УСН без НДС, критерий выручки превышен и с 01 января 2011 должны платить НДС. Работы выполнены в ноябре- декабре 2010, в актах выпол. работ за декабрь НДС не будет. Если работы будут оплачены частично в январе 2011г., нужно ли будет платить по ним НДС и уже 6% вместо 8% при УСН?
Из Консультанта Ситуация 5. Организация в 2009 году применяла УСН без уплаты НДС (ставка 8%) с ведением бухгалтерского учета и определением выручки методом «по оплате». С 01.01.2010 организация перешла на УСН с уплатой НДС (ставка 6%) и определением выручки методом «по отгрузке»: а) при поступлении в I квартале 2010 года выручки за товары, отгруженные в 2009 году, налог при УСН должен быть исчислен по ставке 8% без уплаты НДС. При непоступлении оплаты в I квартале 2010 года за товары, отгруженные в 2009 году, стоимость отгруженных товаров также должна быть отражена в качестве налоговой базы в налоговой декларации по налогу при УСН за март (если отчетным периодом является месяц) либо за I квартал 2010 года (если отчетным периодом является квартал) с исчислением налога при УСН по ставке 8% без уплаты НДС; б) при отгрузке товаров в 2009 году и оплате частично в 2009 году, частично в 2010 году частично поступившая выручка в 2009 году подлежала налогообложению в 2009 году по ставке налога при УСН 8% без уплаты НДС. В части оплаты, поступившей в I квартале 2010 года за товары, отгруженные в 2009 году, налог при УСН должен быть исчислен по ставке 8% без уплаты НДС. При непоступлении частичной оплаты в I квартале 2010 года за товары, отгруженные в 2009 году, стоимость отгруженных товаров также должна быть отражена в качестве налоговой базы в налоговой декларации по налогу при УСН за март 2010 г. или за I квартал 2010 года с исчислением налога при УСН по ставке 8% без уплаты НДС; в) при осуществлении предварительной оплаты в 2009 году, а отгрузке товаров в 2010 году налогообложение сумм предварительной оплаты в 2009 году не производится. В 2010 году сумма оплаты включается в налоговую базу налога при УСН по ставке 6% в том отчетном периоде, в котором произведена отгрузка товаров. Исчисление НДС производится по общей ставке 20%. Исчисленная сумма НДС уменьшает налоговую базу налога при УСН; г) при отгрузке товаров в 2010 году и непоступлении оплаты налог при УСН подлежит исчислению в месяце отгрузки по ставке 6%, НДС - по общей ставке 20%.
Беларусь
ААА09.12.2010 13:42:37
Спасибо! Я поняла, что в 2011 году будем за услуги выполненные(отгруженные в 2010 году) платить налог 8% без нДС, действующий на дату отгрузки. Правильно?
Беларусь
ААА04.01.2011 16:14:44
Получили офиц. ответ на запрос из ИМНС - написали нужно платить с выручки, зачисленной на счет в январе 2011 года по актам выполненных работ 2010 года- 6% плюс НДС.(учет в книге Дох.и Расх.) Кто-нибудь кто столкнулся - это действительно так?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»