Отражение выручки – по оплате. В учетной политике прописали, что учет комиссионного товара ведется на счете 41 (поскольку по- другому невозможно наладить учет автоматизированным способом при учете выручки по оплате). В связи с тем, что учет осуществляется на счете 41, то соответственно остальной учет как по собственному товару, т.е. отражение реализации на 90счетах. Сумма налогов от этого не меняется, т.к. стоимость реализованного товара и покупная стоимость равны. По НДС – выделен НДС при поступлении товара от комитента на склад, при отгрузке товара покупателям и затем его оплате – НДС начисляем. В итоге за весь период, когда учет осуществлялся по оплате – НДС начисленный и уплаченный равен. Как вы считаете, имеем ли мы право так отражать учет.
Беларусь
"Анонимно"07.04.2010 12:55:07
Не знаю, можно ли, но я такого нигде не читала, когда искала нормативку при работе по комиссии. Везде написано, что комиссионный товар приходуется на счет 004 Товары принятые на комиссию, с НДС. Отгрузка идет д62.5-К76.7 и по К.004. Оплата от покупателя Д51-К62.5. Расчет с Комитентом Д76.7-К51.Начисление к/вознаграждения Д62.1-К90.1 (это если вознаграждение перечисляется отдельным платежом).Я с таким,как у вас учетом нигде не встречалась, да и зачем себе больше хлопот делать.
Беларусь
makok07.04.2010 13:05:07
НДС должен начисляться только с вашего комиссионного вознаграждения. У вас искажаются обороты по НДС. Так что по НДС у вас точно могут быть проблемы при таком учете.
Беларусь
"Анонимно"07.04.2010 13:58:44
Да и не только НДС. 90 счет тоже совсем не то. Как декларации по налогу на прибыль составлять? Тоже вопрос. Автор, что-то вы перемудрили. Что значит нельзя настроить программу. У меня учет по оплате, куча комиссий . и мы даем, и нам дают товар. И ничего, помудрили с программистами и все настроили, все работает.
Беларусь
"Анонимно"07.04.2010 14:32:54
В дополнение к отправленному ранее: Учет у комиссионера
Как предусмотрено Инструкцией по применению Типового плана счетов, для обобщения информации о наличии и движении товаров, принятых на комиссию в соответствии с договором, предназначен счет 004 «Товары, принятые на комиссию».
Товары, принятые на комиссию, учитываются на счете 004 в ценах, предусмотренных в приемо-сдаточных актах. Аналитический учет по данному счету ведется по видам товаров и организациям (лицам) -комитентам.
В соответствии с п. 2 Инструкции о доходах организации выручка от реализации - денежные средства либо иное имущество в денежном выражении, полученные или подлежащие получению в результате реализации товаров, готовой продукции, работ, услуг по ценам, тарифам в соответствии с договором.
При этом согласно п. 4 данной Инструкции для целей настоящей Инструкции доходами организации не считаются суммы, поступившие от третьих лиц в пользу комитента по договорам комиссии или консигнации, доверителя по договорам поручения и иным аналогичным договорам в их пользу.
Таким образом, у комиссионера выручкой признается комиссионное вознаграждение, установленное в договоре комиссии.
Как предусмотрено п. 6 указанной Инструкции, выручка от реализации принимается к бухгалтерскому учету: в сумме, исчисленной на момент ее признания в соответствии с учетной политикой организации; по стоимости товаров (ценностей), полученных или подлежащих получению организацией в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.
При этом в соответствии с п. 8 Инструкции о доходах организации выручка от реализации отражается в бухгалтерском учете на момент ее признания в соответствии с учетной политикой организации: при признании в бухгалтерском учете выручки от реализации по мере отгрузки товаров, готовой продукции, выполнения работ, оказания услуг (метод начисления) - по дебету счета 62 и других счетов учета расчетов в корреспонденции с кредитом счета 90; при признании в бухгалтерском учете выручки от реализации по мере оплаты отгруженных товаров, готовой продукции, выполненных работ, оказанных услуг - по дебету счетов 50, 51, 52, 55, счетов учета расчетов и других счетов в корреспонденции с кредитом счета 90.
Используя данные примера 1, отразим операции по получению и продаже комиссионного товара у комиссионера на счетах бухгалтерского учета с учетом того, что комиссионер использует метод определения выручки «по отгрузке»: Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит Сумма, руб.
Получен товар на комиссию от комитента по накладной 004
25 420 032
Списан товар со счета 004 в связи с отгрузкой его покупателю
004 25 420 032
Отражена задолженность покупателя за отгруженный ему товар, а также задолженность перед комитентом 62 76 25 420 032
Отражено поступление на счет комиссионера оплаты товара 51 62 25 420 032
Отражена сумма НДС от комиссионного вознаграждения 90 68 271 434
Исчислен сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки ((1 779 402 - 271 434) х 1 / 100) 90 68 15 080
Списаны затраты комиссионера от его деятельности (цифра условная) 90 44 950 000
Определен финансовый результат от деятельности комиссионера (1 779 402 - 271 434 - 15 080 - 950 000) 90 99 542 888
Перечислены денежные средства комитенту за минусом комиссионного вознаграждения, удержанного комиссионером 76 51 23 640 630
Используя данные примера 2, отразим операции по получению и продаже комиссионного товара у комиссионера на счетах бухгалтерского учета с учетом того, что комиссионер использует метод определения выручки «по оплате»: Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит Сумма, руб.
Получен товар на комиссию от комитента по накладной 004
32 995 201
Списан товар со счета 004 в связи с его отгрузкой покупателю*
004 32 995 201
Отражена задолженность покупателя за отгруженный ему товар, а также задолженность перед комитентом 62 76 32 995 201
Отражено поступление на счет комиссионера оплаты товара 51 62 32 995 201
Перечислены денежные средства комитенту 76 51 32 995 201
Отражена сумма денежных средств, поступивших на счет комиссионера от комитента в качестве комиссионного вознаграждения 51 62 1 979 712
Исчислен сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки ((1 979 712 - 301 990) х 1 / 100) 90 68 16 777
Списаны затраты комиссионера от его деятельности (цифра условная) 90 44 1 360 400
Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит Сумма, руб.
Определен финансовый результат от деятельности комиссионера (1 979 712 - 301 990 - 16 777 - 1 360 400) 90 99 300 545
Беларусь
Дереза07.04.2010 14:53:12
а мот вы просто не знаете как это сделать в 1С? мот не мучайтесь, спросите, и мы вам ответим:-)
Беларусь
Дереза07.04.2010 14:57:34
Комиссионер, а вы в номенклатуре товара выбираете «товар на комиссии»?
Беларусь
комиссионер07.04.2010 15:14:05
в номенклатуре в карточках указано что товар на комиссии, при отгрузке товара покупателю программа делает проводку - кредит 004 и все при оплате покупателем данной отгрузки в выписке след.проводка: 51-62 больше программа не формирует автоматически ничего, получается что сразу при отгрузке товара покупателю нигде не видна сумма задолженности, никакой документ не формирует проводку 62-76 формировать ее после каждой накладной... не проще ли отразить на 41
Беларусь
Дереза07.04.2010 15:43:34
правильно: оплата покупателем, если до отгрузки то 51 - 62/4, если после, то 51 - 62/5 (расчеты с покупателем по товарам комитента) далее: документ - закрытие счета 62/5, он делает проводочки 62/5 - 76/7 и на забалансовых счетах ОСК - ОСП ( если ваша программа этого не делает, то сделайте вручную) и документ «Оказание услуг», отражаете комиссионное вознаграждение если есть еще вопросы, дайте телефон , я вам перезвоню
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»