| |
|
|
| |
|
|
 Анонимно
14.07.2010 18:39:39
|
|
|
Подскажите пожалуйста. На суммовые разницы начисляется НДС? Если начисляется, то получается надо включать эти суммовые разницы в декларацию по НДС?
И получается, что суммовые разницы включаются в общую налоговую базу, которая используется при распределение налоговых вычетов по НДС?
Так?
Поправьте пожалуйста меня если что не так.
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
наташа
14.07.2010 19:03:45
|
|
|
Я по аренде начисляю ее следующими проводками Дт 92.2 Кт 60.1 (или обратная, в зависимости от того, положит. или отриц.) и Дт 18.1 Кт 60.1 (с + или -) В книге покупок (если ведете) сумма НДС к вычету собственно по самому документу, и корректировка на сумму НДС по суммовой разнице.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.07.2010 19:25:20
|
|
|
наташа 14.07.2010 19:03:45
У меня получается д62 к92.1 2000.
Может глупый вопрос, но я только начинаю с сумовыми разницами работать.
Как правильно НДС = 2000*20%=400, или 2000*20/120=333?
Меня очень интересует надо ли эти сумы включать в налоговую. базу в декларации. От этого зависит распределение вычетов по удельному весу.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.07.2010 19:50:08
|
|
|
Поискала, вроде включаются в налоговую базу. (если я правильно прочитала)
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.07.2010 8:35:52
|
|
|
а когда возникают суммовые разницы по аренде еали она/аренда в белках?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
15.07.2010 8:50:22
|
|
|
суммовой разнице не участвует в распределении НДС.
Беларусь
|
|
|
|
наташа
15.07.2010 9:32:12
|
|
|
«Анонимно» 15.07.2010 8:50:22
суммовой разнице не участвует в распределении НДС. - обоснуйте свое мнение нормативкой. Для Автора - Суммовые разницы подлежат обложению налогом на добавленную стоимость и налогом на прибыль.
Возникающие суммовые разницы корректируют налоговую базу по НДС: положительные ее увеличивают, отрицательные - уменьшают.
Моментом фактической реализации в отношении суммовых разниц признается день их получения (п. 8 ст. 100 НК).
Особенности определения суммовых разниц, подлежащих обложению НДС и возникающих в случаях, когда сумма обязательств выражена в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте либо сумма обязательств выражена в иностранной валюте эквивалентно сумме в иной иностранной валюте, установлены п. 6 и 7 ст. 97 НК.)
Беларусь
|
|
|
|
наташа
15.07.2010 9:34:16
|
|
|
«Анонимно» 15.07.2010 8:35:52
а когда возникают суммовые разницы по аренде еали она/аренда в белках? - если и оплата в бел.рублях, суммовой разницы просто не бывает :) Не думаю, что вы можете платить в валюте )))
Беларусь
|
|
|
|
наташа
15.07.2010 9:49:48
|
|
|
Автору - вот кусочек от разъяснения по поводу включения суммовых разниц в налоговую базу и участие их в распределении ***Нужно ли включать в общую сумму оборота суммы,
увеличивающие налоговую базу, а также обороты,
не признаваемые объектами налогообложения
Следует обратить внимание на то, что в строках 1 - 9а раздела I налоговой декларации отражаются:
налоговая база по операциям по реализации объектов, приходящимся (по моменту фактической реализации объектов) на отчетный период;
налоговая база по операциям по реализации объектов, со дня отгрузки которых в отчетном периоде истекло 60 дней, если в этом отчетном периоде плательщикам, определяющим выручку «по оплате», не поступила оплата за отгруженные объекты;
суммы увеличения налоговой базы. Суммы увеличения налоговой базы по операциям, указанным в строках 1 - 9а, отражаются соответственно в той строке, в которой отражена налоговая база по этим операциям (п. 11 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налога (сборам), расчета об исчисленных суммах отчислений в инновационный фонд, книги покупок, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.12.2009 N 87 (далее - Инструкция N 87)).
Таким образом, поскольку суммы увеличения налоговой базы включаются в указанные строки, а общая сумма оборота, как отмечалось выше, является суммой показателей по графам 2 этих строк, то суммы увеличения налоговой базы участвуют при распределении налоговых вычетов по удельному весу.
Напомним, что к суммам увеличения налоговой базы относятся суммы, фактически полученные:
в виде санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров;
за реализованные товары (работы, услуги), имущественные права сверх цены их реализации либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), имущественных прав (п. 18 ст. 98 НК).
Например, суммами, полученными сверх цены реализации, являются премии от заказчика (покупателя) за досрочное выполнение работ.
В частности, суммами, связанными с оплатой реализованных товаров, признаются:
суммовые разницы, возникающие при получении оплаты позже наступления момента фактической реализации, - по договорам, по которым обязательство выражено в иностранной валюте с условием оплаты в белорусских рублях или иной иностранной валюте;
субсидии на покрытие разницы в ценах (тарифах), получаемые из бюджета.Н.Е.НЕХАЙ,
директор ООО «БизнесОптима»
Подписано в печать 09.04.2010
Беларусь
|
|
|
|
Автор
15.07.2010 10:24:53
|
|
|
Я тоже вчера немного почитала о суммовых разницах и пришла к выводу, что включать в налоговую базу для распределения надо.
Кстати суммовая разница не по аренде.
По поводу вот этого:
У меня получается д62 к92.1 2000.
Может глупый вопрос, но я только начинаю с сумовыми разницами работать.
Как правильно НДС = 2000*20%=400, или 2000*20/120=333?
Я так понимаю, что НДС считается по второму варианту?
Беларусь
|
|
|
|
наташа
15.07.2010 10:52:24
|
|
|
Если разница 2.000 - это в целом от полной суммы обязательства - то НДС в том числе (2-й вариант), если нет - то сверху. Я просто ваших оборотов в валюте и курса не знаю. И вообще, напишите вначале, что именно это за операции.
Беларусь
|
|
|
|
Автор
15.07.2010 11:33:14
|
|
|
Эта операция вообще без НДС, с нерезидентом.
Беларусь
|
|
|
|
наташа
15.07.2010 13:33:46
|
|
|
У вас нет «входного» НДС в этом случае. Что же вы собираетесь начислять? Относите разницу на внереализационные доходы/расходы и все.
Беларусь
|
|
|
|
Автор
15.07.2010 14:18:53
|
|
|
Т.е. Вообще не начислять НДС на суммовую разницу?
Хорошо. А если это договор комиссии. Мы комитент. Наша быручка без НДС, а в вознаграждении комиссионера выделен НДС. Суммовые разницы отражаются проводками:
Д60 К92.1 2000 (это из суммы с НДС) и
Д62 К92.1 3000 (это с выручки, которая без ндс).
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-13
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»