Добрый вечер! Помогите, пожалуйста! Резидент РБ нанимает по договору подряда иностранного консультанта (физ. лицо, гражданин Молдовы).Вознаграждение перечисляется в долларах США на счет контрактанта в банке Молдовы.Какие налоговые отчисления должен при этом уплачивать наниматель? Должны ли при этом производится начисления на заработную плату контрактанта? Заранее огромное спасибо за предоставленную помощь!!!
По моему мнению, для начала, тут надо определиться с существенным условием - местом реализации работ (услуг). Цена выполненных услуг (работ), по моему мнению, это не зарплата нерезидента физического лица.
Беларусь
просто так17.05.2005 9:54:09
В соответствии с Законом Республики Беларусь от 21.12.1991 г. N 1327-XII «О подоходном налоге с физических лиц» (далее - Закон) иностранные граждане, не относящиеся к постоянно находящимся на территории Республики Беларусь (находящиеся на территории республики 183 дня и менее), являются плательщиками подоходного налога с ДОХОДОВ, получаемых из источников Республики Беларусь. Порядок налогообложения доходов, получаемых рассматриваемой категорией плательщиков, регулируется статьей 13 Закона, согласно которой с сумм доходов (КРОМЕ ДОХОДОВ ПО ТРУДОВЫМ ДОГОВОРАМ), полученных от источников в Республике Беларусь иностранными гражданами и лицами без гражданства, которые не относятся к постоянно находящимся на территории Республики Беларусь, налог удерживается (исчисляется) налоговым агентом (организацией или индивидуальным предпринимателем, выплачивающим эти суммы) по ставке 20 процентов, без учета льгот и вычетов, предусмотренных статьей 3 Закона. Вместе с тем статьей 5 Закона предусмотрено, что если международным договором установлены иные правила, чем те, которые содержатся в Законе, то применяются правила международного договора. Так, согласно заключенным Республикой Беларусь международным договорам с Республикой Молдова, доходы подлежат налогообложению только в том государстве, резидентами которых являются граждане, их получившие. При этом для освобождения от уплаты подоходного налога, предусмотренного международным договором, иностранные граждане - налоговые резиденты вышеназванных стран обязаны представить налоговому агенту (юридическому лицу или предпринимателю), а при исчислении налога налоговыми органами - налоговому органу до выплаты (получения) дохода официальное подтверждение факта постоянного местопребывания иностранного гражданина (лица без гражданства) в стране, с которой Республикой Беларусь заключен международный договор.
Спасибо! но немного не понятно...заключается обыкновенный договор подряда с физическим лицом, согласно которому он должен выполнить некоторую работу (подготовить отчет), деньги перечисляются на личный карт-счет..планируется несколько визитов в РБ. Помогите, пожалуйста разобраться!!!!
Спасибо огромное за инфу про подоходный! интересно, а начисления производятся?
Беларусь
просто так17.05.2005 11:04:58
Короче, у Вас не ТРУДОВОЙ ДОГОВОР - тут вроде спора нет. Требуйте от молдаванина Справку о месте постоянного местопребывания и только после этого перечисляйте всю сумму по договору на его счет в Молдове. Соответственно ничего не начисляете, так как с Молдовой Соглашение подписано. Я так понимаю.
и еще...терзают смутные сомненья, развейте, пожалуйста! это действительно не трудовой договор, но это договор подряда...ведь по бел. законодательству на суммы начислений обязательно нужно начислять соц. страх, белгосстрах и ФЗН+ЧН...Те международные соглашения, которые я смогла найти касаются налога на доходы (прибыль, подоходный и приравненных к ним) и косвенных налогов, про начисления ничего не сказано :(
Беларусь
просто так17.05.2005 14:11:54
Вся жизнь сомнения... :( То пьещь не то, то живешь не с той (не с тем).. :)
Беларусь
просто так17.05.2005 15:23:14
Да... Вопрос однако остается. Чевота не въезжаю без бутылки.. :( Как бы Ваш договор подряда не является ТРУДОВЫМ договором, но ЯВЛЯЕТСЯ ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВЫМ ДОГОВОРОМ. А если взять ст. 1 Закона РБ от 29.02.1996 г. N 138-XIII «Об обязательных страховых взносах в ФСЗН Минтруда и социальной защиты РБ», то плательщиками обязательных страховых взносов в ФСЗН РБ являются: «работодатели - юридические лица (включая иностранные юридические лица, осуществляющие деятельность на территории РБ), их представительства, филиалы и физические лица, предоставляющие работу гражданам по трудовым договорам, ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВЫМ договорам, предметом которых являются оказание УСЛУГ, выполнение РАБОТ и создание объектов интеллектуальной собственности..., а также юридические лица, предоставляющие работу на основе членства (участия) в юридических лицах; работающие граждане - граждане РБ, иностранные граждане и лица без гражданства, работающие по трудовым договорам и (или) ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВЫМ договорам, а также на основе членства (участия) в юридических лицах..» Ст.2 Закона - «..объектом для начисления обязательных страховых взносов в Фонд для работодателей и работающих граждан являются все виды выплат в денежном и (или) натуральном выражении, начисленных в пользу работников по всем основаниям независимо от источников финансирования (далее - выплаты), включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам, кроме предусмотренных Перечнем видов выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, утвержденным Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 25.01.1999 г. N 115. --- Вот и получается, что гражданин Молдовы (в простонародье -Молдаванин), оказывающий услуги по договору подряда, является плательщиком страховых взносов в ФСЗН в размере 1%. Для организации, выплачивающей вознаграждение по данному договору подряда, базой для начисления страховых взносов будет являться ВСЯ сумма выплат по договору подряда. Размер страховых взносов для работодателей составляет, кажись 35%, из них чевота на пенсионку и на соцстрах. -- Вот это облом с молдаванами!
ну вот, я так и знала :(...и еще белгосстрах и ФЗ+ЧН...crazy... все равно СПАСИБО!
Беларусь
Эмма26.05.2005 11:42:44
Дорогие коллеги, ФСЗН НЕ НАЧИСЛЯЕТСЯ. Основание-ст.7 ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ от 31 января 1995 г. N 3563-XII ОБ ОСНОВАХ ГОСУДАРСТВЕННОГО СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ. Там написано «при условии уплаты страховых взносов гос.соц.страхование распространяется на иностр.граждан... Из ответа минского городского управления ФСЗН на мой запрос о 36% с доходов нереза-физика »т.е. уплата страховых взносов производиться в добровольном порядке. Учитывая изложенное (ст.7), при изъявлении желания иностранных граждан уплачивать страховые взносы, осуществляется их начисление на все виды выплат в размере 35% и удержание страхового взноса в размере 1%«. Молдованин может написать заявление или внесите отдельным пунктом в договор. Нас недавно проверял ФСЗН-посмотрели заявы нерезов и ВСЕ ОК!
Беларусь
наталья27.05.2005 9:19:44
Эмма! Огромное Вам спасибо!Дело в том, что в нашем контракте (стандартный контракт международной организации, который мы менять не в праве) есть пункт в котором говорится, что все возможные налоговые отчисления связанные с заключением настоящего контракты выплачиваются за счет контрактанта, те мы должны были уменьшить сумму к выплате + еще на 36%...и я ломала голову как я буду обясняться перед донором, который забил в бюджет сумму вознаграждения, прислал стандартный контракт и расшибись, но выплати..ФЗ+ЧН и Белгосстрах я еще как-то смогу обосновать, это не так и много, хотя тоже неприятно...а вот уменьшить сумму выплаты почти на 40% - это они уже никак не поймут... еще раз огромное СПАСИБО!
Беларусь
Елена05.10.2010 9:42:21
Добрый день. Подскажите должна ли я делать отчисления в ФСЗН с доходов иностранца, которого мы приняли на работу?
Беларусь
"Анонимно"16.05.2012 15:18:53
Подскажите, пожалуйста, если кто-нибудь сталкивался. А если иностранец работает по договору подряда (гражданско-правовому) удаленно (оказывает консультационные услуги) и раз в полгода приезжает сюда на пару дней, БГС платить нужно? Он ведь работает не под контролем нанимателя. Спасибо!
Беларусь
belka16.05.2012 17:17:19
у нас работал иностранный гражданин по трудовому договору. По совету самого Фонда, он писал заявление на неудержание с его зарплаты отчислений в ФСЗН, и мы ничего не перечисляли в ФОНД.
Беларусь
Юра16.05.2012 18:29:11
1. Подоходный: по НК надо удерживать, но есть соглашение с Молдовой: Статья 14. Независимые личные услуги
1. Доход, получаемый резидентом одного Договаривающегося Государства за профессиональные услуги или другую деятельность независимого характера, облагается налогом только в этом Государстве, за исключением случаев, когда он располагает регулярно доступной постоянной базой в другом Договаривающемся Государстве для осуществления этой деятельности. Если он располагает такой базой, доход может облагаться налогом в другом Государстве, но только по доходу, который может быть отнесен к этой постоянной базе. 2. Термин «профессиональные услуги» включает, в частности, независимую научную, литературную, художественную, образовательную или преподавательскую деятельность, так же как и независимую деятельность врачей, адвокатов, инженеров, архитекторов, зубных врачей и бухгалтеров. 3. Для целей настоящего Соглашения термин «постоянная база» означает любое постоянное место, такое, как кабинет, офис, через которое полностью или частично осуществляется деятельность физического лица, предоставляющего независимые личные услуги.
Статья 15. Зависимые личные услуги
1. С учетом положений статей 16, 18 и 19 заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые резидентом одного Договаривающегося Государства в отношении работы по найму, облагаются налогом только в этом Государстве, если только работа по найму не осуществляется в другом Договаривающемся Государстве. Если работа по найму осуществляется таким образом, полученные в связи с этим вознаграждения могут облагаться налогом в этом другом Государстве. 2. Несмотря на положения пункта 1, вознаграждения, получаемые резидентом одного Договаривающегося Государства в отношении работы по найму, осуществляемой в другом Договаривающемся Государстве, облагаются налогом только в первом упомянутом Государстве, если: a) получатель находится в другом Государстве в течение периода или периодов, не превышающих в общей сложности 183 дня в течение любого периода, составляющего 12 месяцев, и b) вознаграждения выплачиваются нанимателем или от имени нанимателя, который не является резидентом другого Договаривающегося Государства, и c) расходы по выплате вознаграждения не несет постоянное представительство или постоянная база, которые наниматель имеет в другом Договаривающемся Государстве. 3. Несмотря на предыдущие положения настоящей статьи, вознаграждения, получаемые в отношении работы по найму, осуществляемой на борту морского, речного или воздушного судна, эксплуатируемых в международных перевозках предприятием одного Договаривающегося Государства, могут облагаться налогом в этом Государстве. 2. БГС и ФСЗН - нет. 3. НДС - нет.
Беларусь
"Анонимно"17.05.2012 10:47:11
Юра, belka, спасибо большое! А на основании чего БГС не начислять? очень много пояснений специалистов, в которых указывается, что белгосстрах на вознаграждение иностранцев уплачивается. Или все же здесь основное - это то, что он не работает под контролем нанимателя. Спасибо!
Беларусь
Алиса11.12.2012 19:35:23
подскажите, пожалуйста. Каким образом можно расчитаться с физ. лицом-нерезидентом с которым заключен договор подряда? есть мнение, что только по безналу в белорусских ( п 31. 72 инструкции)
Беларусь
"Анонимно"12.12.2012 8:21:30
а ккакой отчет нужно подготовить? может, я помогу. гражданин РБ, молдованин проблем никаких.
Беларусь
Алиса12.12.2012 9:35:44
до 1 апреля след. года - сведения в налоговую. Неужели никто не нанимал физическое лицо нерезидента?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»