее уплаты в бюджет, либо в периоде оприходования товаров, ввезенных из Российской Федерации (выручка от реализации определяется по мере оплаты)?
Ответ: В соответствии с п. 5 ст. 16 Закона Республики Беларусь от 19.12.1991 N 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» (далее - Закон) вычетам подлежат: предъявленные плательщику суммы налога (за исключением сумм налога, указанных в пункте 7 настоящей статьи Закона) при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав вне зависимости от периода погашения задолженности за приобретаемые товары (работы, услуги), имущественные права либо уплаченные плательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Беларусь после их отражения в бухгалтерском учете и книге покупок, являющейся регистром налогового учета, - для плательщиков, определяющих момент фактической реализации методом «по отгрузке»; фактически уплаченные плательщиком суммы налога (за исключением сумм налога, указанных в пункте 7 настоящей статьи Закона) при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав либо при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Беларусь после отражения их в бухгалтерском учете и книге покупок, являющейся регистром налогового учета, - для плательщиков, определяющих момент фактической реализации методом «по оплате». Как видно из этой нормы, для плательщиков, определяющих выручку методом «по отгрузке», установлено такое же условие вычета сумм «ввозного» НДС, как и для плательщиков, определяющих выручку методом «по оплате»: вычету подлежат уплаченные суммы налога. Вместе с тем вычет сумм НДС по товарам, ввезенным из Российской Федерации, регулируется еще и Инструкцией о порядке заполнения книги покупок, налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по товарам, ввезенным из Российской Федерации, расчета возмещения из бюджета сумм налога на добавленную стоимость, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 05.02.2007 N 22 (далее - Инструкция N 22). Согласно п. 5 Инструкции N 22 суммы НДС, уплаченные при ввозе товаров из Российской Федерации в установленные сроки, подлежат вычету в налоговой декларации (расчете) по налогу на добавленную стоимость (далее - налоговая декларация), представляемой за тот налоговый период, в котором товары приняты на учет. Суммы НДС, уплаченные при ввозе товаров из Российской Федерации с нарушением установленных сроков, подлежат вычету в налоговой декларации, представляемой за тот налоговый период, в котором произведена их уплата в бюджет. Эти суммы уплачиваются в бюджет не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет товаров, ввезенных из Российской Федерации. Таким образом, суммы налога по товарам, ввезенным из Российской Федерации, уплаченные в бюджет в установленный срок, можно вычесть как в месяце их уплаты в бюджет на основании Закона, так и в месяце принятия на учет товаров (т.е. в предыдущем периоде). Например, товары, ввезенные из Российской Федерации, оприходованы 14.02.2009, налог уплачен в бюджет 10.03.2009. Вычет суммы НДС производится в налоговой декларации за январь - февраль 2009 г. Плательщик вправе произвести вычет суммы налога в налоговой декларации за январь - март 2009 г. Если налог уплачен в бюджет 18.02.2009, то вычет суммы НДС производится в налоговой декларации за январь - февраль 2009 г. В январской налоговой декларации осуществить вычет невозможно, так как товары в январе не были оприходованы. В случае, когда «ввозной» НДС уплачен 30.03.2009, вычет возможен только в марте, поскольку НДС уплачен с нарушением установленного срока уплаты.
Эксперт по косвенному налогообложению Н.Е.НЕХАЙ 26.03.2009
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»