Не кидайте тапками,я запуталась. Надо подать уточненный по планируемой прибыли. Ситуация следующая, по отчету плановая прибыль за 2011г. ежеквартально составляет 4 млн. Реально за 1 кв. прибыль 2 млн, уплачено 960т. (4000000*24%), за 2 квартал прибыль 7млн., уплачено 1200000 (7000000*24%-перепл. за 1 кв.480000), предварительно за 3 квартал прибыль 8 млн. Как уточнять, запуталась, сколько ставить ежеквартальную плановую прибыль? Очень прошу откликнитесь?
Ну сколько ставить - это вам решать исходя их ваших оборотв. Прикиньне прибыль еще и за 4 квартал, сдайте уточненный, доплатите за 1 и 2 кватрал . Просто по предыдущим срокам уплаты у вас будет оплата меньше, чем по вашему уточненному и вам насчитают пеню по каждому сроку
Беларусь
Автор06.09.2011 11:55:36
Мне интересно, как насчитают пеню, если за 1 кв. прибыль 2 млн, налог уплачен в полном обьеме. Сейчас я нарисую, что допустим за 1кв. плановая прибыль 10 млн., доплачу, мне что за воздух начислят пеню?
Беларусь
Кыша06.09.2011 12:08:26
А по мне так в нынешней ситуации лучше пеню потом заплатить, если по году прибыль будет более чем на 20% отклоняться в большую сторону. Неизвестно что еще к концу года будет...
Беларусь
Автор06.09.2011 12:12:16
Дмирик, не понимает, как надо нарисовать прибыль за 1 квартал, если уже есть фактическая сумма и как насчитают пеню с того чего нет. У меня закончились аргументы для него. сама уже впала в ступор
Беларусь
"Анонимно"06.09.2011 12:56:55
Вы поставили в декларации прогнозную прибыль 4000000х4=16 млн. в год. по 960 000 налога к уплате по срокам 22.03,22.06, 22.09, 22.12. Сейчас видите, что прибыль по году у вас существенно больше и в 80 % вы не вкладываетесь. Прикинте сколько у вас маячит прибыли за год. Например уже как минимум 17 млн + 4 квартал( например 5 млн. ) итого 22 млн. Подаете уточненную на 22 млн. По каждому сроку уплаты начиная с января у вас будет к уплате 1320 (одинаковыми суммами, не смотря на то, что фактическая прибыль по кварталам разная). Итого по срокам 22.03 и 22.06 у вас будет недоплата по уточненному расчету, с котрой инасчитают пеню.
Беларусь
"Анонимно"06.09.2011 13:00:39
Вы поставили в декларации прогнозную прибыль 4000000х4=16 млн. в год. по 960 000 налога к уплате по срокам 22.03,22.06, 22.09, 22.12. Сейчас видите, что прибыль по году у вас существенно больше и в 80 % вы не вкладываетесь. Прикинте сколько у вас маячит прибыли за год. Например уже как минимум 17 млн + 4 квартал( например 5 млн. ) итого 22 млн. Подаете уточненную на 22 млн. По каждому сроку уплаты начиная с января у вас будет к уплате 1320 (одинаковыми суммами, не смотря на то, что фактическая прибыль по кварталам разная). Итого по срокам 22.03 и 22.06 у вас будет недоплата по уточненному расчету, с котрой инасчитают пеню. __________ Спасибо, я это логиски понимаю. Просто тупо это как-то
Беларусь
"Анонимно"06.09.2011 13:01:24
Зачем вообще подавать сейчас уточненную по плановой прибыли к увеличению? Просто платите деньги не декларации а по фактическим данным, а в марте подадите одну уточненную и все.
Беларусь
"Анонимно"06.09.2011 13:09:46
Человек спросил про уточненную -ему ответили.
Беларусь
"Анонимно"06.09.2011 14:08:27
Зачем вообще подавать сейчас уточненную по плановой прибыли к увеличению? Просто платите деньги не декларации а по фактическим данным, а в марте подадите одну уточненную и все. --------------- так вот в марте вам насчитают пеню, начиная с 22.03.11 по март 2012. т.к. все, что вы перечисляли- это всего лишь переплата по налогу, а зачтут ее только по дате подачи уточн.декл. теперь посмотрите с какими темпами растет ставка рефинансирования и прикиньте6сколько пени вы уплатите- миллион-два-три?...
Беларусь
НВ06.09.2011 14:12:20
Анонимно« 06.09.2011 14:08:27 это я. Считаю, что если прибыль явно будет выше за год, то следует нести уточ.декл.как можно раньше, тем более, что их количество не ограничено. а то потом директор как увидит, сколько пени надо заплатить, по головке не погладит точно...
Беларусь
Автор06.09.2011 14:13:02
так вот в марте вам насчитают пеню, начиная с 22.03.11 по март 2012. т.к. все, что вы перечисляли- это всего лишь переплата по налогу, а зачтут ее только по дате подачи уточн.декл. теперь посмотрите с какими темпами растет ставка рефинансирования и прикиньте6сколько пени вы уплатите- миллион-два-три?.. _____________ Вот, и я думаю о тпм же поэтиму и хочу подать сейчас уточненную.Если подам до 22/09/2011, по заплачу пеню только за два квартала. Просто учреду это не могу втемяшить, говорит в первом квартале все уплачено, какая пеня? сейчас прибыль-ну и заплати. не могу ему обьянить, чуть не плачу. Злится, думает, я что-то напортачила. Не упладывается это у него в голове.
Беларусь
НВ06.09.2011 14:25:34
«Главная книга.by», 2011, N 12 ПРОИЗВОДИТЬ ЛИ ДОПЛАТУ ТЕКУЩИХ ПЛАТЕЖЕЙ?
Н.С.МОХОВА, экономист
Подписано в печать 10.06.2011
Организация, избравшая на 2011 год уплату налога на прибыль по второму методу, т.е. исходя из предполагаемой суммы прибыли по итогам текущего налогового периода, может столкнуться с ситуацией, когда полученная, например по итогам II квартала, прибыль превышает запланированную. Нужно ли в этой ситуации доплачивать налог на прибыль и подавать уточненную налоговую декларацию? Давайте разберемся. В соответствии с налоговым законодательством в 2011 году организации исчисляют налог на прибыль по итогам года, у них нет обязанности определять фактическую сумму налога в течение года (п. 1 ст. 143 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК)). Вместе с тем по разъяснениям (Разъяснение Министерства финансов Республики Беларусь от 12.05.2011 N 15-1-6/266 «О порядке отражения в бухгалтерском учете налога на прибыль») Министерства финансов Республики Беларусь согласно правилам бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности в течение года организации отражают в бухгалтерском учете налог на прибыль за отчетный период (месяц, квартал, год) исходя из фактического финансового результата, при этом основанием для такого отражения является бухгалтерская справка-расчет. По аналогии с прошлым годом организации могут предусмотреть в учетной политике начисление налога на прибыль по фактическим данным ежемесячно или ежеквартально. Организациям, уплачивающим в течение 2011 года текущие платежи по налогу на прибыль в размере 1/4 предполагаемой суммы налога, которая должна быть не меньше 80% фактической суммы за этот год (подп. 3.2 ст. 143 НК), определение фактического налога на прибыль в течение года позволит оперативно отслеживать соблюдение установленного законодательством 80-процентного критерия.
--------------------------------------------------------------------------¬ ¦ Подробно о порядке применения методов уплаты налога на прибыль¦ ¦текущими платежами см.: Жуковская И. Два метода уплаты налога на прибыль¦ ¦// Главная книга.by. 2011. N 4 ¦ L--------------------------------------------------------------------------
Когда не нужно пересчитывать и доплачивать текущие платежи. Как уже было отмечено, в налоговом законодательстве отсутствует обязанность плательщика рассчитывать фактическую сумму налога на прибыль в течение года и производить доплату в бюджет сумм текущих платежей в случае, если сумма уплаченного текущими платежами налога составила менее 80% фактической суммы налога на прибыль, исчисленной по итогам кварталов в течение года. Проверить факт соблюдения установленного законодательством 80-процентного критерия можно только по итогам года. Кроме того, получение организацией по итогам квартала суммы прибыли, превышающей запланированный уровень, может быть связано с особенностями сбыта продукции, сезонным характером производства и другими подобными обстоятельствами, которые в целом не повлияют на сумму прибыли по итогам работы за год. По этой причине у организации нет оснований для уточнения предполагаемой суммы налога на прибыль путем подачи в налоговый орган декларации с новым расчетом текущих платежей. Главное, чтобы по итогам работы за год сумма налога на прибыль, уплаченная в бюджет текущими платежами в течение года, составила не менее установленного размера. Пример 1.
--------------------------------------------------------------------------¬ ¦ Организация производит газированные напитки. Предполагаемая сумма¦ ¦налога на прибыль на 2011 год - 60 млн.руб. Текущие платежи в течение¦ ¦года составляют 15 млн.руб. в квартал (60 млн.руб. / 4). В учетной¦ ¦политике предусмотрено, что налог на прибыль по фактическим данным¦ ¦отражается в бухгалтерском учете поквартально. ¦ ¦ За I квартал сумма налога на прибыль по данным бухгалтерского учета¦ ¦составила 7 млн.руб. За II квартал начислен налог в размере 26 млн.руб.¦ ¦Значительное увеличение поступления прибыли во II квартале организация¦ ¦связывает с ростом покупательского спроса на напитки в летний период.¦ ¦Подобную ситуацию организация ожидает и в III квартале, но в целом по¦ ¦прогнозам прибыль по итогам года не должна превысить предполагаемый¦ ¦размер. ¦ ¦ Таким образом, несмотря на то что по итогам двух кварталов сумма¦ ¦начисленного налога (33 млн.руб. (7 млн.руб. + 26 млн.руб.)) превысила¦ ¦предполагаемый размер (30 млн.руб.), установленный законодательством¦ ¦критерий в 80% соблюден (91% (30 млн.руб. / 33 млн.руб. x 100%)).¦ ¦Организации нет необходимости доплачивать налог и пересматривать суммы¦ ¦текущих платежей, поскольку такие колебания сумм полученной прибыли она¦ ¦связывает с неравномерным спросом на продукцию в течение года, что не¦ ¦окажет значительного влияния на сумму прибыли по итогам работы за год ¦ L--------------------------------------------------------------------------
Пересчитываем и доплачиваем текущие платежи. Наряду с отсутствием в законодательстве обязанности уточнять в течение года сумму текущих платежей и производить их доплату у плательщика есть право вносить изменения в налоговую декларацию (расчет) по суммам налога на прибыль, уплачиваемым ежеквартально равными текущими платежами исходя из запланированной на год суммы налога на прибыль (ч. 2 п. 3.2 ст. 143 НК). Если организация приняла решение об изменении предполагаемой суммы налога на прибыль по итогам года в связи с тем, что ожидается несоблюдение установленного критерия, то сумма исчисленных текущих платежей подлежит уточнению. При этом количество уточненных деклараций с новым расчетом текущих платежей, которое плательщик может подать, не ограничено. Приняв такое решение, организация должна учитывать, что уплачивать новую сумму текущих платежей она обязана не только с момента внесения изменений в декларацию, но и по предыдущим срокам уплаты, т.е. уплаченные текущие платежи по истекшим срокам придется доплачивать до новых сумм. В свою очередь, доплата текущих платежей влечет за собой и необходимость уплаты пеней в связи с несвоевременной уплатой текущих платежей в полной сумме по установленным срокам. Напомним, что на 2011 год определены следующие сроки уплаты текущих платежей - не позднее 22 марта, 22 июня, 22 сентября и 22 декабря (подп. 7.1 ст. 143 НК).
--------------------------------------------------------------------------¬ ¦ НА ЗАМЕТКУ ¦ ¦ Пеня начисляется в размере 1/360 ставки рефинансирования¦ ¦Национального банка Республики Беларусь, действующей на день исполнения¦ ¦налогового обязательства, от неуплаченной суммы налога за каждый¦ ¦календарный день просрочки, начиная со дня, следующего за установленным¦ ¦законодательством днем уплаты налога, по день уплаты включительно¦ ¦(ст. 52 НК) ¦ L--------------------------------------------------------------------------
При этом возникает вопрос: можно ли уплатить в течение года текущие платежи в большей сумме, чем заявлено, без подачи уточненной декларации? С одной стороны, как уже отмечалось выше, внесение изменений в декларацию по суммам налога, подлежащим уплате текущими платежами, является правом, а не
Беларусь
НВ06.09.2011 14:26:56
пПри этом возникает вопрос: можно ли уплатить в течение года текущие платежи в большей сумме, чем заявлено, без подачи уточненной декларации? С одной стороны, как уже отмечалось выше, внесение изменений в декларацию по суммам налога, подлежащим уплате текущими платежами, является правом, а не обязанностью организации. С другой стороны, есть ли смысл производить доплату текущих платежей в течение года без подачи уточненной декларации, поскольку в этом случае данные суммы будут учитываться за плательщиком как переплата по налогу. Если же по итогам года по заявленным организацией в декларации суммам текущих платежей будет обнаружено несоблюдение установленного законодательством критерия в 80%, организации придется уплатить пени в полном размере за весь период. Обязательство по уплате текущих платежей в новых суммах считается исполненным с того момента, когда сумма переплаты будет зачтена в счет их уплаты, а это возможно только при подаче уточненной декларации в течение года либо итоговой декларации за год. Пример 2.
--------------------------------------------------------------------------¬ ¦ У производственной организации планируемая сумма налога на прибыль на¦ ¦2011 год составляет 100 млн.руб., следовательно, текущие платежи - 25¦ ¦млн.руб. в квартал (100 млн.руб. / 4). В учетной политике предусмотрено,¦ ¦что налог на прибыль по фактическим данным отражается в бухгалтерском¦ ¦учете поквартально. ¦ ¦ По итогам I квартала сумма налога на прибыль по данным бухгалтерского¦ ¦учета составила 31 млн.руб., т.е. сумма фактически начисленного налога¦ ¦превышает сумму уплаченного по сроку 22 марта текущего платежа, но¦ ¦находится в рамках установленного критерия (81% (25 млн.руб. / 31¦ ¦млн.руб. x 100)). ¦ ¦ По итогам II квартала фактически начисленный налог составил 40¦ ¦млн.руб., что значительно превышает запланированную сумму налога за¦ ¦квартал. Увеличение поступления прибыли связано с расширением рынка сбыта¦ ¦производимой организацией продукции. Аналогичную ситуацию организация¦ ¦прогнозирует в III и IV квартале. В данном случае организация решает¦ ¦пересмотреть предполагаемую сумму налога на прибыль на год и представить¦ ¦в налоговый орган уточненную декларацию (приложение 3 к Постановлению¦ ¦Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15.11.2010 N 82¦ ¦«Об установлении форм документов, необходимых для исчисления, уплаты¦ ¦налогов, сборов (пошлин), и о некоторых вопросах порядка их заполнения,¦ ¦представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной¦ ¦организации, ведения учета выручки от реализации товаров (работ, услуг),¦ ¦доходов и расходов индивидуальными предпринимателями (частными¦ ¦нотариусами)») с новым расчетом текущих платежей по каждому из¦ ¦установленных сроков уплаты. При этом необходимо представить только¦ ¦раздел II части I декларации (п. 3 Инструкции о порядке заполнения¦ ¦налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок,¦ ¦утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики¦ ¦Беларусь от 15.11.2010 N 82). ¦ ¦ Предположим, что новая прогнозируемая сумма налога на прибыль на 2011¦ ¦год составила 132 млн.руб., текущие платежи с разбивкой по кварталам - 33¦ ¦млн.руб. Если, например, организация подает уточненную декларацию по¦ ¦суммам налога, подлежащим уплате текущими платежами, 15 июля и в этот же¦ ¦день доплачивает сумму текущих платежей по истекшим срокам (22 марта и 22¦ ¦июня), а также уплачивает пени, в бюджет перечисляются: ¦ ¦ - доплата текущих платежей за I и II квартал - 16 млн.руб. ((33¦ ¦млн.руб. - 25 млн.руб.) x 2); ¦ ¦ - пеня за I квартал - 409 тыс.руб. (8 млн.руб. x 16% / 360 x 115 дн.)¦ ¦(Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от¦ ¦30.05.2011 N 200 «О ставке рефинансирования Национального банка¦ ¦Республики Беларусь») (см. примечание); ¦ ¦ - пеня за II квартал - 82 тыс.руб. (8 млн.руб. x 16% / 360 x 23 дн.).¦ ¦ В конце года сумма начисленного организацией по фактическим данным¦ ¦налога на прибыль составила 165 млн.руб., т.е. установленный¦ ¦законодательством критерий в 80% соблюден (80% (132 млн.руб. / 165¦ ¦млн.руб. x 100%)). Таким образом, по итогам года организации придется¦ ¦доплатить в бюджет 33 млн.руб. (165 млн.руб. - 132 млн.руб.). ¦ ¦ ¦ ¦ Примечание. Ставка рефинансирования Национального банка Республики¦ ¦Беларусь периодически пересматривается, поэтому при расчете пени нужно¦ ¦пользоваться ставкой, действующей на дату исполнения обязательства ¦ L--------------------------------------------------------------------------
родолжение
Беларусь
НВ06.09.2011 14:27:59
Не пересчитываем и не доплачиваем текущие платежи. Если организация приняла решение не подавать в течение года уточненную декларацию по новым суммам текущих платежей, она должна будет представить только декларацию по итогам года. Однако в таком случае необходимо учитывать, что если по итогам года по заявленным организацией в декларации суммам текущих платежей она не выйдет на установленный законодательством критерий в 80%, нужно будет уплатить в бюджет пеню за несвоевременную уплату в течение года текущих платежей в необходимых размерах. Пример 3.
--------------------------------------------------------------------------¬ ¦ Предположим, что в примере 2 организация по итогам II квартала решила¦ ¦не менять сумму запланированной на год прибыли и не пересчитывать текущие¦ ¦платежи. Сумма налога, начисленного по итогам года, составила 165¦ ¦млн.руб., в том числе за I квартал - 31 млн.руб., II - 40 млн.руб., III -¦ ¦45 млн.руб., IV квартал - 49 млн.руб., сумма уплаченных в течение года¦ ¦текущих платежей составляет 61% (100 млн.руб. / 165 млн.руб. x 100%),¦ ¦т.е. установленный законодательством критерий в 80% не соблюден. ¦ ¦ Предположим, что 16 февраля 2012 г. организация подает декларацию по¦ ¦налогу на прибыль за 2011 год. В этот же день организация доплачивает¦ ¦налог и уплачивает пени. Пени рассчитываются исходя из суммы текущих¦ ¦платежей, недоплаченных организацией в бюджет для соблюдения¦ ¦установленного 80-процентного критерия. Так, исходя из полученной суммы¦ ¦налога за год сумма налога, которую следовало уплатить в бюджет текущими¦ ¦платежами в течение 2011 года, составляет не менее 132 млн.руб. (текущие¦ ¦платежи в квартал - 33 млн.руб.): ¦ ¦ доплата налога за год - 65 млн.руб. (165 млн.руб. - 25 млн.руб. x 4);¦ ¦ пеня за I квартал - 1177 тыс.руб. ((33 млн.руб. - 25 млн.руб.) x¦ ¦x 16% / 360 x 331 дн.); ¦ ¦ пеня за II квартал - 850 тыс.руб. (8 млн.руб. x 16% / 360 x 239 дн.);¦ ¦ пеня за III квартал - 523 тыс.руб. (8 млн.руб. x 16% / 360 x 147¦ ¦дн.); ¦ ¦ пеня за IV квартал - 199 тыс.руб. (8 млн.руб. x 16% / 360 x 56 дн.). ¦ ¦ Как видим, по сравнению с ситуацией, изложенной в примере 2, в¦ ¦примере 3 организации придется уплатить в бюджет пени больше всего на¦ ¦2258 тыс.руб. (1177 тыс.руб. + 850 тыс.руб. + 523 тыс.руб. + 199¦ ¦тыс.руб. - 409 тыс.руб. - 82 тыс.руб.), т.е. в принципе для организации¦ ¦сумма незначительная. Однако в примере 2 организация, откорректировав¦ ¦сумму предполагаемого налога на прибыль во II квартале, будет уплачивать¦ ¦налог текущими платежами равномерно в течение последующих кварталов, в то¦ ¦время как в примере 3 организация будет вынуждена одномоментно отвлечь из¦ ¦оборота значительную сумму денежных средств на уплату налога в размере 65¦ ¦млн.руб. (в том числе 32 млн.руб. доплаты текущих платежей до новых сумм)¦ ¦и пеней. Таким образом, организация самостоятельно выбирает, распределить¦ ¦бремя уплаты налога равномерно в течение года или уплатить большую сумму¦ ¦по итогам года. Решение зависит от финансовых возможностей организации,¦ ¦наличия свободных денежных средств, не вовлеченных в оборот, от ожиданий¦ ¦организации на выполнение прогноза по увеличению поступления прибыли ¦ L--------------------------------------------------------------------------
В сложившейся ситуации организация самостоятельно определяет наиболее приемлемый для себя вариант исходя из результатов хозяйственной деятельности, конъюнктуры рынка, экономической ситуации в стране и других факторов. Однако если она в течение года уплачивает текущие платежи в большей сумме, чем заявлено, организации целесообразно представить в налоговый орган уточненную декларацию с новыми суммами текущих платежей.
Беларусь
"Анонимно"06.09.2011 14:28:59
так вот в марте вам насчитают пеню, начиная с 22.03.11 по март 2012. т.к. все, что вы перечисляли- это всего лишь переплата по налогу, а зачтут ее только по дате подачи уточн.декл. _________________ почему зачтут по дате подачи уточненной?
Беларусь
НВ06.09.2011 14:29:59
Приведите своему директору конкретные суммы. и эту статью. она есть в Конс+
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»