Подскажите, пожалуйста, начислялся ли в 2009г. НДС от суммы недостач, потерь и порчи активов, в том числе произошедших сверх норм естественной убыли. И что по вашему мнению такое:
«Статья 2. Объекты налогообложения ...1.1.8. прочее выбытие товаров, основных средств и нематериальных активов, неустановленного оборудования и объектов незавершенного капитального строительства. Прочим выбытием товаров, основных средств, неустановленного оборудования и объектов незавершенного капитального строительства, нематериальных активов является любое их выбытие, за исключением продажи, обмена и безвозмездной передачи.» А суть проблемы такова. У прошлым годзе згнила палова бульбы якую адзин дзир купиу. Частку паспеу збыць, частку вярнуу, а вось з гниллём зараз нешта пара ужо зрабиць (оформить документы, проводки, начислить налоги, если что).
2 Александр 13.10.2010 11:17:52 Продолжение истории... Позвонила знакомому аудитору(рше). Она сказала, что базы для НДС нет о_О. Чему верить: аудитору с её квалификацией или глазам? Не проходите мимо - выпала я на 2009г. по уважительной причине (бэбик).
Беларусь
"Анонимно"13.10.2010 11:23:25
http://www.buh.by/mes.asp?t=163482 30.01.2009 14:03:54 Недостача (порча) товаров в пределах норм естеств. убыли относится на затраты и НДС не облагается. Прочее выбытие товаров сверх норм естеств. убыли в 2008г. признавалось объектом н/р на основании п.п.1.1.8 ст.2 Закона о НДС. В 2009г. не признается объектом н/о НДС прочее выбытие товаров, ст-ть которых в соотв. с закон-вом относится на затраты и расходы от внереал. операций, участв. в исчисл. облагаемой налогом прибыли. Так п.п.7.11 ст.3 Закона «О налогах на доходы и прибыль» устан., что при опред. облаг. налогом прибыли не учит. потери (убытки) от недостачи имущества и (или) его порчи, произошедшие сверх норм естеств. убыли, утв. в порядке, устан. закон-вом, если судом отказано во взыскании данных сумм по причине ненадлежащего учета и хранения ТМЦ, пропуска срока исковой давности или по др. зависящим от истца причинам. В то же время согласно п.2 ст.2 Закона о прибыли в состав расходов от внереал. операций включаются суммы недостач, потерь и порчи активов, в т.ч. произошедших сверх норм естеств. убыли, утв. в порядке, устан. закон-вом, виновники которых не установлены или суд отказал во взыскании с них. Т.е. с 2009г. недостача товаров сверх норм естеств. убыли облагается НДС, если судом отказано во взыскании данных сумм по причине ненадлежащего учета и хранения ТМЦ, пропуска срока исковой давности или по др. зависящим от истца причинам. А если организации имеют соотв. решения следственных или судебных органов, подтв. отсутствие виновных лиц, либо решение суда об отказе на взыскание ущерба с виновных лиц, НДС по недостачам сверх норм естеств. убыли не исчисляется.
Беларусь
"Анонимно"13.10.2010 11:25:46
http://www.buh.by/mes.asp?t=188830 16.09.2009 ПМФ от 30.11.2007 N 180 Об утв. Инстр. по инвентаризации активов и обяз-тв - Сумма недостачи и порчи активов, за искл. денежных средств на счетах в банках и дебит. задолженности, отражается в бухучете по д-ту сч.94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» в корр. с к-том счетов, на которых учитывались недостающие и испорченные активы. Сумма недостачи, порчи активов в пределах устан. норм естеств. убыли списывается по распоряжению руководителя организации в д-т счетов учета затрат на про-во (20 «Осн. про-во», 23 «Вспом. про-ва», 25 «Общепроизв. расходы», 26 «Общехоз. расходы», 29 «Обсл. про-ва и хоз-ва», 44 «Расходы на реализацию», др.) в корр. с к-том сч.94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». Нормы убыли могут применяться лишь в случаях выявления фактических недостач. Убыль активов в пределах устан. норм опред-ся после зачета недостач излишками по пересортице. В том случае, если после зачета по пересортице, провед. в соотв. с п.76 наст. Инстр., оказалась недостача, то нормы естеств. убыли должны применяться по тому наименованию актива, по кот. установлена недостача. При отсутствии норм естеств. убыли убыль рассм-ся как недостача сверх норм. Сумма недостач, включая недостачу денежных средств в кассе, а также порча активов сверх норм естеств. убыли отражается в бухучете по к-ту сч.94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» в корр. с д-том счетов: 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», если по недостаче или порче определено виновное лицо; 96 «Резервы предстоящих расходов», если в организации создается соответствующий резерв; 92 «Внереал. доходы и расходы», если виновное лицо не установлено или судом отказано в возмещении с виновного лица, др. случаях выявления невозмещенных недостач.
Беларусь
"Анонимно"13.10.2010 11:28:33
http://www.buh.by/mes.asp?t=188705 УСН. Если списываем товар в связи с его порчей, то акт о порче + приказ? И будет ли налог на УСН? - Если у Вас порча, то необходимо составить акт. Если будет удерживаться сумма ущерба из ЗП виновных лиц, то необходим и приказ. Налог при УСН (если Вам не будет возмещаться сумма ущерба виновным лицом) уплачивать не нужно (?). Но если будет возмещаться, то необходимо исчислить налог от суммы поступлений в счет возмещения ущерба. Все это изложено в письме ИМНС № 2-2-24/477 от 30/05/08 (найдите письмо на сайте МНС).
Беларусь
"Анонимно"13.10.2010 11:36:38
ГБ Вопрос № 22172 (16.10.2009) На складе испортился товар, отгрузили на зверохозяйство ниже с/с, как отразить при УСН без НДС Ответ: Согласно п.10 Положения об УСН, утв. Указом от 09.03.2007 № 119 для исчисления налога при УСН налоговой базой признается валовая выручка, определ. как сумма выручки, полученной за отчетный период организациями и ИП от реализации товаров (работ, услуг), имущ. прав, и доходов от внереал. операций. К доходам от внереал. операций относятся доходы, включаемые в соотв. с закон-вом в состав доходов от внереал. операций при исчислении налога на прибыль и подоходного налога с физ. лиц. В вашей ситуации на испорченный товар должен быть составлен акт, в котором д.б. указаны причины порчи товара, а также установлены виновные лица. Фактическая выручка от реализации испорченного товара д.б. включена в налоговую базу для исчисл. налога при УСН. Отражение реализации испорченного товара производится в том же порядке, что и качественного. Убыток от реализации такого товара на налог. базу для налога при УСН не влияет. Если виновное лицо будет возмещать убытки, то сумма возмещения д.б. включена во внереал. доходы, учит. при опред. облагаемой налогом базы. Если же вы исчисляете налог от валового дохода, рассчитываемого в виде разницы между валовой выручкой, опред. в соотв. с п.10 Положения, и покупной стоимостью реализованных товаров за отчетный период, то необходимо учитывать след. нормы. Покупная ст-ть товаров опред-ся как цена их приобретения (договорная цена), увеличенная на фактические затраты по приобретению (тамож. пошлины и тамож. сборы, НДС, комиссионные вознаграждения, расходы на транспортировку, хранение) при условии их докум. подтверждения. Ст-ть товаров в остатках на конец отчетного периода может определяться на основании данных инвентаризации. В случаях, когда выбытие товаров не связано с реализацией (недостача товаров, их порча, конфискация, уничтожение в рез-те пожара, аварии, стих. бедствия, ДТП), производится соответствующее уменьшение покупной стоимости. Т.е., если бы вы списали товар, пришедший в негодность, то ст-ть этого товара для определения валового дохода следовало бы исключить. Но поскольку у вас испорченный товар реализован, то исключать ст-ть этого товара при определении валового дохода не следует, т.к. Положение № 119 этого не требует. След-но, в итоге, валовой доход будет ниже, чем мог бы быть от реализации качественного товара. Аналогичные разъяснения по уменьшению валового дохода приведены в письме МНС от 18.06.2009 № 2-2-24/531.
Беларусь
"Анонимно"13.10.2010 11:41:23
http://www.buh.by/mes.asp?t=171002 ...пришло в негодность за время реализации. Сделали акт на списание, как это отразить в учете 25.03.2009 Недостача товаров в пределах норм естеств. убыли относится на затраты и НДС не облагается. Прочее выбытие товаров сверх норм естеств. убыли в 2008г..признавалось объектом н/о на основании п.п.1.1.8 ст.2 Закона N 1319-XII «О НДС». В 2009г. не признается объектом н/о прочее выбытие товаров, ст-ть которых в соотв. с закон-вом относится на затраты и расходы от внереал. операций, участв. в исчислении облагаемой налогом прибыли. П.п.7.11 ст.3 Закона «О налогах на доходы и прибыль» (далее - Закон N 1330-XII) устан., что при н/о прибыли не учит. потери (убытки) от недостачи имущества и (или) его порчи, произошедшие сверх норм естеств. убыли, утв. в порядке, устан. закон-вом, если судом отказано во взыскании данных сумм по причине ненадлежащего учета и хранения ТИЦ, пропуска срока исковой давности или по др. зависящим от истца причинам. В то же время согласно п.2 ст.2 Закона N 1330-XII в состав расходов от внереал. операций включаются суммы недостач, потерь и порчи активов, в т.ч. произошедших сверх норм естеств. убыли, утвержденных в порядке, устан. закон-вом, виновники которых не установлены или суд отказал во взыскании с них. Т.о. с 2009 года недостача товаров сверх норм естеств. убыли облагается НДС, если судом отказано во взыскании данных сумм по причине ненадлежащего учета и хранения ТМЦ, пропуска срока исковой давности или по др. зависящим от истца причинам. Если организации имеют соотв. решения следственных или судебных органов, подтв. отсутствие виновных лиц, либо решение суда об отказе на взыскание ущерба с виновных лиц, НДС по недостачам сверх норм естеств. убыли не исчисляется.
Беларусь
Автор13.10.2010 11:47:08
Ой, добрый неизвестный, спасибо! Пойду по топикам изучать вопрос.
Беларусь
"Анонимно"13.10.2010 11:51:00
Пойду по топикам изучать __ лучше прямо в закон о НДС-2009
Беларусь
"Анонимно"13.10.2010 11:57:46
У прошлым годзе згнила палова бульбы якую адзин дзир купиу. Частку паспеу збыць, частку вярнуу, а вось з гниллём зараз нешта пара ужо зрабиць Позвонила знакомому аудитору(рше). Она сказала, что базы для НДС нет о_О. Чему верить: аудитору с её квалификацией или глазам? __ дык хай аудыторша абгрунтуе, чаму так лiчыць а бульба навогул пад НДС падпадае цi не
Беларусь
Автор13.10.2010 12:11:06
Пойду по топикам изучать __ лучше прямо в закон о НДС-2009 Если я цитату из него привожу, значит была уже там
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»