| |
|
|
| |
|
|
 Lesya
29.09.2010 16:20:19
|
|
|
Проверьте меня, дорогие коллеги!
1) 01-60 купили автомобиль в августе
2) 03-01 сдали в аренду в августе
3) 45-02 начислили амортиз. за сентябрь, т.к. по договору аренды арендатор платит аренд. плату в размере ежемес. амортизации
4) 51-62 оплатил арендатор аренд. плату и одновременно 91-45 отнесли амортиз. на операц. доходы
Подскажите, а какими проводками делать начисление арендной платы?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
Светлана
29.09.2010 16:45:00
|
|
|
Добрый день!
Могу предложить свою (субъективную схему учета доходов от сдачи в аренду). Выручка - по оплате:
1. Д76/01 К91/106 - сумма дохода по акту (на момент фактической сдачи, т.е. как правило последнее число текущего месяца(в примере - август));
2. Д91/206 К97 - отражены расходы по объекта аренды за текущий месяц. (Д97 К02 - амортизация по ОС за текущий месяц (в примере - появится только в сентябре)). От 45 счета отказались, т.к. не является основным видом деятельности.
3. Д062 (забалансовый счет) отражена задолженность арендодателя.
4. Д51 К76/01 произведена оплата арендодателем (в примере - сентябрь);
5. Д91/306 К68 исчислен НДС из суммы оплаты (в примере - сентябрь)
6. К062 (забалансовый счет) списана задолженность арендодателя.
Иными словами: доход показывается уже в августе, а расход и начисление НДС в сентябре.
Напоминаю!!!В целях бух.учета - операционные доходы и расходы, для целей налогового учета - внереализационные!
Короче говоря путаница! Во всяком случае у тех, у кого по оплате!
Да еще при все при этом не забываем начислять НДС по 60 дням!!!
Беларусь
|
|
|
|
Светлана
29.09.2010 16:47:54
|
|
|
Прошу прощения за ошибку: в п.3 и 6 (см. ответ ниже)речь идет о задолженности АРЕНДАТОРА конечно!
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
29.09.2010 17:21:38
|
|
|
как то странно что выручку отразили в августе а НДС с эторй выручки исчислили в сентябре....Вроде я где-то читала что в целях исчисления налога на прибыль у тех, кто ведет учет выручки по оплате надо показывать доход в месяце поступления оплаты, а НДС соответственно тогда же но не позднее 60 дней... (?)
Беларусь
|
|
|
|
Светлана
29.09.2010 17:47:55
|
|
|
«Анонимно» - вы все верно подметили, но в этом то и путаница с 2010года по операциям связанным с арендой.
Для исчисления налога на прибыль: «Доходы от предоставления оборудования в аренду отражаются в том отчетном периоде, на который приходится последний день установленного договором каждого периода, к которому относится арендная плата по этой сдаче (передаче), но не ранее момента фактической сдачи (передачи) объекта аренды арендатору (п. 2, подп. 3.15 ст. 128 НК).» т.е. как в примере - август.
Для целей исчисления НДС: «Налогоплательщики, в соответствии с учетной политикой признающие выручку методом »по оплате«, определяют момент фактической реализации как приходящийся на отчетный период день зачисления денежных средств от арендатора на счет арендодателя, а в случае реализации за наличные - день поступления денег в кассу, но не позднее 60 дней с последнего дня установленного договором каждого периода, к которому относится арендная плата (п. 2 ст. 100 НК)»
т.е. как в примере - сентябрь.
Может я буквоед?!!!
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
30.09.2010 10:30:18
|
|
|
Я просто думаю а как в декларациях - например декларация по НДС - выручка то вроде как есть в августе а налог не начислен... или вы по НДС в декларации эту выручку не показываете а только для налога на прибыль?
Беларусь
|
|
|
|
Lesya
30.09.2010 12:34:53
|
|
|
Светлана 29.09.2010 16:45:00
Скажите, а вы сдачу в аренду через 03 не проводите? Мы аудиторы сказали через 03..
Беларусь
|
|
|
|
Lesya
30.09.2010 12:39:40
|
|
|
Светлана, подскажите ещё момент:
в договре написано «Арендная плата перечисляется арендатором на р/с арендодателя не позднее 15-го числа месяца, следующего после отчетного»
Мы сдали авто 12 августа. Выходит, что 31.08.2010 я должна была сделать проводку Д062(у меня 011) - К ничего??
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
30.09.2010 14:28:55
|
|
|
проводки по забалансовым счетам всегда односторонние
Беларусь
|
|
|
|
Василинка
30.09.2010 15:53:56
|
|
|
Проводки 01-60 нет. Нужно через 08 счет проводить: 08-60 (оприходовали) 01-08 (ввели в эксплуатацию)
Беларусь
|
|
|
|
Светлана
30.09.2010 16:14:47
|
|
|
Согласна с «Василинкой»: оприходование ОС нужно проводить через счет 08!
1. Д08 К60 купили и оприходовали а/м (август);
2. Д01 К08 ввели в эксплуатацию (август) при условии, что а/м приобрели для собственного потребления
или
Д03 К08 (август) если а/м приобрели для предоставления за плату во временное пользование.
Беларусь
|
|
|
|
Светлана
30.09.2010 16:37:57
|
|
|
Lesya 30.09.2010 12:39:40
Согласно (п. 2, подп. 3.15 ст. 128 НК), если по договору арендная плата предусмотрена за месяц, то и периодом считается месяц. Следовательно, каждое последнее число месяца считается днем отражения доходов по аренде, не зависимо от условий оплаты (для налога на прибыль). В вашем случае в августе я бы сделала проводки:
1.Д76/01 К91/102 на сумму арендной платы и одновременно Д062 - отразила задолженность арендатора.
2.Д91/202 К97(или 02) у вас в августе не будет. Расходы по амортизации появятся лишь в сентябре. Таким образом в августе у вас получается чистый доход.
3.Д91/302 К68 исчислен НДС
- в августе (если по отгрузке);
- в сентябре (если по оплате)после оплаты (п. 2 ст. 100 НК).
Использования счета 03 считаю обусловленным целью приобретения ценностей. Если их купили для сдачи в аренду - тогда 03, а если сдали в аренду просто временно вывободившиеся ОС - тогда можно просто на 01 завести субсчет (мне так кажется).
Беларусь
|
|
|
|
Lesya
01.10.2010 11:38:25
|
|
|
Василинка 30.09.2010 15:53:56
Ну, естественно у меня
1. 01-60
2. 08-01
3. 03-08 и т.д.
это я так сократила, что никто не понял. Простите
Беларусь
|
|
|
|
Lesya
01.10.2010 12:26:07
|
|
|
Светлана, спасибо огромное!
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-13
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»