| |
|
|
| |
|
|
 проверка МНС
22.11.2010 8:49:18
|
|
|
Доброе утро. Подскажите, пожалуйста, выход из сложившейся ситуации.
Предприятие решило освоить новый вид деятельности. Для этого взяло в аренду помещение, наняло работников, начало делать ремонт, закупать оборудование. Все расходы списывались на себестоимость. В один прекрасный момент руководство предприятия решило, что ему это не надо - разорвало договор аренды, распродало имущество, сотрудники уволились.
Приходит налоговая, поднимает документы и выясняет, что все затраты надо было списывать на 97 счет. Проверяющие снимают с себестоимости всю сумму расходов, доначисляют налоги, требуют уточненные декларации.
Вопрос состоит в том, что расходы были произведены в прошлых периодах - 2008-09 гг. Не могу сообразить, какие исправительные проводки мне делать, с себестоимости ведь не снимешь, т.к. не будет бить по Главной книге. Может у кого-то есть соображения по этому поводу - помогите, а то у меня уже мозги закипают.
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
andrulka
22.11.2010 9:24:50
|
|
|
Автор, читайте инструкцию N 83 от 29.06.2005
Беларусь
|
|
|
|
Че
22.11.2010 9:41:34
|
|
|
с 97 надо отнести на 92 как расходы не давшишае продукции
Беларусь
|
|
|
|
Че
22.11.2010 9:41:47
|
|
|
учитываемый 92
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
22.11.2010 9:44:10
|
|
|
Сторно по реализации, затем на 97, с 97 на 92 неучаств!!!
Беларусь
|
|
|
|
Че
22.11.2010 9:57:01
|
|
|
Анонимно« 22.11.2010 9:44:10
Сторно по реализации, затем на 97, с 97 на 92 неучаств!!!
________________
НК РБ
3. В состав внереализационных расходов включаются:
3.9. расходы по аннулированным производственным заказам, а также производствам, не давшим продукции;
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
22.11.2010 10:14:47
|
|
|
Все расходы списывались на себестоимость.
===
а как вы списывали на себестоимость, если надо списывать на себестоимость реализованной продукции, чтобы она участвовала в исчислении налога на прибыль, а у вас реализации-то и не было?
Беларусь
|
|
|
|
Автор
22.11.2010 12:15:28
|
|
|
Спасибо откликнувшимся. Понятно, что в проводке будет дебет 92.2, а в кредите с каким счетом мне отразить данные расходы, если они не отражались по 97 счету и к тому же являются расходами прошлых лет?
Беларусь
|
|
|
|
Автор
22.11.2010 14:34:03
|
|
|
Люди, ну не могу сообразить с проводками.
Д-т 97 К-т 92 (учитыв.) - прибыль прошлых лет, с этой суммы 24% налога, а потом
Д-т 92(неучит.) К-т 97 - расходы по производствам, не давшим продукции. Далее это все закрывается на 99 счет, в конце года на 84 - непокрытый убыток. Верно или нет?
Беларусь
|
|
|
|
Автор
22.11.2010 14:36:15
|
|
|
А может достаточно будет внести изменения в регистры налогового учета без отражения на бухгалтерских счетах?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
22.11.2010 15:00:07
|
|
|
Д 92 (учит) К 68 Неверное исчисление сумм налогов, включ. в с/ст продукции. Платите в бюджет недон. налог Д 68 К 51. Уточненную декларацию за прошлый год
Беларусь
|
|
|
|
Автор
22.11.2010 15:21:23
|
|
|
Анонимно 22.11.2010 15:00:07
Начисление налога на прибыль Д 99 К 68, а то что касается расходов - какие проводки? А в каких случаях можно внести исправления в регистры налогового учета без внесения исправлений в бухгалтерский?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
22.11.2010 16:15:43
|
|
|
Начисление налога на прибыль Д 99 К 68, а то что касается расходов - какие проводки? А в каких случаях можно внести исправления в регистры налогового учета без внесения исправлений в бухгалтерский?
___
касаемо расходов и есть проводка Д 92 (ошибки пр. лет) К 68 ( в разрезе налогов). Т.е в результкте вашей завыш. с/ст вы не недоплатили в бюджет. Исправления в бух. учет в этом году, а регистры налог. учета (уточненные) за прошлый год.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
22.11.2010 16:26:41
|
|
|
п.29 инструкции №83
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
23.11.2010 9:30:23
|
|
|
Д 92 (учит) К 68
__
Д 92 (неуч) К 68. Составляете справочку, где подробно расписываете за счет чего произошла не доплата в бюджет, суммы. Доплачиваете. Уточненые нал. регистры за прошлый год+ декларация уточненная за прошлый год. А в этом году в бух. учете проводка Д 92, т.е ваш убыток бухг, но не налоговый
Беларусь
|
|
|
|
Автор
23.11.2010 13:00:26
|
|
|
А что же мне делать с этими неправильно учтенными затратами - не вносить исправления? Только доначислить налог Д92-К68
Беларусь
|
|
|
|
может быть
23.11.2010 15:47:29
|
|
|
Согласно п. 12 Инструкции N 83 включение в себестоимость продукции (работ, услуг) затрат, покрываемых за счет других источников, следует исправлять в бухгалтерском учете следующими записями:
за прошлые годы:
Д-т 84, 86, 92 - К-т 92;
Беларусь
|
|
|
|
наталья
23.11.2010 16:14:09
|
|
|
Д 10,02, 76, 70 и т.д. К 92 (востанавливаете по всем счетам с которым корреспонд. ваш 20 счет) Потом Д 97 К 10,02, 76 ,70 . Можно сразу Д 97 К 92 (но лучше аналитика). Доначисляете налоги Д 92 К 68. А 97 счет уже сами решаете куда вам его деть, за счет какого источника
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-17
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»