Помогите, пож-та с налог. деклар. по НДС. Мы импортер реализуем товар по ставке 10% и 20%. При ввозе сумма НДС была оплачена МФ РБ. Мои расх. накладные: это стр.2 гр.2- это суммы с учетом НДС, гр.4- сумма НДС по товарам (ставка 20%), стр. 4 эти же графы только по ставке 20%? Итого по разд. 1 это моя сумма НДС по расх. накл? Стр. 14= 14в? Стр.15 налог.вычеты= стр.15в= сумма НДС по прих. накл и актам вып. работ+ оплач сумма при ввозе? Если гр.15 превышает гр.14, что делать? Декларация сдается впервые. Какие графы заполняются еще? Спасибо
Честно может и помогла б но совершенно не поняла вопрос
Беларусь
Тутэйшы17.03.2011 9:10:04
т.к у вас есть обороты по 10 и 20% то вам необходимо нарастающим итогом /ежемесчно или ежеквартально)определить удельный вес оборотов по ставке 10 % в общей сумме оборотов по декларации (не мене 4-х знаков после запятой) Х= Оборот10%/весь оборот. (если у вс только нет оборотов «Без НДС»- освобожденных от налогообложения) затем сумму всех имеющихся вычетов умножаете на уд вес по ст10% и получаете вычеты, приходящиеся на ставку 10% например у вас весь оборот по декларации =15000 при этом 12000= 20% и 3000 = 10% (простой вариант) НДС по стр14= 2300 вычеты имеющиеся =3000 значит уд вес 10%= 3000/12000=0,2500 вычеты приходящиеся на ставку 10% равны 3000х0,2500=750 приходящиеся на ставку 20%= 3000-750=2250 в стр 15 включаем : вычеты приходящиеся на ставку 20% в пределах начисленного-не более строки 14, т.е 2250 плюс все что приходится на ставку 10% - 750. всего к вычету по стр 15 =3000. Но может быть, что вычеты приходящиеся на ставку 20% превышать строку 14, тогда к вычету можно все равно принять не более 2300+750= 3050
Беларусь
ритка17.03.2011 9:14:52
а нельзя просто выбрать из накладных НДС по ст.10% и НДС по ставке 20%? Выручка по отгрузке? Зачем считать уд. вес?
Беларусь
Тутэйшы17.03.2011 9:25:43
порядок распределения налоговых вычетов- раздельный учет или по уд. весу определяется в учетноц политике. Если в учетке не прописано ничего- то применяется метод уд. веса. Вычеты приходящиеся по общехозяйственным расходам всеггда распределяются по уд. весу.
Беларусь
ритка17.03.2011 10:08:58
У нас оптовая торговля, движения по 26сч - нет
Беларусь
Тутэйшы17.03.2011 10:19:51
ну так я же написал- выбирайте метод сами и отражайте в учетке.
Беларусь
Лена17.03.2011 10:35:45
Тутэйшы, а подскажите пожалуйста, если еще есть обороты, освобожденные от НДС (без НДС), как правильно все рассчитать? Заранее спасибо.
Беларусь
Тутэйшы17.03.2011 10:57:31
если есть освобожденные обороты от обложения НДС т.е без НДС( только не путать с освобожденными от уплаты НДС)то тогда согласно НК надо определить и исключить из вычетов, вычеты приходящиеся на обороты без НДС, которые включаются в затраты.( при этом НДС к вычету по ОС не участвует в распределении для оборотов без НДС) Статья 106. Включение сумм налога на добавленную стоимость в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, либо отнесение их на увеличение стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав
1. Суммы налога на добавленную стоимость не включаются в затраты плательщика по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, за исключением случаев, установленных пунктами 2 и 3 настоящей статьи. 2. Суммы налога на добавленную стоимость, за исключением сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных (предъявленных) при приобретении (ввозе) основных средств и нематериальных активов, включаются в затраты плательщика по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, в случае использования приобретенных (ввезенных) товаров (работ, услуг), имущественных прав для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых освобождены от налогообложения. Положения настоящего пункта применяются также в отношении оборотов по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь. 3. В случае одновременного использования приобретенных (ввезенных) товаров (работ, услуг), имущественных прав при производстве и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых освобождены от налогообложения, и товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению, включение сумм налога на добавленную стоимость, за исключением сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных (предъявленных) при приобретении (ввозе) основных средств и нематериальных активов, в затраты плательщика по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, осуществляется нарастающим итогом с начала года исходя из доли оборота операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, освобожденных от налогообложения, в общем объеме оборота по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Положения настоящего пункта применяются также в отношении оборотов по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь.
Беларусь
ВВ18.10.2011 10:42:01
Тутэйшы 17.03.2011 9:10:04*****************Понимаю, что пример был просто на цифрах(без правил арифметики), НО если в данном примере посчитать правильно то: уд.вес выручки по 10% = 0,2, а по 20% = 0,8 (3000/15000=20% и 12000/15000=80%), следовательно вычеты, приходящиеся на обороты по 20% - 3000х80%=2400, а они превышают НДС от реализации 2000 (12 000*20/120). Вычеты, приходящиеся на реализацию по 10% - 3000*20%= 600. СЛЕДОВАТЕЛЬНО, в данном случае вычеты будут 2 600 (2000 в пределах реализации по ставке 20% и 600 относящиеся к ставке 10%). Поправьте если я неправильно посчитал.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»