Проверка налоговая . Срочно нужна помощь . Розничная торговля - количественно-суммовой учет. Сумма НДС по ставке 18 % - не расчетная . При заполнении налоговой декларации по НДС я с налоговой базы снимала налог с продаж . Налоговики утверждают что налоговая база для НДС должна идти с налогом с продаж . КАК можно налог насчитать на налог?
ВОПРОС: Можно ли при определении расчетной ставки НДС в стоимости товаров не учитывать налог с продаж?
ОТВЕТ: Такой порядок не предусмотрен. Порядок определения расчетной ставки НДС определен п.10 ст.12 Закона РБ от 19.12.1991 № 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» (далее - Закон об НДС). Плательщики, осуществляющие розничную торговлю и деятельность по предоставлению услуг общественного питания, исчисление налога по товарам могут производить исходя из налоговой базы и доли суммы налога по товарам, имеющимся в отчетном налоговом периоде, в стоимости этих товаров (с учетом всех налогов, сборов и отчислений, взимаемых при реализации товаров), включая товары, освобожденные от налога. По товарам, включая импортные, реализуемым по свободным и регулируемым (фиксированным) розничным ценам плательщиками, осуществляющими розничную торговлю и деятельность по предоставлению услуг общественного питания, получающими доход в виде разницы в ценах, наценок, надбавок, налоговой базой является стоимость реализованных товаров (с учетом всех налогов, сборов и отчислений, взимаемых при реализации товаров). В гр.5 расчета ставки и исчисленной суммы налога на добавленную стоимость по реализации товаров по розничным ценам отражается налоговая база по товарам, реализованным в отчетном налоговом периоде (п.9 Инструкции о порядке заполнения книги покупок, налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по товарам, ввезенным из Российской Федерации, расчета возмещения из бюджета сумм налога на добавленную стоимость, утвержденной постановлением МНС РБ от 05.02.2007 № 22). Таким образом, Законом об НДС и названной Инструкцией не предусмотрен расчет ставки НДС по стоимости товаров, не включающей налог с продаж.
Беларусь
"Анонимно"11.10.2010 10:44:00
ВОПРОС: Подлежат ли включению в налоговую базу при исчислении НДС местные косвенные налоги - налог с продаж товаров в розничной торговле и налог на услуги?
ОТВЕТ: Не подлежат. При исчислении НДС налоговая база при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), имущественных прав, исчисленная исходя из: 1) применяемых цен (тарифов) на товары (работы, услуги), имущественные права на объекты интеллектуальной собственности с учетом акцизов (для подакцизных товаров) без включения в них налога; 2) регулируемых розничных цен (тарифов), включающих в себя налог (ст.7 Закона РБ от 19.12.1991 № 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость»). Таким образом, налог на добавленную стоимость исчисляется исходя из стоимости реализуемых товаров (работ, услуг), имущественных прав. При этом сумма налога с продаж товаров в розничной торговле устанавливается как надбавка к цене реализуемых товаров с учетом налога на добавленную стоимость и исключается из выручки при исчислении налогов, сборов и иных платежей, уплачиваемых в бюджет, в т.ч. в государственные целевые бюджетные фонды (подп.1.1 ст.7 Закона РБ «О республиканском бюджете на 2009 год»). Сумма налога на услуги устанавливается как надбавка к цене реализуемых услуг с учетом налога на добавленную стоимость и исключается из выручки при исчислении налогов, сборов и иных платежей, уплачиваемых в бюджет, в т.ч. в государственные целевые бюджетные фонды (подп.1.2 ст.7 Закона РБ «О республиканском бюджете на 2009 год»). Следовательно, суммы названных местных налогов не учитываются в составе налоговой базы при исчислении НДС.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»