| |
|
|
| |
|
|
 Анонимно
15.04.2010 11:57:15
|
|
|
При распределении налоговых вычетов по НДС методом удельного веса сумма оборота -это сч.90.1 или сч.90.1,91.1,92.1
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
15.04.2010 11:57:48
|
|
|
только 90.1
Беларусь
|
|
|
|
Лена
15.04.2010 12:16:43
|
|
|
Почитайте внимательно п.24 ст 107 ОЧ НК:
При определении методом удельного веса налоговых вычетов, приходящихся на определенную сумму оборота по реализации, эта сумма оборота делится на общую сумму оборота по реализации и умножается на сумму налоговых вычетов, приходящихся на общую сумму оборота по реализации. Процент удельного веса рассчитывается с точностью не менее четырех знаков после запятой. Суммой оборота признаются сумма налоговой базы и налога на добавленную стоимость, исчисленного от этой налоговой базы, а также сумма увеличения (уменьшения) налоговой базы. При определении удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов, в сумму оборота включаются операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь, если по таким операциям плательщиком не произведено исчисление налога на добавленную стоимость. При определении удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов, из суммы оборота исключаются налоговая база и сумма налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь.
Определение налоговых вычетов методом раздельного учета предусматривает наличие в бухгалтерском учете и книге покупок, если ее ведение осуществляется плательщиком, информации о суммах налога на добавленную стоимость, уплаченных (предъявленных) при приобретении (ввозе) товаров (работ, услуг), имущественных прав, принятие к вычету которых, включение в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, либо отнесение которых на увеличение стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав производятся в одинаковом порядке.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.04.2010 12:39:15
|
|
|
90,91,92
Беларусь
|
|
|
|
СЧ
15.04.2010 12:41:35
|
|
|
только 90.1
Беларусь
|
|
|
|
Елена
15.04.2010 13:01:57
|
|
|
Настаиваю:90,91,92. Оборот по реализации это не только выручка по 90 сч, но и все обороты по 91 и 92 с НДС
Беларусь
|
|
|
|
Автор
15.04.2010 13:05:55
|
|
|
Еще раз прочитала и не вижу оснований не включать сч.92,91 Может у кто-нибудь есть опыт проверок по данному вопросу
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.04.2010 13:11:12
|
|
|
А вообще как кто включает суммы с нарастающим итогом или только за месяц?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.04.2010 13:16:47
|
|
|
А вообще как кто включает суммы с нарастающим итогом или только за месяц?
-------------------------------------------
с нарастающим
Беларусь
|
|
|
|
Автор
15.04.2010 13:22:02
|
|
|
Считаем нарастающим , но на затраты относим за месяц.
Беларусь
|
|
|
|
Елена
15.04.2010 13:35:37
|
|
|
Как раз у меня и есть этот печальный опыт проверки. На всю жизнь запомнила.
Беларусь
|
|
|
|
Автор
15.04.2010 13:49:19
|
|
|
Елена 15.04.2010 13:35:37 - может вы тогда можете поподробней обюъясните. какие ошибки были, а то с этим распределением совсем запуталась. Ведь на сч.92,91 разные обороты собираются-надо смотреть на каждый отдельный случай или нет?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.04.2010 14:03:28
|
|
|
согласна с Еленой. если есть НДС ,его надо показать и заплатить
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.04.2010 14:04:17
|
|
|
согласна с Еленой. если есть НДС ,его надо показать и заплатить.
Беларусь
|
|
|
|
Елена
15.04.2010 14:24:38
|
|
|
Например у меня доходы от субаренды с НДС попадают на 91сч, а на 90 сч есть с НДС и без НДС Так вот при распределении налоговых вычетов обороты по реализции с НДС будут 90сч + 91 сч.
Беларусь
|
|
|
|
Автор
15.04.2010 15:01:17
|
|
|
Тоесть весь оборот. который отражон в налоговой декларации по строке Итого по разделу 1 гр.2 попадает в сумму оборота для распределения?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
16.04.2010 9:07:44
|
|
|
Согласно пункту 13 статьи 16 Закона определение методом удельного веса налоговых вычетов, приходящихся на определенную сумму ОБОРОТА ПО РЕАЛИЗАЦИИ, производится нарастающим итогом с начала года исходя из следующей пропорции: эта сумма оборота делится на общую сумму оборота по реализации и умножается на сумму налоговых вычетов, приходящихся на общую сумму ОБОРОТА ПО РЕАЛИЗАЦИИ.
===
92-ой счет - это не обороты по реализации, а внереализационные, следовательно они не участвуют.
Беларусь
|
|
|
|
Ветрова
16.04.2010 9:20:54
|
|
|
Беру только 90 счет. Проверки проходили, аудитор пересчитывал внимательно - все правильно.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
16.04.2010 11:04:23
|
|
|
Если почитать статью 93 ОЧ:
1. Объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются:
1.1. обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь, включая обороты:
1.1.1. по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав плательщиком своим работникам;
1.1.2. по обмену товарами (работами, услугами), имущественными правами;
1.1.3. по безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав;
1.1.4. по передаче товаров (результатов выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав по соглашению о предоставлении взамен исполнения обязательства отступного, а также предмета залога залогодателем залогодержателю (кредитору) при неисполнении обеспеченного залогом обязательства;
1.1.5. по передаче лизингодателем объекта финансовой аренды (лизинга) лизингополучателю;
1.1.6. по передаче арендодателем объекта аренды арендатору;
1.1.7. по прочему выбытию товаров, основных средств и нематериальных активов, неустановленного оборудования и объектов незавершенного капитального строительства.
Для целей настоящей главы прочим выбытием товаров, основных средств и нематериальных активов, неустановленного оборудования и объектов незавершенного капитального строительства признается любое их выбытие, за исключением продажи, обмена и безвозмездной передачи;
.....
То есть, п. 1.1 - обороты по реализации, включая... и прочее выбытие и т.д. А это, как мне кажется, как раз 91 счет Почему мы его не должны включать?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
16.04.2010 11:22:02
|
|
|
Читайте внимательно...
При определении методом удельного веса налоговых вычетов, приходящихся на определенную сумму оборота по реализации, эта сумма оборота делится на общую сумму оборота по реализации и умножается на сумму налоговых вычетов, приходящихся на общую сумму оборота по реализации. Процент удельного веса рассчитывается с точностью не менее четырех знаков после запятой. Суммой оборота признаются сумма налоговой базы и налога на добавленную стоимость, исчисленного от этой налоговой базы, а также сумма увеличения (уменьшения) налоговой базы. При определении удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов, в сумму оборота включаются операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь, если по таким операциям плательщиком не произведено исчисление налога на добавленную стоимость. При определении удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов, из суммы оборота исключаются налоговая база и сумма налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь.
Беларусь
|
|
|
|
Автор
16.04.2010 11:24:32
|
|
|
Согласна с «Анонимно» 16.04.2010 11:04:23 , я этим и руководствуюсь, но сомнения есть и остались
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-22
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»