Страшно напугана! Помогите советом! В 2009 г выплачивала дивиденды директору, учредителю ЧУПа, удерживала подоходный 12 %. По расчетной ведомости начисляла зарплату, предоставив стандартный налоговый вычет 250000 руб. В расчетную ведомость дивиденты не включались, а выплачивались по приказу. Получается, что я неправильно применила налоговый вычет и недоплатила подоходный. Как теперь поступить, пересчитать и уплатить, а как пеню посчитьть?
Спецы, ну почему мне никто не отвечает? Для опытного бухгалтера это не вопрс, ну помогите неопытному, прошу!!!
Беларусь
Зоя13.01.2011 10:02:45
Если не сдали отчеты за декабрь, то лучше всего откорректировать прошлым годом, вычет не надо было предоставлять, если общая сумма начислений больше, чем 1 635 тыс. А если сдали, то делайте сейчас, ПН вручную, к доначислению по 32 400 руб., за каждый месяц. С пенёй лучше не заморачиваться, оставьте как «кость», для проверяющих.
Беларусь
ТК13.01.2011 10:07:35
А как это - дивиденды включать в расчетную ведомость???
Беларусь
Olga V13.01.2011 10:08:26
Зоя, про какой отчет Вы говорите ? Доначисление подоходного налога за 2009 надо согласовывать с налоговой инспекцией по месту жительства работника. Так было в 2010. Надо только уточнить, не изменилась ли эта статья в новом НК. У меня его нет. А с пеней действительно заморачиваться бесполезно - ни на что это не влияет, только время потеряете.
Беларусь
"Анонимно"13.01.2011 10:13:10
а может вы все правильно сделали? на з/п предоставили вычет. по дивидендам -нет.
Беларусь
"Анонимно"13.01.2011 10:25:20
По моему в 2009г. был вычет 250000 при получении дохода до 1500000, ставка 12%. А по дивидендам ставка 15%. Помнится, что дивиденды не плюсовались к зарплате.
Беларусь
Юрий13.01.2011 10:37:22
ставка 12% в отношении дивидендов дейтсвует только с 2010 года, до этого была 15%.
Беларусь
"Анонимно"13.01.2011 10:40:43
«Статья 18. Налоговые ставки
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 12 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей. 2. Налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов в отношении доходов, полученных: 2.1. в виде дивидендов;
(ст. 4, Закон Республики Беларусь от 13.11.2008 N 449-З »О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь по вопросам налогообложения«) Статья 5. Налоговая база
1. При определении налоговой базы учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме. Если из дохода плательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу. 2. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. 3. Для доходов, в отношении которых предусмотрены налоговые ставки, установленные пунктами 1, 4 и 5 статьи 18 настоящего Закона, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, применяемых в порядке и на условиях, предусмотренных статьями 13 - 16-3 настоящего Закона, с учетом особенностей, предусмотренных настоящим Законом. (п. 3 статьи 5 в ред. Закона Республики Беларусь от 13.11.2008 N 449-З) 4. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты, предусмотренные статьями 13 - 16-3 настоящего Закона, не применяются. (в ред. Законов Республики Беларусь от 29.12.2006 N 190-З, от 26.12.2007 N 302-З, от 13.11.2008 N 449-З)
(ст. 5, Закон Республики Беларусь от 21.12.1991 N 1327-XII »О подоходном налоге с физических лиц«)
Беларусь
Зоя13.01.2011 10:47:24
Извините, не заметила, что 2009...
Беларусь
Астра13.01.2011 15:47:06
Спасибо всем, кто откликнулся! Уважаемые господа! Кто-то из вас написал, что может я правильно сделала, на зарплату представила вычет. Я позвонила на крупное предприятие, которое выплачивает дивиденды, бухгалтер по зарплате сказала, что з/пл. и див-ды это разные вещи, не связаны между собой, то есть я правильно предоставила налоговый вычет на з/пл. Однако, когда я звонила в налоговую, в отделе консультаций мне сказали, что я не должна предоставлять стандартный налоговый вычет на зарплату, если была выплата див-дов в этом месяце, если доход больше 1635000. Вот я и запуталась. Прочитав Ваши ссылки, уважаемый «Аноним», я поняла, что в 2009 году я сделала правильно, согл. п2 налоговая база была определена отдельно по див-дам, отдельно по зарплате. А в 2010 г. ставки-то стали одинаковыми и Закон №1327-ХХ11 утратил силу. В феврале 2010 г. я выплатила за 2009 год див-ды, а они должны плюсоваться к зарплате? Вот по ним-то что делать? Прошу Вас, подскажите, самой мне не разобраться! Если доплатить, то что писать в платежке? Дайте новую ссылку, пожалуйста, очень прошу Вас!
Беларусь
"Анонимно"13.01.2011 15:55:38
Вопрос: Белорусская организация выплачивает дивиденды учредителям - физическим лицам. Среди получателей дивидендов есть лица, для которых данная организация является местом основной работы, и лица, которые не состоят с указанной организацией в трудовых отношениях. Какие налоговые вычеты может применить указанная организация при исчислении подоходного налога с физических лиц в данной ситуации? Пользователи КонсультантПлюс
Ответ: Плательщиками подоходного налога с физических лиц (далее - плательщики) признаются физические лица (ст. 152 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК)). В соответствии с подп. 1.1 ст. 153 НК доходы, полученные плательщиками - налоговыми резидентами Республики Беларусь от источников в Республике Беларусь и (или) от источников за пределами Республики Беларусь, признаются объектом обложения подоходным налогом с физических лиц. В соответствии со ст. 159 НК белорусские организации - источники выплаты дивидендов (независимо от места, откуда производились выплаты указанных доходов) признаются налоговыми агентами и определяют сумму подоходного налога отдельно по каждому плательщику применительно к каждой выплате указанных доходов исходя из налоговой базы, определяемой в порядке, установленном п. 4 ст. 141 НК. Согласно п. 1 ст. 173 НК к дивидендам следует применять ставку подоходного налога 12%. Пунктом 3 ст. 156 НК установлено, что для доходов, в отношении которых ставки подоходного налога с физических лиц установлены пунктами 1, 3 и 4 статьи 173 НК, налоговая база подоходного налога с физических лиц определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, применяемых последовательно в соответствии со статьями 164 - 166 и 168 НК, с учетом особенностей, предусмотренных гл. 16 НК. Следовательно, в 2010 году плательщикам подоходного налога предоставляются стандартные, социальные и имущественный, установленный подп. 1.1 ст. 166 НК, налоговые вычеты с начисленных дивидендов. Согласно п. 3 ст. 164 НК стандартные налоговые вычеты предоставляются плательщику нанимателем по месту основной работы (службы, учебы) плательщика на основании документов, подтверждающих его право на такие налоговые вычеты. При отсутствии места основной работы (службы, учебы) установленные в ст. 164 НК налоговые вычеты предоставляются плательщику налоговым агентом по письменному заявлению плательщика при предъявлении трудовой книжки, а при отсутствии трудовой книжки - по письменному заявлению плательщика с указанием причины ее отсутствия. При получении доходов от нескольких налоговых агентов стандартные налоговые вычеты предоставляются по выбору плательщика только одним налоговым агентом. При этом информация о предоставлении плательщикам стандартных налоговых вычетов направляется таким налоговым агентом в налоговый орган по месту постановки его на учет по форме и в сроки, установленные Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь. После применения стандартных вычетов и при наличии оснований, подтвержденных документами, которые указаны в п. 3, 4 ст. 165, п. 2 ст. 166 НК, плательщик имеет право применить последовательно социальные и имущественные вычеты (п. 3 ст. 156 НК). Социальные, установленные ст. 165 НК, и имущественный, установленный подп. 1.1 ст. 166 НК, налоговые вычеты предоставляются налоговыми агентами плательщикам по месту основной работы (службы, учебы), а при отсутствии места основной работы (службы, учебы) - при подаче налоговой декларации (расчета) в налоговые органы по окончании налогового периода (п. 2 ст. 165 и п. 2 ст. 166 НК). Таким образом, белорусская организация при исчислении подоходного налога с физических лиц - получателей дивидендов вправе применить в отношении доходов лиц, для которых она является местом основной работы, стандартный, социальные и имущественный, установленный подп. 1.1 ст. 166 НК, вычеты. В отношении лиц, не имеющих основного места работы, применяются только стандартные вычеты по письменному заявлению плательщика с предъявлением трудовой книжки, а при отсутствии трудовой книжки - по письменному заявлению плательщика с указанием причины ее отсутствия. Следует обратить внимание, что плательщики, не состоящие с организацией в трудовых отношениях, но имеющие право на социальный и имущественный вычеты, могут их получить при подаче налоговой декларации (расчета) в налоговые органы по окончании налогового периода (в случае отсутствия места основной работы).
Т.М.ИГНАТЮК, специалист центра бухгалтерской аналитики ООО «ЮрСпектр» 08.07.2010
Copyright: (C) ООО «ЮрСпектр», 2010 Исключительные имущественные права на данный авторский материал принадлежат ООО «ЮрСпектр»
Беларусь
Юрий13.01.2011 16:13:41
Астра, на крупном предприятии вам несколько неверно сказали. Облагаются и уменьшаютсяна вычеты не зарплата или дивиденды, а доходы. В 2009 году были разные ставки для налогообложения таких доходов, соответственно, как вы правильно написали, применялись различные правила определения налоговой базы, исходя из этих правил можно было сделать вывод, что доходы в виде дивидендов не учитываются при расчете предельной суммы дохода для применения стандартного налогового вычета. И сами доходы такие не могли быть уменьшены на сумму вычетов. с 2010 года ставка одна - 12%. Учитываются все доходы и уменьшаются на суммы вычетов. соответственно, если доход выше предела - вычетов нет если вы вычеты применили, необходимо пересчитать налог, так как вы ужержали его не полностью. . 4. Излишне удержанные, а также неудержанные или не полностью удержанные налоговым агентом суммы подоходного налога с физических лиц с доходов плательщика, полученных в предшествующие налоговые периоды, но не более чем за три предшествующих года, подлежат возврату или удержанию налоговым агентом по согласованию с налоговым органом по месту жительства плательщика. Налоговый агент обязан в тридцатидневный срок со дня выявления указанных фактов направить в налоговый орган по месту жительства плательщика соответствующее сообщение об излишне удержанной сумме подоходного налога с физических лиц либо о сумме задолженности по подоходному налогу с физических лиц. Налоговый орган в тридцатидневный срок направляет налоговому агенту сообщение, в котором указывает, представлялась ли плательщиком налоговая декларация (расчет) за эти налоговые периоды и учтены ли налоговым органом соответствующие суммы при определении сумм подоходного налога с физических лиц исходя из налоговых деклараций (расчетов). Такое сообщение является основанием для удержания (неудержания) или возврата (невозврата) сумм подоходного налога с физических лиц налоговым агентом.
Беларусь
"Анонимно"13.01.2011 16:32:50
Астра 13.01.2011 15:47:06 ====================== Получается немного дискременация учредов работающих на фирме и не работающих))) Работающие по НК получают ДОХОД (ЗП+ ДИВИДЕНДЫ) таму и вычетов няма
Беларусь
Юрий13.01.2011 16:41:38
Астра 13.01.2011 15:47:06 ====================== Получается немного дискременация учредов работающих на фирме и не работающих))) Работающие по НК получают ДОХОД (ЗП+ ДИВИДЕНДЫ) таму и вычетов няма ____ там таких дискриминаций с десяток наберется.
Беларусь
Астра14.01.2011 14:50:25
Уважаемые господа! Спасибо огромное за ответы на мои вопросы, мне стало понятно как надо было сделать. Пойду в налоговую, а то я хотела просто перечислить сумму недоплаченного налога, и затаиться, ну будет потом пеня, но налог то я перечислила. Жаль, что я узнала об этом в следующем налоговом периоде, ведь если бы я сделала доплату в 2010 г, то, думаю, и без налоговой можно было бы обойтись. А может и сейчас можно? У нас УСН, отчетов нет, налоговая декларация правильная, но зарплата за декабрь выплачена.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»