Предприятие (ООО) перечисляло немалые суммы по договору займа инд.предпринимателю. Директор ООО и инд.предприн.-одно и то же лицо. Подоходный не перечисляли, спросила у директора неужели в банке не требовали платежку на подоходный? Говорит нет. С предыдущ.бухом связи нет. Подскажите, что мне делать, перечислить подоходный от всей суммы перечисленных ранее займов или оставить все как есть?
Вопрос: Вправе ли юридическое лицо по договору беспроцентного займа выдать деньги физическому лицу (индивидуальному предпринимателю), которое не является работником этого юридического лица? В какой момент организация обязана уплатить подоходный налог, если договор займа подписан 28 января 2010 г., а деньги переданы 5 февраля 2010 г.: в момент заключения договора займа или в момент передачи денег?
Ответ: В соответствии с пунктом 1 статьи 760 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее - ГК) по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договоры займа могут заключаться как между организациями, гражданами, так и между организациями и гражданами. Наличие либо отсутствие трудовых отношений между сторонами договора займа в данном случае не имеет значения. Необходимо учитывать, что в соответствии с пунктом 10 статьи 175 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) при выдаче физическим лицам, в том числе индивидуальным предпринимателям (частным нотариусам), займов, кредитов (за исключением займов, кредитов, указанных в части третьей п. 10 ст. 175 НК) налоговыми агентами (кроме банков, выдающих кредиты на общих основаниях, а также ломбардов, выдающих физическим лицам займы под залог (в виде заклада) имущества, которое составляют предметы личного (домашнего, семейного) пользования, а также под залог ценных бумаг) подоходный налог с физических лиц исчисляется и уплачивается в бюджет за счет средств налоговых агентов не позднее дня, следующего за днем выдачи займа, кредита. По мере погашения физическими лицами займов, кредитов ранее уплаченная сумма налога в размере, пропорциональном погашенной задолженности по соответствующему договору, подлежит возврату уплатившему налог налоговому агенту. Возврат осуществляется налоговым агентом самостоятельно за счет общей суммы налога, удержанного с доходов физических лиц, путем уменьшения перечисляемой в бюджет суммы налога на сумму, причитающуюся к возврату. С учетом указанного юридическое лицо при выдаче займа физическому лицу обязано исчислить и уплатить за счет собственных средств сумму подоходного налога. НК предусматривает, что налог не исчисляется налоговыми агентами с сумм: займов и кредитов, выданных белорусскими организациями и (или) белорусскими индивидуальными предпринимателями на строительство или приобретение индивидуальных жилых домов или квартир лицам, состоящим на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий в местных исполнительных и распорядительных органах, иных государственных органах и других государственных организациях, организациях негосударственной формы собственности, в случае, если они были признаны нуждающимися в улучшении жилищных условий по основаниям, установленным законодательными актами; займов и кредитов, выданных белорусскими организациями и (или) белорусскими индивидуальными предпринимателями на оплату стоимости обучения в учреждениях образования Республики Беларусь при получении первого высшего, первого среднего специального, первого профессионально-технического образования физическим лицам, имеющим право на получение социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 165 НК; займов, выданных потребительскими кооперативами, целью деятельности которых является оказание временной финансовой помощи своим участникам, при условии, что членами таких потребительских кооперативов являются только физические лица, а срок выдаваемых им займов не превышает трех лет. Согласно статье 760 ГК по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Пунктом 2 ст. 760 ГК установлено, что договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей, если иное не установлено законодательными актами. Договор займа является реальным договором, т.е. до момента передачи денег заимодавцем заемщику он не может считаться заключенным. Кроме того, как было указано выше, в самом НК предусмотрено, что подоходный налог уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выдачи займа.
Ю.А.ВЕРЕМЕЙКО, юрист 03.03.2010
Поменяйте в учете займ на предоплату от индивидуального предпринимателя, может, первичку проверять не будут.Если хотите сейчас заплатить, надо начислить пени.А также штраф будет - 1. Неуплата или неполная уплата плательщиком, иным обязанным лицом суммы налога, сбора (пошлины) - влекут наложение штрафа на индивидуального предпринимателя в размере двадцати процентов от неуплаченной суммы налога, сбора (пошлины), но не менее двух базовых величин, а на юридическое лицо - в размере двадцати процентов от неуплаченной суммы налога, сбора (пошлины), но не менее десяти базовых величин.
Беларусь
ИгорьBUH02.11.2010 13:31:51
Думаю, что не стоит ничего перечислять. ООО перечислило другому субъекту хозяйствования - инд. предпринимателю - средства , например для «пополнения собств. оборотных» или как у Вас там в договоре. Пока так вижу ситуацию. Дохода физ. лица нет. К концу года, при отчете ИП, ситуация прояснится - истекут сроки договоров займа или еще что... Ну да, чел один - един в трех лицах - дирик, ИП и физик :-)
Беларусь
"Анонимно"02.11.2010 13:34:19
Вообще-то выдача займов - лицензирумый вид деятельности.
Беларусь
77702.11.2010 13:42:27
Чего вы аноним тут мутите, какие ещё лицензии. Свои деньги фирма может кому угодно давать. А Вы автор и правда так уж не волнуйтесь. Переделайте всё на типа «предоплата» ИП за что-нибудь.
Беларусь
ИгорьBUH02.11.2010 13:43:26
Выходит надо :-( Согласен с Таня 02.11.2010 13:30:34 про перестраховку - займ изменить на предоплату. Правда, есть еще назначение платежа в платежке.
Беларусь
Онанимно02.11.2010 13:48:59
Согласно ГК директор например Пупкин не может заключить договор займа с собой физ.лицом Пупкиным, сделка признается ничтожной со всеми вытекающими обстоятельствами
Беларусь
"Анонимно"02.11.2010 13:49:37
Вообще-то выдача займов - лицензирумый вид деятельности. *** Вообще обалдели к зиме?..
Беларусь
"Анонимно"02.11.2010 14:03:12
Что касается лицензирования заемных операций как самостоятельного вида хозяйственной деятельности, то по данному вопросу следует иметь в виду следующее. В соответствии со статьей 771 Гражданского кодекса Республики Беларусь правом предоставлять кредиты обладают исключительно банки и иные кредитно-финансовые организации. Поэтому кредитные операции - это операции банковские. В свою очередь, в соответствии с Перечнем видов деятельности, на осуществление которых требуется специальное разрешение (лицензия), и органов, выдающих эти разрешения (лицензии), утвержденным Постановлением Кабинета Министров Республики Беларусь от 21.08.1995 г. N 456 (с изменениями и дополнениями), банковская деятельность в соответствии с перечнем видов, для осуществления которых в соответствии с законодательством требуется получение лицензии, является лицензируемым видом деятельности, лицензии на осуществление которого выдаются Национальным банком Республики Беларусь. Однако если обратиться к нормам Банковского кодекса Республики Беларусь, то согласно статье 14 к банковским операциям относятся, в том числе, размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности. Таким образом, чтобы заемная операция одновременно являлась банковской и соответственно подлежала лицензированию, необходимо одновременное наличие следующих существенных условий: - размещаются привлеченные средства; - заем выдается от своего имени и за свой счет; - заем выдается на условиях возвратности, платности и срочности. Буквальное толкование упомянутой нормы Банковского кодекса Республики Беларусь позволяет сделать вывод, что при отсутствии любого из указанных существенных условий позволяет заемную операцию не рассматривать как банковскую. В этом случае соответственно не требуется и наличие лицензии Национального банка Республики Беларусь. Одновременно пунктом 1 Правил размещения банками Республики Беларусь денежных средств в форме кредита, утвержденных Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 24.05.2001 г. N 116 (с изменениями и дополнениями), определено, что «небанковская кредитно-финансовая организация вправе предоставлять кредиты только за счет собственных средств, а банки - как за счет собственных средств, так и за счет привлеченных средств юридических и физических лиц, включая приобретенные на межбанковском рынке». Таким образом, если коммерческая организация, не являющаяся небанковской кредитно-финансовой, предоставляет заем другой коммерческой организации за счет собственных средств, то для совершения такой операции лицензия Национального банка Республики Беларусь не требуется.
Беларусь
Главбуся02.11.2010 14:37:12
Нарушений куча. Выдал зам сам себе : (. Не уплатил подоходный. Выдал из привлеченных средств ( собственные - это прибыль),так прибыль и так без займа может забрать учредитель,если дирик им является.А если не является, так у учредителей надо было спросить-а можно ли на займы прибыль тратить?
Беларусь
"Анонимно"02.11.2010 14:40:59
Пример. В суд обратился заимодавец с требованием о взыскании процентов за пользование денежными средствами, переданными заемщику по договору займа. В ходе рассмотрения дела заемщиком был предъявлен встречный иск о признании договора займа недействительным. Суд отказал в удовлетворении первоначального иска и признал договор займа недействительным. В решении суд указал, что на момент предоставления займа заимодавец не имел собственных активов, что подтверждает анализ бухгалтерской отчетности истца. Следовательно, по договору займа заимодавцем были перечислены привлеченные денежные средства, что является нарушением норм банковского законодательства. Так, согласно ст. 14 и 93 БК привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц во вклады является банковской операцией, осуществление которой подлежит лицензированию. Поскольку заимодавец не имел подобного разрешения, то заключенный договор займа на основании норм ст. 168, 174 ГК признан недействительным.
Беларусь
"Анонимно"02.11.2010 14:43:07
Мнение большинства специалистов (см. Заем, предоставленный субъектом хозяйствования, как вид экономической деятельности // Юрист. 2007. N 7) сводится к тому, что предоставление беспроцентных займов своим работникам не является деятельностью, связанной с систематическим получением прибыли, и не образует вид экономической деятельности. Значит, такая деятельность возможна без уведомления соответствующих регистрирующего и налогового органов. Что касается предоставления возмездных займов субъектам хозяйствования и физическим лицам, то такая деятельность направлена на получение дохода, а значит, является видом экономической деятельности. Следовательно, субъекты хозяйствования обязаны до начала ее осуществления письменно уведомить соответствующие регистрирующий (по месту государственной регистрации) и налоговый (по месту постановки на учет в качестве плательщика) органы (п. 12 Положения).
Беларусь
"Анонимно"02.11.2010 14:47:46
Другими словами, если суммы выданных займов будет выше, чем активы в распоряжении ООО, такой выданный займ может трактоватся как выданный не за счет собственных, а за счет привлеченных средств, а это уже подлежит лицензированию, так что никто не обалдел к зиМЕЕЕЕЕЕЕЕЕЕЕ....или кто-то обалдеет при проверке..
Беларусь
Автор02.11.2010 14:56:48
Поговорили с директором, рассказала ему все вышесказанное Вами, сказал сделать письмо, что в плат.поручениях неверно указано назначение платежа, следовало указать предоплата за услуги. А он как ИП будет возвращать эти предоплаты на расчетный счет. Как думаете, такой вариант спасет?
Беларусь
Зоя02.11.2010 15:38:26
Я бы в такой ситуации так и сделала. А спасло или нет узнаете при проверке. Все от проверяющих зависит, мое мнение.
Беларусь
"Анонимно"02.11.2010 17:07:52
А как бы вы поступили в том случае, если в такой же ситуации займы (4 шт.) выданы в 2009г., возвращены в 2010г (6 выплат), а подоходный не уплачен.
Беларусь
"Анонимно"03.11.2010 9:44:07
ап
Беларусь
"Анонимно"03.11.2010 12:35:29
Ап-ап
Беларусь
Ап03.11.2010 14:08:04
-> Главбусе «собственные - это прибыль» =================================== Только прибыль? Неужели всё так плохо? :) А если так: лежит на складе фирмы товар, с поставщиком расчитались. 3 ноября отгрузили товар покупателю, поступила выручка. 4 ноября из выручки выдан займ. Что, в данный момент выручка не собственность? Понятно, что в выручке налоги, зарплата и пр. Но срок налогов, з/пл не наступил. Фирма 04.11 не может распоряжаться выручкой?
Беларусь
Главбуся03.11.2010 14:17:25
Выручка -не собственность.И все показатели- прибыль,чистые активы и т.п. рассчитываются на последний день отчетного периода. И если утрировать, как Вы 4 число, так у Вас как раз на 1-ое ноября (если отчет-месячный) будет висеть задолженность по налогам,зарплате,воду,тепло,электроэнергию,аренду и т.п.Если Вы джадите займ больше,чем числится чистая прибыль на это число + допустим,фонд переоценки ОС,то Вы использовали привлеченные средства.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»