Уважаемые, помогите! Вопрос: Отгрузили товар в РФ, оплаты не было, оплатила НДС 60 дней по курсу на дату начисления, отнесла на 97 счет. Поступила выручка, НДС в реализацию списываю с 97 счета, но если по курсу, то сумма НДС больше. Что мне делать, оставшуюся сумму проводить 90/03-68? Подскажите, пожалуйста!
Есть мнение что вы путаете НДС по экспорту в РФ и внутри рб-шным ндсом - практически наша налоговая говорит (проверяла уж не раз тоже) при непоступленни денег в 90 (!) срок, мы начисляем и уплачиваем ндс по курсу на 60 ый день отгрузки. объясняют так - ндс уплачивается по соглашению, там 90 дней на сбор доков...
Беларусь
"Анонимно"08.02.2011 10:41:14
ну еще за первышении 90 дневного срока - по указу штрафик обеспечен....
Беларусь
"Анонимно"08.02.2011 10:43:27
У меня услуги, услуги с НДС, НДС я оплатила в бюджет пр непоступлении выручки от нереза, учет по оплате, выручка поступала понемногу почти весь год, как тут быть с курсом и НДС?
Беларусь
Главбуся08.02.2011 10:45:34
Курс списания с 97 счета не меняется. Сумма ж уже в белорусских на 97.
Беларусь
00008.02.2011 10:48:57
У меня такия ситуация, уже проходит 90 дней а подтверждающих док-в нет, никогда не сталкивалась...как начислять НДС суммах20/120 или просто 20% от суммы отгрузки?
Беларусь
Автор08.02.2011 11:20:17
Главбуся, спасибо Вам! я правильно поняла, кроме 97 счета, НДС по данной операции не доначисляется до курса на дату поступления денег от нереза?
Беларусь
"Анонимно"08.02.2011 11:29:42
Вопрос: Белорусская организация - комитент 6 января 2010 г. отгрузила товары белорусского производства в адрес белорусской организации - комиссионера для реализации в Российскую Федерацию. Организация-комитент определяет момент фактической реализации методом «по отгрузке». Комиссионер определяет момент фактической реализации методом «по оплате». Организация-комиссионер 20 января 2010 г. отгрузила товар в Российскую Федерацию покупателю - иностранной организации. Третий экземпляр заявления об уплате НДС в Российской Федерации получен 25 марта 2010 г. Организация-покупатель 10 февраля 2010 г. оплатила товары. За какой налоговый отчетный период в налоговой декларации (расчете) по налогу на добавленную стоимость (далее - налоговая декларация) комитенту следует произвести отражение этого оборота по реализации?
Ответ: Согласно пункту 1 статьи 100 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) для плательщиков, у которых в соответствии с учетной политикой выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в бухгалтерском учете определяется (признается) по мере отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определяется как приходящийся на отчетный период день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Днем отгрузки товаров признается дата их отпуска со склада, осуществленного в установленном порядке. Днем отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав их собственником, правообладателем на основе договоров поручения, комиссии и иных аналогичных гражданско-правовых договоров признается дата отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав комиссионером (поверенным) покупателю. Таким образом, моментом фактической реализации для организации-комитента является 20 января 2010 г. Согласно подпункту 11.1 пункта 11 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), расчета об исчисленных суммах отчислений в инновационный фонд, книги покупок, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.12.2009 N 87 (далее - Инструкция), в строках 1 - 9а налоговой декларации отражаются налоговая база по операциям по реализации объектов, приходящимся (по моменту фактической реализации объектов) на отчетный период. Исходя из подпункта 11.3 пункта 11 Инструкции в строке 8 отражаются обороты по реализации объектов, облагаемые налогом по ставке ноль (0) процентов на основании представленных в налоговый орган документов, подтверждающих право на применение такой ставки налога. При реализации организациями и (или) индивидуальными предпринимателями товаров в Российскую Федерацию по договорам комиссии, поручения и иным аналогичным договорам (далее - собственник) через белорусские организации и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (далее - посредник) в строке 8 собственником отражается налоговая база по операциям по реализации таких товаров при условии представления в налоговый орган: копии договора комиссии, поручения или иного аналогичного договора, копии договора, на основании которого осуществляется реализация товара посредником, копий транспортных (товаросопроводительных) документов, подтверждающих отгрузку товаров посреднику и отгрузку товаров покупателям; заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее - заявление) с отметкой об уплате налога, заполненного посредником на основании третьего экземпляра заявления, поступившего от покупателя - резидента Российской Федерации с соответствующей отметкой. Для этого посредник заполняет три экземпляра заявления по каждому собственнику. Три экземпляра заявления представляются посредником в налоговый орган по месту постановки на учет вместе с третьим экземпляром заявления, поступившим от покупателя - резидента Российской Федерации. Налоговый орган после проставления отметки об уплате налога в Российской Федерации (о наличии освобождения) возвращает два экземпляра заявления посреднику для последующей передачи одного из них собственнику; выписки банка (ее копии) или платежной инструкции (ее копии), подтверждающей фактическое поступление денежных средств от покупателя товара на счет посредника, выписки банка (ее копии) или платежной инструкции (ее копии), подтверждающей фактическое поступление денежных средств от посредника на счет собственника. По операциям по реализации в Российскую Федерацию товаров налоговая база, а также суммы ее увеличения отражаются в разделе I с соблюдением правил, определенных частями восьмой - двенадцатой пункта 2 статьи 102 НК, применительно к сроку, установленному пунктом 3 раздела II Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Республикой Беларусь и Российской Федерацией, являющегося неотъемлемой частью Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, заключенного в г. Астане 15.09.2004 (далее - Положение). Оборот по реализации отражается в строке 8 не ранее отчетного периода, в котором наступает момент фактической реализации, определяемый в соответствии со статьей 100 НК. Пунктом 3 раздела II Положения установлено, что документы, являющиеся основанием для применения нулевой ставки по налогу на добавленную стоимость, представляются в налоговые органы в течение 90 дней с даты отгрузки (передачи) товаров. Согласно частям восьмой - двенадцатой пункта 2 статьи 102 НК при наступлении даты представления налоговой декларации в течение этого срока обороты по реализации товаров не отражаются в налоговой декларации. При наличии документов, подтверждающих вывоз товаров, обороты по реализации товаров отражаются в налоговой декларации того отчетного периода, срок представления которой следует после получения соответствующего документального подтверждения, либо того отчетного периода, в котором получено соответствующее документальное подтверждение. При отсутствии документов, подтверждающих вывоз товаров, до представления в налоговый орган налоговой декларации за тот отчетный период, в котором истек установленный срок, обороты по реализации товаров отражаются в налоговой декларации того отчетного периода, в котором истек установленный срок. При получении документов после отражения оборотов по реализации в налоговой декларации обороты по реализации товаров с применением ставки налога на добавленную стоимость в размере ноль (0) процентов отражаются (с одновременным уменьшением ранее отраженных оборотов по этим товарам) в налоговой декларации того отчетного периода, срок представления которой следует после получения документов, либо того отчетного периода, в котором получены документы. При получении документов в текущем году по товарам, обороты по реализации которых отражены в налоговой декларации за отчетный период прошлого года, плательщиком вносятся изменения и (или) дополнения в налоговую декларацию за прошлый год. Поскольку подтверждение получено до срока сдачи налоговой декларации за март 2010 г., то обороты по реализации товара подлежат отражению комитентом по строке 8 налоговой декларации за март 2010 г. с применением ставки налога в размере ноль (0) процентов, без отражения этих оборотов в налоговых декларациях за январь и февраль 2010 г.
А.В.НЕДОСТУП, аудитор ООО «ИнтерБаланс»
Беларусь
"Анонимно"08.02.2011 11:32:38
Вопрос: Резидент Республики Беларусь производит реализацию товара в Российскую Федерацию. Учетной политикой предусмотрено определение выручки от реализации по мере поступления оплаты. В течение 60 дней со дня отгрузки этого товара оплата получена не была. Также не были получены документы, подтверждающие экспорт товара в Российскую Федерацию. Следует ли включать в налоговую декларацию этот оборот по реализации товаров за тот налоговый период, в котором истекло 60 дней со дня отгрузки этого товара?
Ответ: В соответствии с п. 1-1 ст. 10 Закона Республики Беларусь от 19.12.1991 N 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» для плательщиков, у которых в соответствии с учетной политикой выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности в бухгалтерском учете определяется (признается) по мере оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности определяется как приходящийся на налоговый период день зачисления денежных средств от покупателя (заказчика) на счет плательщика, а в случае реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности за наличные денежные средства - день поступления указанных денежных средств в кассу плательщика, но не позднее 60 дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности. Согласно Инструкции о порядке заполнения книги покупок, налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по товарам, ввезенным из Российской Федерации, расчета возмещения из бюджета сумм налога на добавленную стоимость, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 05.02.2007 N 22 (далее - Инструкция), в строке 7 налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость отражаются обороты по реализации объектов, облагаемые налогом по нулевой ставке на основании документов, обосновывающих применение нулевой ставки налога. Документы, обосновывающие применение нулевой ставки НДС и освобождение от НДС при реализации товаров в Российскую Федерацию, представляются в налоговые органы в течение срока, установленного пунктом 3 раздела II Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Республикой Беларусь и Российской Федерацией, являющегося неотъемлемой частью Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг от 15 сентября 2004 г. (далее - Положение). До истечения этого срока обороты по реализации этих товаров в налоговых декларациях (расчетах) по налогу не отражаются. Положением установлено, что документы, на основании которых производится обоснование применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость, представляются в налоговые органы в течение 90 дней с даты отгрузки (передачи) товаров. Инструкцией установлено, что при отсутствии указанных документов до представления в налоговый орган налоговой декларации (расчета) по налогу за тот отчетный период, в котором истек установленный срок, обороты по реализации этих товаров отражаются в налоговой декларации (расчете) по налогу за тот налоговый период, в котором истек установленный срок. При получении документов после отражения оборотов по реализации в налоговой декларации (расчете) обороты по реализации этих товаров отражаются в налоговой декларации (расчете) по налогу того отчетного периода, срок предоставления которой следует после получения этих документов, либо того отчетного периода, в котором получены документы. Следовательно, плательщику необходимо произвести уплату налога на добавленную стоимость в бюджет за тот налоговый период, на который приходится день истечения представления подтверждающих документов, с использованием права на вычет сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных поставщикам за приобретенные (принятые на учет) товары, выполненные работы и оказанные услуги, использованные для производства и (или) реализации товаров. До истечения этого срока при отсутствии документов, подтверждающих экспорт, отражение таких оборотов в налоговой декларации при наступлении фактического момента не производится.
Эксперт по косвенному налогообложению А.В.НЕДОСТУП 06.11.2007
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»