Запуталась совсем.Ошибки прошлых лет. Бывший бухг. с 97 на 26 относила в теч. прошлого года стоимость пож. сигнализ, списана полностью.Нужно было за счет прибыли. В этом году я исправляю Д-т 84 К-т 92.2. А 92.2 чем закрыть? ПОДСКАЖИТЕ, ПЛИЗ.
прошлый бухгадтер... Нужно было за счет прибыли... __ а почему «за счет прибыли» надо было, по вашему мнению? и почему вы ревизируете не ваш период учета? не боитесь, что ваше мнение ошибочно, нет?:-)
Беларусь
"Анонимно"25.07.2011 17:38:25
сигнализация вообще скорей всего должна была пройти по цене по 01 счету...
Беларусь
Olena25.07.2011 19:51:47
По моему это должно быть ОС.Причем здесь 97?
Беларусь
Автор26.07.2011 8:21:03
Я не ревизирую.Был аудитор.Там небольшая сумма около 700 000 руб.Решили за счет прибыли. Она написала испр. проводку Д-т 84, К-т 92.Вот и не знаю как закрыть 92.А она в отпуске. Не с кем посоветоваться.
вы уверены что аудитор вам все правильно советует? - с такими проводками надо еще после аудитора все уточнить - может прежний бух правильно все таки списывала?
Беларусь
Автор26.07.2011 9:14:37
Аудитор советует правильно.Не буду распис. договор с арендодателем.А 26 сч. я трогать не могу в этом году. Эта «ошибка» прошлого периода. и на 97 все списалось в том году.
Беларусь
"Анонимно"26.07.2011 9:17:28
Раз аудитор советует, то пусть даст свой совет письменно с указанием положения , что за счет прибыли, проводок для исправления и подпишется под этим советом. Правильно сказали ранее, чего лезть буху не в свой период.
Беларусь
"Анонимно"26.07.2011 9:22:09
Для исправления ошибки прошлого периода делаются проводки в месяце обнаружения ошибки методом «красное сторно»
Беларусь
-> Автору26.07.2011 9:22:20
Скажите а это на годовой баланс сильно влияет? Ведь Вам придется баланс переделывать и возможно налоги нести в ИМНС с уточнением. И получиться, что «последним» будете ВЫ, а не аудитор. Ведь аудитор посоветовал, а практически будете делать ВЫ.
Беларусь
Хильда26.07.2011 9:28:27
Пусть директор пишет вам распоряжение об исправлении ошибок прошлых лет. ПИСЬМЕННО! Вы должны будете подать уточненку по налогу на прибыль, иначе в этих исправлениях никакого толка. В бухучете нет смысла ничего исправлять, все равно они «ушли» на финансовый результат. Завышенные затраты прошлых лет вы корректируете только в налоговом учете прошлых лет. Поэтому ОЧЕНЬ СТРАННО, что аудитор пишет вам какие-то невменяемые проводки.
Беларусь
"Анонимно"26.07.2011 9:33:21
Если ошибка прошлых лет исправляется после сдачи баланса - в учете и отчетности за прошлый год никаких исправлений и уточнений делать не надо. Их производят в учете текущего года.
Беларусь
Автор26.07.2011 10:19:20
Уточненные сдала по прибыли.Баланс переделывать не нужно.Ошибки прошлых лет исправляются в текущем году. Инструкция 83 там и написана эта проводка Д-т 84.К-т 92.2.Не знаю только как закрыть 92 счет
Беларусь
Хильда26.07.2011 10:29:55
Проводки д92 к76(60,97) д84 к92 вы должны били бы написать, если бы вы уже НЕ СПИСАЛИ все это на финансовый результат в прошлых периодах.
Беларусь
"Анонимно"26.07.2011 10:36:53
12. Включение в себестоимость продукции (работ, услуг) затрат, покрываемых за счет других источников, следует исправлять в бухгалтерском учете следующими записями: за прошлые годы: Дебет 84, 86, 92 - Кредит 92; ______________________________________ Спецом для Хильды
Беларусь
Автор26.07.2011 10:46:09
НУ так как же закрыть 92?? 99 не закроешь, так как уже уменьшила 84 прошлых лет.НЕ ПРИХОДИТ НИЧЕГО НА УМ. В инструкции четко написано Д-т84, К-т 92. А ДАЛЬШЕ,,,
Беларусь
"Анонимно"26.07.2011 10:52:01
мое мнение такое 1) не может быть такой проводки ДТ 84 КТ 92/2, может быть КТ 92/1. 2) 84 счет это прибыль предприятия, использовать которую могут учредители а не бухгалтер по указке аудитора. 3) исправлять надо этим годом (июлем например) путем сторнирования неверных проводок, сделанных в прошлом году: ДТ 26 КТ 97 700000 сторно ДТ 92/2 КТ 97 700000 исправительная запись 4) уточненную декларацию по прибыли за прошлый год сдавать не надо. 5) 92 счет закрывается обычным способом, как всегда вы его закрываете в конце месяца и года.
Беларусь
"Анонимно"26.07.2011 11:07:51
ИСПРАВЛЕНИЕ ФАКТОВ ЗАНИЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ (ДОХОДОВ) В РЕЗУЛЬТАТЕ ЗАВЫШЕНИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ), ОПЕРАЦИОННЫХ И ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫХ РАСХОДОВ
11. Если завышение себестоимости продукции (работ, услуг), операционных или внереализационных расходов, приведшее к занижению прибыли (доходов), произошло из-за неверного определения отклонений фактической себестоимости товарно-материальных ценностей от их учетной стоимости или излишнего списания материалов на затраты производства продукции (работ, услуг), включения в состав операционных или внереализационных расходов, то в бухгалтерском учете необходимо выполнить следующие записи: за прошлые годы: при фактическом наличии излишне списанных материалов - Дебет 10, 11, 16, 41 - Кредит 92, в случае отсутствия излишне списанных материалов (недостаче): сторнировочная запись Дебет 92 - Кредит 10, 11, 16, 41, 76 и одновременно запись Дебет 94 - Кредит 10, 11, 16, 41, 76, при суммовых отклонениях (при обнаружении арифметической ошибки) - Дебет 16 - Кредит 92; в текущем году: при арифметической ошибке: сторнировочная запись Дебет 20, 23, 25, 26, 29, 40, 43, 44, 45, 91, 92 - Кредит 10, 16, 20, 23, 40, 43, при уточнении расчетов с поставщиками: сторнировочные записи: Дебет 10, 16, 18 - Кредит 60, 76, Дебет 20, 23, 25, 26, 29, 44, 91, 92 - Кредит 10, 16, Дебет 68 - Кредит 18 (при необходимости). 12. Включение в себестоимость продукции (работ, услуг) затрат, покрываемых за счет других источников, следует исправлять в бухгалтерском учете следующими записями: за прошлые годы: Дебет 84, 86, 92 - Кредит 92; в текущем году: сторнировочная запись Дебет 20, 23, 25, 26, 29, 44 - Кредит 10, 16, 76 и др. и одновременно запись Дебет 84, 86, 92 - Кредит 10, 16, 76 и др. 13. Если завышение себестоимости продукции (работ, услуг), приведшее к занижению прибыли (доходов), произошло из-за излишне начисленной суммы амортизации, погашения стоимости предметов в обороте, то в бухгалтерском учете необходимо выполнить следующие записи: за прошлые годы: сторнировочная запись Дебет 92 - Кредит 02, 05, 10; в текущем году: сторнировочная запись Дебет 20, 23, 25, 26, 29, 44, 91, 92 - Кредит 02, 05, 10. 14. Включение в себестоимость продукции (работ, услуг) сумм создаваемых резервов, не предусмотренных законодательством либо создание которых должно осуществляться за счет иных источников организации, исправляется в бухгалтерском учете следующим образом: за прошлые годы: Дебет 96 - Кредит 92, Дебет 84 - Кредит 96; в текущем году: сторнировочная запись Дебет 20, 23, 25, 26, 29, 44 - Кредит 96 и одновременно запись Дебет 84 - Кредит 96. 15. Неверное исчисление (завышение) сумм налогов, сборов (пошлин) и иных платежей, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), издержки обращения товаров, исправляется в бухгалтерском учете следующим образом: за прошлые годы: сторнировочная запись Дебет 92 - Кредит 68, 69; в текущем году: сторнировочная запись Дебет 20, 23, 25, 26, 29, 44 - Кредит 68, 69.
(гл. 3, Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 29.06.2005 N 83 (ред. от 18.03.2010) «Об утверждении Инструкции о порядке внесения исправлений в бухгалтерский учет в случае обнаружения ошибок»)
17. Отнесение сумм расходов на себестоимость продукции (работ, услуг), операционные или внереализационные расходы, которые должны покрываться за счет других источников, исправляется в бухгалтерском учете следующим образом: за прошлые годы: Дебет 84, 86, 96 - Кредит 92; в текущем году: сторнировочная запись Дебет 20, 23, 25, 26, 29, 44, 91, 92 - Кредит 10, 16, 60, 76 и др. и одновременно запись Дебет 84, 86, 96 - Кредит 10, 16, 60, 76 и др.
(гл. 4, Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 29.06.2005 N 83 (ред. от 18.03.2010) «Об утверждении Инструкции о порядке внесения исправлений в бухгалтерский учет в случае обнаружения ошибок»)
Беларусь
"Анонимно"26.07.2011 11:17:47
ДТ 84 КТ 92/1 - уменьшена прибыль прошлых лет и отражен доход на сумму 700000 рублей - правильно смысл проводки я понимаю? Про доход понятно - в прошлом году вы его занизили а в этом показываете и облагаете налогом. Не понимаю почему уменьшаем прибыль прошлых лет? Она и так занижена была
Беларусь
Пиксель26.07.2011 11:27:34
чтото «Анонимно» 26.07.2011 10:52:01 я с вами не согласна 26 и 97 прошлого года никакими сторно торгать нельзя. Исправления только в налоговом учете делаются. И в бух учете этого года.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»