Как быть с НДС по трудовой книжке? Я ведь удержу с работника всю сумму из з/пл с НДС, автоматом мне пойдет в зачет в книгу покупок. Помогите, очень редко покупаем эти книжки.
В соответствии с подп. 1.1 ст. 2 Закона Республики Беларусь от 19.12.1991 N 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» (далее - Закон N 1319-XII) объектами налогообложения признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь. Подпунктом 1.20 ст. 3 Закона N 1319-XII установлено, что не признается объектами налогообложения и не подлежит налогообложению стоимость работ (услуг), приобретенных (оплаченных) плательщиком для своих работников. Также подп. 7.7 ст. 16 Закона N 1319-XII определено, что не подлежат вычету суммы налога, уплаченные (подлежащие уплате) при приобретении работ и услуг, не облагаемых в соответствии с подпунктом 1.20 ст. 3 Закона N 1319-XII. Вместе с тем при возмещении стоимости трудовой книжки происходит возмещение стоимости материальных ценностей, а не работ, услуг. Поэтому возмещение стоимости трудовой книжки работником рассматривается как оборот по реализации, подлежащий обложению НДС. Пунктом 6 ст. 16 Закона N 1319-XII установлено, что суммы налога, уплаченные при приобретении (ввозе) товаров (работ, услуг), имущественных прав, приходящиеся к оборотам по реализации безвозмездно передаваемых товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежат вычету в порядке, установленном для вычета налога по товарам (работам, услугам), имущественным правам, облагаемым по ставке 18 процентов, независимо от того, облагается ли эта безвозмездная передача налогом. Следовательно, суммы «входного» НДС по приобретенным трудовым книжкам, которые будут в дальнейшем переданы работникам без оплаты, подлежат вычету в соответствии с законодательством. Д-т сч. 006 - на сумму приобретенной трудовой книжки; Д-т сч. 10 - К-т сч. 60 - оприходование трудовой книжки по накладной на сумму без НДС; Д-т сч. 18 - К-т сч. 60 - на сумму НДС; Д-т сч. 60 - К-т сч. 51 - произведена оплата за трудовую книжку; Д-т сч. 68 - К-т сч. 18 - произведен зачет НДС в соответствии с законодательством; Д-т сч. 73 - К-т сч. 91 - на сумму возмещения работником стоимости бланка трудовой книжки с НДС; Д-т сч. 91 - К-т сч. 68 - на сумму исчисленного НДС; Д-т сч. 91 - К-т сч. 10 - списание стоимости трудовой книжки; Д-т сч. 70 - К-т сч. 73 - стоимость трудовой книжки удержана из заработной платы работника; К-т сч. 006 - выдача трудовой книжки.
Беларусь
Ин25.08.2010 10:55:51
Я провожу так: Д-т 10.6 К-т 60.1 Стоимость труд кн без НДС Д-т 18.1.3 К-т 60.1 НДС Д-т 60 К-т 51 Оплата за труд кн-ку Д-т 18.2.3 К-т 18.1.3 НДС к вычету Д-т 73.3 К-т 91.1 Выдана сотруднику с НДС Д-т 91.3 К-т 68.2.1 НДС начислен к уплате в бюджет Д-т 91.2 К-т 10.6 Списана себестоимость труд. кн-ки
Беларусь
Ин25.08.2010 10:57:16
Да верно по Д-ту 006 труд. кн-ка числится до тех пор пока сотрудник работает. Кредитуется при увольнении.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»