| |
|
|
| |
|
|
 Владимир Щурко
15.07.2010 17:27:17
|
|
|
Наша компания (резидент РБ) применяет УСН по ставке 8% без НДС.
Мы по лицензионному договору передаем права на использовании программы резиденту РФ за вознаграждение (10000 рос.руб.). Лицензионное вознаграждение резидент РФ (лицензиат) перечисляет нам (лицензиару) за минусом налога на доходы нерезидента у источника выплаты в РФ (9000 рублей).
Вопрос:
1.Что является налогооблагаемой базой для целей исчисления налога при УСН по ставке 8%? 10000 или 9000?
2.Если 10000, то как применимо в данном случае соглашение об избежании двойного налогообложения между РБ и РФ?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
МОХ
15.07.2010 18:24:34
|
|
|
2.Если 10000, то как применимо в данном случае соглашение об избежании двойного налогообложения между РБ и РФ?
----------
я бы сказал ....если 90000..то применимо. Вы предоставляете справку резиденту РФ о том что состоите тут на учёте в налог. органах. Резидент РФ на этом основании подаёт уточн. декларацию по налогу на доходы и возвращает Вам удержанный налог.
Беларусь
|
|
|
|
МОХ
15.07.2010 18:28:36
|
|
|
по первому вапросу.
НК РБ особ.часть
валовая выручка определяется в соответствии с пунктом 2 статьи 288 настоящего Кодекса.
2. Налоговая база налога при упрощенной системе определяется исходя из валовой выручки, определяемой как сумма выручки, полученной за отчетный период организациями и индивидуальными предпринимателями от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, и внереализационных доходов.
Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определяется:
организациями - исходя из поступлений за реализованные товары (работы, услуги), имущественные права в денежной и (или) натуральной формах (в том числе от третьих лиц);
организациями - исходя из поступлений за реализованные товары (работы, услуги), имущественные права в денежной и (или) натуральной формах (в том числе от третьих лиц);
Беларусь
|
|
|
|
МОХ
15.07.2010 18:29:51
|
|
|
В валовую выручку не включаются:
4. Определение валовой выручки организациями и индивидуальными предпринимателями, ведущими учет доходов и расходов в соответствии с пунктом 1 статьи 291 настоящего Кодекса, производится по мере оплаты отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав.
Определение валовой выручки организациями, осуществляющими ведение бухгалтерского учета и отчетности, производится в соответствии с учетной политикой этих организаций.
Беларусь
|
|
|
|
МОХ
15.07.2010 18:30:14
|
|
|
МОХ 15.07.2010 18:29:51
В валовую выручку не включаются:
--------
не читать
Беларусь
|
|
|
|
Владимир Щурко
16.07.2010 13:58:25
|
|
|
Спасибо, МОХ за пояснения. Но если в акте о передаче прав фигурирует сумма 10000 рублей, а реально поступило 9000 руб (1000 рублей лицензиат удержал и заплатил в бюджет РФ), то какая сумма у нас подлежит налогообложению по ставке 8%? Та, что в акте или та, что реально поступила на наш счеn?облагаться все-таки не поня
Беларусь
|
|
|
|
МОХ
16.07.2010 14:08:20
|
|
|
я не силён в специфике УСН
но исходя из НК вышепреведенного
если ведёте бухучёт и выручка по-отгрузке - то обложится 1000 р
а если выручка по-оплате то обложится 900 р
Беларусь
|
|
|
|
МОХ
16.07.2010 14:09:35
|
|
|
кстати интересно как на 100р нерез выполнит перед Вами обязательства в рамках 178 указа. Согласно которого через 90 дней нерез должен 100% рассчитаться.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
16.07.2010 14:26:52
|
|
|
кстати интересно как на 100р нерез выполнит перед Вами обязательства в рамках 178 указа. Согласно которого через 90 дней нерез должен 100% рассчитаться.
-----------------------------
Да ни как. Он выполнил требования своего законодательства.
Беларусь
|
|
|
|
МОХ
16.07.2010 14:46:34
|
|
|
«Анонимно» 16.07.2010 14:26:52
---------
весомый аргумент
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
16.07.2010 14:54:11
|
|
|
Он должен прислать на эту сумму подтверждающие документы факта удержания и уплаты налога. На основании их вы уменьшите выручку
Беларусь
|
|
|
|
МОХ
16.07.2010 15:03:38
|
|
|
вот люблю я отсебятину
«Анонимно» 16.07.2010 14:54:11
Он должен прислать на эту сумму подтверждающие документы факта удержания и уплаты налога. На основании их вы уменьшите выручку
на каком основании хоть бы написали
Беларусь
|
|
|
|
Владимир Щурко
28.07.2010 17:44:30
|
|
|
Сегодня был на консультации в ИМНС по этому вопросу. Сказали, что Минфин готовит письмо на эту тему. Суть в следующем.
Акт о передаче прав должен быть на всю сумму договора. Значит УСН налог должен быть 8% от всей суммы (независит от определения выручки по отгрузке или по оплате), а обязательства в рамках 178 указа (согласно которого через 90 дней нерез должен 100% рассчитаться) при такой ситуации (удержание нерезом 10% налога на доход при применении УСН) - не нарушаются.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-12
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»