Может,кто сталкивался. Выплачиваем проценты по договору займа предприятию Литвы. Они предоставили нам справку о подтверждении постоянного местанахождения. Имеем ли мы право подать в налоговую заявление об освобождении нас от уплаты налога на доходы иностранных юридических лиц?
Вы имеете право подать в налоговую заявление на освобождение от налога предприятия Литвы.
Беларусь
Автор27.01.2011 11:45:34
Мне инспектор в налоговй говорит,что так как ставка по процентам и у нас и в ЛИтве 10%, то подавать ничего не нужно. Но по Соглашению с Литвой проценты могут облагаться в Литве, а могут у нас. Она неправа?
Беларусь
727.01.2011 11:47:59
Так это чтобы избежать двойного налогообложения. Я так понимаю.
Беларусь
727.01.2011 11:50:41
Статья 144. Специальные положения. Устранение двойного налогообложения 3. Уплаченная (удержанная) в соответствии с законодательством иностранного государства и (или) действующим для Республики Беларусь международным договором Республики Беларусь по вопросам налогообложения сумма налога на прибыль (доход) в отношении дохода, полученного в иностранном государстве, пересчитанная в белорусские рубли по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату внесения налога в бюджет иностранного государства, зачитывается белорусской организацией при уплате в Республике Беларусь налога на прибыль при представлении в налоговый орган по месту ее постановки на учет справки (иного документа) налогового органа (иной компетентной службы, в функции которой входит взимание налогов) иностранного государства, подтверждающей факт уплаты данной суммы в этом государстве в том отчетном периоде, в котором представлена такая справка. В справке, подтверждающей уплату налога на прибыль (доход) в иностранном государстве, должны быть указаны наименование плательщика, название налога, дата уплаты налога и период, за который уплачивался налог, название, размер объекта налогообложения (налоговой базы), ставка налога и сумма налога, зачисленного в бюджет иностранного государства. Для осуществления зачета может быть также представлена справка (иной документ) по форме, установленной налоговым органом (иной компетентной службой, в функции которой входит взимание налогов) иностранного государства, если она подтверждает сумму уплаченного налога на прибыль (доход) в этом государстве. Зачет суммы налога на прибыль (доход), уплаченной (удержанной) в соответствии с законодательством иностранного государства и (или) действующим для Республики Беларусь международным договором Республики Беларусь по вопросам налогообложения в отношении дохода, полученного в иностранном государстве, производится в пределах уплаченной (уплачиваемой) в Республике Беларусь суммы налога на прибыль в отношении этого дохода и не может превышать суммы налога на прибыль, уплаченной в отношении этого дохода за календарный год, в котором он получен, а также суммы налога на прибыль, причитающейся к уплате в соответствии с действующим для Республики Беларусь международным договором Республики Беларусь по вопросам налогообложения (при его наличии).
Тут нет про одинаковые ставки
Беларусь
727.01.2011 11:54:20
Позвоните в ИМНС по Гродн. обл. 8-0152-721012. Вадим Михайлович. мне он всегда помогал.
Беларусь
МОХ27.01.2011 11:59:02
Читай М/н соглашение с Литвой. ст 11 - ставка 10% Инспектор прав. Нафик справко ?
Беларусь
МОХ27.01.2011 11:59:48
7... на основании чего вы собрались что-то льготировать ? про м/н соглашения читайте мат часть.
Беларусь
"Анонимно"27.01.2011 12:02:47
А если сразу справка была бы??
Беларусь
Автор27.01.2011 12:05:59
В Соглашении написано же, что налог может уплачиватся как в Литве, так и у нас. Разве мы не имеем права его не уплачивать, если справка есть?
Беларусь
"Анонимно"27.01.2011 12:06:55
Статьями 1, 2 Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Литовской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы, подписанного 18.07.1995 г. и ратифицированного Постановлением Верховного Совета Республики Беларусь от 25.04.1996 г. N 228-XIII (далее - Соглашение), установлено, что настоящее Соглашение применяется к лицам, которые являются резидентами одной или обоих Договаривающихся Государств. Одним из налогов, на которые распространяется Соглашение применительно к Республике Беларусь, является налог на доходы и прибыль юридических лиц. Согласно статье 11 Соглашения проценты, которые возникают в одном Договаривающемся Государстве и выплачиваются резиденту другого Договаривающегося Государства, могут облагаться налогами в этом другом Государстве. Однако такие проценты могут также облагаться налогами в том Договаривающемся Государстве, в котором они возникают и в соответствии с законодательством этого Государства, но, если получатель процентов фактически имеет на них право, взимаемый налог не должен превышать 10 процентов валовой суммы процентов. Термин «проценты» при использовании в статье 11 Соглашения означает доход от долговых требований любого вида. Пунктом 15 Инструкции N 92 установлено, что для получения полного или частичного освобождения от налога на доходы, предусмотренного международным договором Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения, иностранное юридическое лицо самостоятельно или через налогового агента обязано представить в налоговые органы Республики Беларусь официальное подтверждение факта постоянного местопребывания иностранного юридического лица в государстве, с которым Республика Беларусь имеет действующий международный договор об избежании двойного налогообложения (далее - подтверждение постоянного местопребывания). Подтверждение постоянного местопребывания иностранного юридического лица может представляться в налоговые органы Республики Беларусь как до уплаты налога, так и после уплаты налога в сроки, установленные главой 5 настоящей Инструкции.
из Консультанта
Беларусь
727.01.2011 12:08:03
Правильно, если нерезидент у себя не обложил, то мы не имеем права вернуть.А если и нерезидент обложил и мы обложили. Почему мы вернуть не можем????
Беларусь
727.01.2011 12:08:22
Как тогда устронить двойное налогообложение????
Беларусь
МОХ27.01.2011 12:08:29
Автор 27.01.2011 12:05:59
В Соглашении написано же, что налог может уплачиватся как в Литве, так и у нас. Разве мы не имеем права его не уплачивать, если справка есть? ______ Имеете. Но не менее 10%. ))
Беларусь
МОХ27.01.2011 12:09:44
7 27.01.2011 12:08:22
Как тогда устронить двойное налогообложение????
_____ выдать нерезу справку что налог тут уплачен. форма такой справки етсь. ранее была в Инструкции по доходам нерезов.
Беларусь
"Анонимно"27.01.2011 12:10:48
А почему нельзя у нас не облагать???
Беларусь
Автор27.01.2011 12:10:53
Вот из Консультанта. Про что они тогда здесь пишут: Статьями 1, 2 Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Литовской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы, подписанного 18.07.1995 г. и ратифицированного Постановлением Верховного Совета Республики Беларусь от 25.04.1996 г. N 228-XIII (далее - Соглашение), установлено, что настоящее Соглашение применяется к лицам, которые являются резидентами одной или обоих Договаривающихся Государств. Одним из налогов, на которые распространяется Соглашение применительно к Республике Беларусь, является налог на доходы и прибыль юридических лиц. Согласно статье 11 Соглашения проценты, которые возникают в одном Договаривающемся Государстве и выплачиваются резиденту другого Договаривающегося Государства, могут облагаться налогами в этом другом Государстве. Однако такие проценты могут также облагаться налогами в том Договаривающемся Государстве, в котором они возникают и в соответствии с законодательством этого Государства, но, если получатель процентов фактически имеет на них право, взимаемый налог не должен превышать 10 процентов валовой суммы процентов. Термин «проценты» при использовании в статье 11 Соглашения означает доход от долговых требований любого вида. Для получения полного или частичного освобождения от налога на доходы, предусмотренного международным договором Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения, иностранное юридическое лицо самостоятельно или через налогового агента обязано представить в налоговые органы Республики Беларусь официальное подтверждение факта постоянного местопребывания иностранного юридического лица в государстве, с которым Республика Беларусь имеет действующий международный договор об избежании двойного налогообложения (далее - подтверждение постоянного местопребывания). Подтверждение постоянного местопребывания иностранного юридического лица может представляться в налоговые органы Республики Беларусь как до уплаты налога, так и после уплаты налога в сроки, установленные главой 5 настоящей Инструкции.
Беларусь
"Анонимно"27.01.2011 12:12:36
выдать нерезу справку что налог тут уплачен. форма такой справки етсь. ранее была в Инструкции по доходам нерезов. _________________ А кто выдает такую справку?
Беларусь
"Анонимно"27.01.2011 12:14:24
выдать нерезу справку что налог тут уплачен. форма такой справки етсь. ранее была в Инструкции по доходам нерезов. _________________ А кто выдает такую справку?
Налоговая
Беларусь
"Анонимно"27.01.2011 12:17:49
Вопрос: Белорусская организация в феврале 2010 г. начислила и выплатила по договору займа российскому предприятию проценты за пользование денежными средствами. Налог на доходы иностранных организаций с выплат не удерживался и в бюджет Республики Беларусь не уплачивался. В мае 2010 г. белорусская организация производит начисление налога на доходы за февраль 2010 г. и представляет в налоговый орган справку из Федеральной налоговой службы о постоянном местонахождении российского предприятия в Российской Федерации (далее - подтверждение резидентства). Как правильно заполнить налоговую декларацию (расчет) по налогу на доходы иностранной организации, не осуществляющей деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство (далее - налоговая декларация), с учетом преференций по международному договору? Пользователи КонсультантПлюс
Ответ: В главе 15 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) установлено, что доходы, получаемые из источников в Республике Беларусь иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, в виде валовой суммы процентов по кредитам и займам облагаются налогом на доходы иностранных организаций (далее - налог на доходы) по ставке 10 процентов (ст. 145, подп. 1.2.1 п. 1 ст. 146, подп. 1.3 п. 1 ст. 147, абз. 3 п. 1 ст. 149 НК). Налог на доходы исчисляется на дату возникновения обязательства по уплате налога на доходы (п. 1 ст. 150 НК), определяемую как день начисления иностранной организации дохода (платежа). Днем начисления дохода признается наиболее ранняя из 2 дат: дата начисления процентов или дата их выплаты (ст. 148 НК). Налог на доходы исчисляется, удерживается и перечисляется в бюджет юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, начисляющими и (или) выплачивающими доход иностранной организации, которые признаются налоговыми агентами и имеют права, несут обязанности, установленные ст. 23 НК (п. 3 ст. 150 НК). Согласно п. 5 ст. 150 НК налоговый агент обязан представить налоговую декларацию не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем начисления (выплаты) дохода; перечислить в бюджет налог на доходы не позднее 22-го числа месяца, следующего за месяцем начисления (выплаты) дохода иностранной организации. Вместе с тем если нормами международных договоров, действующими для Республики Беларусь, установлены иные нормы, чем те, которые предусмотрены НК и иными законодательными актами Республики Беларусь, то применяются нормы международного договора, если иное не определено нормами международного права (п. 2 ст. 5 НК). В вопросах налогообложения в отношениях с Российской Федерацией таким международным договором является Соглашение между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество, подписанное в г. Москве 21.04.1995 и ратифицированное Постановлением Верховного Совета Республики Беларусь от 25.04.1996 N 230-XIII (далее - Соглашение). Для применения норм Соглашения российское предприятие должно представить подтверждение того, что оно имеет постоянное местонахождение в Российской Федерации (ст. 151 НК). Это подтверждение должно быть заверено компетентным органом Российской Федерации - Министерством финансов Российской Федерации или уполномоченным им представителем (п. 1 ст. 3 Соглашения). Порядок представления подтверждения резидентства детально регламентирован Инструкцией о порядке представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации, заполнения и представления налоговой декларации (расчета) по налогу на доходы иностранной организации, не осуществляющей деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.12.2009 N 86 (далее - Инструкция N 86). Так, подтверждение может быть представлено в налоговый орган как до, так и после уплаты налога на доходы (часть четвертая п. 2 Инструкции N 86, часть вторая ст. 151 НК). Поскольку на момент возникновения налогового обязательства по уплате налога на доходы в рассматриваемой ситуации подтверждения представлено не было, то согласно национальному законодательству белорусская организация при выплате в феврале 2010 г. предприятию Российской Федерации процентов по договору займа должна была удержать с суммы причитающихся процентов налог на доходы в размере 10%, представить налоговую декларацию не позднее 20 марта 2010 г. и перечислить налог в бюджет Республики Беларусь не позднее 22 марта 2010 г. Согласно п. 1 ст. 10 Соглашения проценты, возникающие в одном Договаривающемся Государстве и выплачиваемые лицу с постоянным местопребыванием в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом Государстве. Однако такие проценты могут также облагаться налогом в Договаривающемся Государстве, в котором они возникают, и в соответствии с законодательством этого Государства, но, если получатель процентов фактически имеет на них право, взимаемый налог не должен превышать 10 процентов валовой суммы процентов (п. 2 ст. 10 Соглашения). Исходя из норм Соглашения доходы в виде процентов по кредитам и займам, возникающие в Республике Беларусь и выплачиваемые российскому предприятию, облагаются в Беларуси по ставке 10%. Заметим, что ставка налога на доходы, установленная НК, и ставка по Соглашению совпадают. Поэтому справка из Федеральной налоговой службы, подтверждающая резидентство российского предприятия, не позволяет снизить «национальную» ставку налогообложения по доходам, получаемым в виде процентов по кредитам и займам. Следовательно, Соглашение не предоставляет белорусской организации преференций в налогообложении указанных доходов. В рассматриваемом случае белорусская организация в мае 2010 г. представляет в свою налоговую инспекцию подтверждение резидентства российского предприятия и налоговую декларацию за февраль 2010 г., в котором следовало начислить доход. При этом: - графа 8 «Сумма дохода, освобождаемая от налогообложения по международному договору» не заполняется, так как Соглашение не предоставляет освобождения по доходам в виде процентов по кредитам и займам (п. 13 Инструкции N 86); - в графе 10 «Ставка налога в % по законодательству Республики Беларусь» указывается ставка 10%, установленная НК; - в графе 11 «Ставка налога в % по международному договору» указывается ставка 10%, установленная Соглашением (п. 15 Инструкции N 86); - в графе 12 «Основание для применения льгот и (или) сниженной ставки налога» указывается название Соглашения, а также реквизиты справки, подтверждающей постоянное местонахождение российского предприятия и служащей основанием для применения норм Соглашения (п. 14 Инструкции N 86); - в графе 14 «По сроку уплаты» указывается дата: 22.03.2010.
Т.Л.КАРМЫЗОВА, специалист центра бухгалтерской аналитики ООО «ЮрСпектр» 21.05.2010
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»