Правильно ли я начисляю аренду, а то возникли разногласия с арендодателем. Срок уплаты аренд.платы - до 10 числа тек.месяца за следующий. Но не всегда получается перечислять согласно договора. За март месяц аренда перечислена 17.03.10 по курсу 4 060,82 руб. (курс НБ РБ на день оплаты). Я соответственно начисляла аренду за март месяц по курсу оплаты, те. на 17.03.10 - 4 060,82 руб. А арендодатель начисляет аренду по курсу на последний раб.день месяца, те. на 31.03.10 - 4 023,87 руб. И так во всех месяцах. Разве арендодатель прав?
арендодатель обязан начислять арендную плату по курсу на последний день месяца. И у него и у вас будет образовываться суммовая разница.
Беларусь
"Анонимно"16.11.2010 14:16:09
и вы должны начислять арендную плату по курсу на послеждний день месяца.
Беларусь
"Анонимно"16.11.2010 14:22:27
У арендатора нет и не будет никаких суммовых разниц, если оплата поступит до конца месяца
Беларусь
Автор16.11.2010 14:24:15
«Анонимно» 16.11.2010 14:22:27 __________- И я так считаю, что нет никаких суммовых разниц в данной ситуации. И я не должна начислять арендную плату по курсу на последнее число месяца
Беларусь
Тутэйшы16.11.2010 14:25:32
Т.к оплата поступила в месяце начисления ( в марте за март), то и сумма арендной платы как у арендатора так и у арендодателя отрзиться за март должна по курсу на дату оплаты.
Беларусь
Автор16.11.2010 14:27:24
Автор 16.11.2010 14:24:15 В дополнение Суммовые разницы могут возникнуть начиная с месяца, следующего за месяцем аренды, при несовпадении курсов отражения арендной платы в учете и ее оплаты.
Беларусь
Автор16.11.2010 14:28:01
Тутэйшы 16.11.2010 14:25:32 ____ И соответственно нет суммовых разниц. Значит я права.
Беларусь
Тутэйшы16.11.2010 14:31:05
Автор 16.11.2010 14:28:01 Да, вы правы.
Беларусь
Автор16.11.2010 14:36:35
Спасибо всем
Беларусь
"Анонимно"16.11.2010 16:03:29
Тутэйшы 16.11.2010 14:25:32 Т.к оплата поступила в месяце начисления ( в марте за март), то и сумма арендной платы как у арендатора так и у арендодателя отрзиться за март должна по курсу на дату оплаты. ==== с пунктом 15 статьи 10 Закона Республики Беларусь от 19 декабря 1991 г. N 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» (с изменениями и дополнениями; далее - Закон о НДС) с 1 января 2009 г. моментом сдачи объекта в аренду (лизинг) (моментом передачи арендодателем (лизингодателем) объекта аренды (лизинга) арендатору (лизингополучателю) является последнее число установленного договором каждого периода, к которому относится арендная плата (лизинговый платеж) по такой сдаче (передаче).
Беларусь
"Анонимно"16.11.2010 16:04:19
Т.е. арендодатель определяет стоимость на последнюю дату месяца.
Беларусь
"Анонимно"16.11.2010 16:06:05
«Налоги Беларуси», 2009, N 14
Вопрос: Организация-арендатор согласно договору арендует помещение. Арендная плата составляет 148,8 евро (с учетом НДС), перечисляется в белорусских рублях на расчетный счет организации-арендодателя до 15-го числа текущего месяца. Акт выполненных работ за оказанные услуги по аренде и счет-фактура по НДС формируются арендодателем по курсу Национального банка Республики Беларусь на последнюю дату текущего месяца. Из-за разницы курсов возникают положительные или отрицательные суммовые разницы на дату фактической оплаты и дату возникновения обязательств (сумма по акту выполненных работ арендодателя). Согласно договору аренды арендатор должен доплатить данную разницу до 5-го числа месяца, следующего за отчетным, или учесть ее как переплату по аренде в счет будущих платежей. Может ли арендатор включить разницы между курсом евро на день уплаты и на последний день текущего месяца в расходы в составе арендной платы в случае доплаты или учесть их как переплату в следующем отчетном периоде? Какая сумма НДС должна быть занесена в книгу покупок и принята к вычету: оплаченная или указанная в акте организацией-арендодателем?
Ответ: В соответствии с пунктом 15 статьи 10 Закона Республики Беларусь от 19 декабря 1991 г. N 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» (с изменениями и дополнениями; далее - Закон о НДС) с 1 января 2009 г. моментом сдачи объекта в аренду (лизинг) (моментом передачи арендодателем (лизингодателем) объекта аренды (лизинга) арендатору (лизингополучателю) является последнее число установленного договором каждого периода, к которому относится арендная плата (лизинговый платеж) по такой сдаче (передаче). Пунктом 8 статьи 7 Закона о НДС определено, что налоговая база при передаче арендодателем объекта аренды арендатору определяется как сумма арендной платы. Согласно подпункту 5.1 пункта 5 Положения о некоторых особенностях применения налоговых вычетов и исчисления налоговой базы по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 15 июня 2006 г. N 397 (с изменениями и дополнениями; далее - Положение N 397), налоговая база по налогу при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определяется по договорам, в которых сумма обязательств выражена в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте, - на момент фактической реализации объектов в белорусских рублях по курсу Национального банка, а в случаях, когда момент определения величины обязательства предшествует моменту фактической реализации, - в подлежащей уплате сумме в белорусских рублях. В случаях, когда момент фактической реализации предшествовал моменту определения величины обязательства, в налоговую базу включается (из налоговой базы исключается) сумма разницы, возникающей между подлежащей уплате суммой в белорусских рублях и суммой налоговой базы, определенной в белорусских рублях на момент фактической реализации объектов. Указанная сумма разницы включается (исключается) в том налоговом периоде, в котором получена плата за объекты, а в случае прекращения обязательства по иным основаниям - в котором прекращено обязательство (полностью или в соответствующей части). При этом под моментом определения величины обязательства понимается день, по состоянию на который в соответствии с законодательством или соглашением сторон определяется подлежащая уплате сумма в белорусских рублях по обязательству, сумма которого выражена в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте, или подлежащая уплате сумма в иностранной валюте по обязательству, сумма которого выражена в иностранной валюте эквивалентно сумме в иной иностранной валюте. Также статьей 2 Закона Республики Беларусь от 22 декабря 1991 г. N 1330-XII «О налогах на доходы и прибыль» (с изменениями и дополнениями; далее - Закон N 1330-XII) установлено, что по договорам, в которых сумма обязательств выражена в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте, выручка от реализации (доход от операций по сдаче в аренду (лизинг) имущества) принимается на дату реализации товаров (работ, услуг), иных ценностей, имущественных прав в белорусских рублях по курсу Национального банка Республики Беларусь иностранной валюты, а в случаях, когда дата определения величины обязательства предшествует дате или совпадает с датой реализации, - в подлежащей оплате сумме в белорусских рублях. Таким образом, если договором аренды предусмотрена уплата арендной платы до наступления последней даты текущего месяца по курсу на день уплаты, то при поступлении арендной платы, например, за январь 2009 г. до 31 января 2009 г. (момента сдачи объекта в аренду) налоговая база для исчисления налогов у арендодателя определяется по курсу на день фактической уплаты арендной платы и не пересчитывается по курсу, установленному на 31 января. Следовательно, в данном случае суммовые разницы не возникают. Суммовые разницы могут возникнуть в случае, когда арендная плата поступает после даты, определяющей момент сдачи объекта в аренду (например, за январь - позднее 31 января). Учитывая, что в изложенной ситуации арендная плата исчисляется исходя из курса Национального банка, установленного на последнюю дату текущего месяца, но уплачивается до 15-го числа текущего месяца, первичные учетные документы, подтверждающие выполнение услуги по сдаче помещения в аренду, формируются на последнюю дату текущего месяца. Таким образом, в рассматриваемой ситуации сумму арендной платы составляет сумма поступивших денежных средств по курсу на последнюю дату текущего месяца. На основании пункта 4-2.25 статьи 3 Закона N 1330-XII расходы организации на выплату арендной платы, а также расходы, связанные с арендой имущества, возмещаемые арендодателю сверх арендной платы в соответствии с законодательством включаются в состав прочих затрат, учитываемых при налогообложении, в том периоде, к которому относится арендная плата. Суммы НДС, подлежащие вычету, определяются согласно пункту 5 статьи 16 Закона о НДС: - плательщики, определяющие момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по мере отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, могут принимать к вычету суммы налога, предъявленные продавцом и отраженные в установленном порядке в бухгалтерском учете и книге покупок; - плательщики, определяющие момент фактической реализации по мере оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, могут принимать к вычету фактически уплаченные суммы налога, предъявленные продавцом и отраженные в установленном порядке в бухгалтерском учете и книге покупок. В соответствии с пунктом 6 Положения N 397 подлежащие вычету суммы налога определяются при приобретении объектов по договорам, в которых сумма обязательств выражена: - в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте, - в сумме налога в белорусских рублях, фактически уплаченной плательщиком при приобретении объектов; - в иностранной валюте эквивалентно сумме в иной иностранной валюте, - в сумме налога в иностранной валюте, фактически уплаченной плательщиком при приобретении объектов. Подлежащие вычету суммы налога в иностранной валюте пересчитываются в белорусские рубли по курсу Национального банка Республики Беларусь на день уплаты сумм налога.
Н.О.КОНДРАТЕНКО, главный государственный налоговый инспектор управления косвенного налогообложения главного управления методологии налогообложения организаций Министерства по налогам и сборам Р
Беларусь
Автор16.11.2010 16:07:49
Спасибо, вопрос закрыт. разобрались с арендадателем
Беларусь
Татьяна16.11.2010 16:09:22
вы же сами написали,что у вас оплата до 10 числа за СЛЕДУЮЩИЙ месяц! значит у вас предоплата,поэтому аренду вы начисляете на посл число месяца! если оплата месяц в месяц,то по курсу на дату оплаты!
Беларусь
"Анонимно"16.11.2010 16:59:26
странно, а почему у вас аренда не в бел.рублях.....
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»