работаем «по оплате» в январе пришла выручка 2009г(ндс 18%) в декларацию за январь по ндс заносим двумя строками выручку 2009г 18% и выручку 2010г 20% или одной строкой 2009+2010 без разбивки 20%
У вас, я так понимаю - по оплате. Т.е. момент фактической реализации на момент оплаты, т.е. 2010. Откуда тогда 18?
Беларусь
НДС216.02.2010 13:14:26
«Анонимно» 16.02.2010 12:37:54 _______________________ Я не автор, но для меня вопрос также актуален, та же самая ситуация: Отгружено в 2009г. по ставке 18%, оплата за этот товар пришла в январе с НДС 18%. Как отразить эту выручку в декларации по НДС за январь? По-моему , откуда 20%?
Беларусь
Ульяна16.02.2010 15:14:49
Совершенно точно: по товарам(раб, услугам), отгруженным до 01.01.10 ставка НДС 18% не зависимо от момента оплаты, не зависимо от момента реализации: ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 17 декабря 2009 г. N 2-1-9/1099
О НАЛОГЕ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Инспекции МНС Республики Беларусь по областям и г. Минску (модемная связь)
Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь в связи с планируемым принятием и вступлением в силу с 1 января 2010 года Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь сообщает следующее. В частности, статьей 102 проекта Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь предусматривается, что с 1 января 2010 года будет действовать стандартная ставка НДС в размере 20 процентов. Вышеуказанным проектом также предусматривается, что изменения в исчислении НДС при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав будут применяться в отношении отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав с момента вступления в силу указанных изменений. Учитывая изложенное, в отношении отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с 1 января 2010 года будет применяться ставка НДС в размере 20 процентов независимо от даты их оплаты (включая предоплату, полученную до 1 января 2010 года). Вместе с тем в отношении отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав до 1 января 2010 года применяется ставка НДС в размере 18 процентов. При этом для плательщиков, определяющих согласно учетной политике момент фактической реализации по мере оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, при отсутствии оплаты по истечении 60 дней со дня их отгрузки, моментом фактической реализации является 60-й день. В этой связи последующее поступление оплаты не включается в налоговую базу, поскольку по отгруженному товару (выполненной работе, оказанной услуге), переданному имущественному праву налоговое обязательство по исчислению НДС будет исполнено на 60-й день со дня их отгрузки (выполнения, оказания), передачи. Плательщики, приобретающие с 1 января 2010 года товары (работы, услуги), имущественные права, ранее отгруженные (выполненные, оказанные), переданные их продавцами до 1 января 2010 года, к вычету принимают суммы НДС, фактически указанные продавцами в первичных учетных документах. При этом увеличение вышеуказанных сумм налога, предъявленных продавцом исходя из ставки 18 процентов, в цене приобретения товаров (работ, услуг), имущественных прав, до суммы налога, исчисленной исходя из ставки 20 процентов, покупателями не производится.
Беларусь
Ульяна16.02.2010 15:18:13
Ст.102 НК Применение ставки налога на добавленную стоимость в размере 20 процентов производится по товарам (работам, услугам), имущественным правам, отгруженным (выполненным, оказанным), переданным с 1 января 2010 г., независимо от даты поступления оплаты, так как в соответствии с пунктом 10 статьи 103 НК при изменении порядка исчисления налога на добавленную стоимость (изменение состава плательщиков, объектов налогообложения, налоговой базы, момента фактической реализации, ставок, порядка применения освобождения от налогообложения) новый порядок исчисления применяется в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных с момента изменения порядка исчисления налога на добавленную стоимость.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»