Фирма, работающая с НДС, продает ОС физлицу за 5 млн, остат. ст-ть 7 млн. С какой ст-ти сч-ся НДС и как выписать ТТН(без НДС и во всех графах будет 5 млн)?
Отгружен амортизируемый объект основных средств стоимостью 2400000 руб. с учетом налога на добавленную стоимость. Оплата также поступила в мае (дебет 51 «Расчетный счет» - кредит 91-1 «Операционные доходы»). Первоначальная стоимость этого объекта основных средств - 5000000 руб. Амортизационные отчисления - 2000000 руб. Сумма налога на добавленную стоимость, уплаченная при приобретении этого объекта, составила 900000 руб. Эта сумма налога была принята к вычету (дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам» - кредит 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам»). Согласно пункту 3 статьи 97 НК при реализации отдельных предметов в составе оборотных средств и имущества, учитываемого в составе внеоборотных активов, по ценам ниже остаточной стоимости, при реализации приобретенных на стороне товаров, имущественных прав (за исключением нематериальных активов) по ценам ниже цены приобретения налоговая база определяется соответственно исходя из остаточной стоимости, цены приобретения. При реализации амортизируемых объектов основных средств налоговая база определяется исходя из цены реализации таких объектов. Остаточная стоимость составляет 3000000 руб. (5000000 - 2000000). Следовательно, имеет место реализация объекта основных средств ниже остаточной стоимости (2000000 < 3000000). Таким образом, в строку 2 налоговой декларации (расчета) по НДС за май включается сумма налоговой базы с учетом налога на добавленную стоимость в размере 2400000 руб., т.е. цена реализации объекта основных средств. В графе 4 строки 2 отражается сумма налога на добавленную стоимость в размере 400000 руб. (2400000 x 20 / 120). Согласно подпункту 19.12 пункта 19 статьи 107 НК не подлежат вычету суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные (подлежащие уплате) при приобретении (ввозе) амортизируемых объектов основных средств, налоговая база по которым определяется в соответствии с частью третьей пункта 3 статьи 97 НК, т.е. исходя из цены реализации объекта основных средств. Указанные суммы налога на добавленную стоимость относятся на увеличение стоимости этих объектов. Суммы налога на добавленную стоимость, принятые к вычету до момента реализации амортизируемых объектов основных средств, подлежат восстановлению исходя из их остаточной стоимости пропорционально разнице между ценой реализации и остаточной стоимостью. Указанные суммы налога на добавленную стоимость включаются во внереализационные расходы. Соответственно восстановлению подлежит сумма налоговых вычетов в размере 300000 руб. (900000 x (2000000 - 3000000) / 3000000).
Беларусь
молодо-зелено01.09.2010 12:31:24
НДС от остаточной. В накладной может так: 4166667 + 833334=5000000 (с НДС)ИМХО.
Беларусь
"Анонимно"01.09.2010 12:59:20
молодо-зелено 01.09.2010 12:31:24 НДС от остаточной __ предыд. ответ перечитпйте
Беларусь
молодо-зелено01.09.2010 13:45:53
«Анонимно» 01.09.2010 12:59:20 молодо-зелено 01.09.2010 12:31:24 НДС от остаточной __ предыд. ответ перечитпйте *********************
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»