Кто работает в рознице,откликнитесь. После долгих мучений, составила корреспонденцию счетов по возврату черствого хлеба: 41/2 - 60/1 1400р поступил хлеб 1 шт по цене 1500 18/4 - 60/1 140р выделен входящий НДС 60/1 - 51 1540 оплачено хлебозаводу 41/2 - 42/1 140р начислена торговая надбавка 41/2 - 42/3 154р начислен розничный НДС 68/25 - 18/4 140р взят взачет входящий ндс По условиям договора при возврате хлебозавод возмещает 80%. Происходит реализация хлеба ниже цены приобретения 42/1 - 41/2 140р снимаем начисленную торговую надбавку 42/3 - 41/2 154р. снимаеи начисленнный розничный НДС 62/1 - 90/1 1232р.реализация хлеба с НДС (1540*80%) 90/2 - 41/2 1400р. списывается стоимость реализованного хлеба. НДС от реализации хлеба будет расчитан по расчетной ставке от всей реализации согласно расчета, допустим это составит: 90/3 - 68/25 100р условно по расчетной ставке 99 - 90/9 268р убыток от реализации хлеба ниже цены приобретения.
Никакой реализации ниже цены приобретения у вас не происходит. Вы возвращаете товар поставщику, но разницу в 20% списываете за счет собственных средств. сторно 41-60 100% с/с возвращаемого хлеба сторно 18-60 сумма НДС с/с сторно 41-42 наценка сторно 41-42 НДС наценки 92.2 (не уч. в налогообложении)-60 20% суммы возврата - списана потеря по черствости хлеба сверх норм за счет собственных средств
Беларусь
Татьяна С-Анонимно27.10.2011 10:02:38
СтОит посмотреть на договор и правовые основы. Как правило, хлебозаводы пишут, что право собственности переходит в момент передачи на основании ТН или ТТН. Согласно статьи 224 Гражданского кодекса Республики Беларусь право собственности у приобретателя вещи по договору возникает с момента ее передачи, если иное не предусмотрено законодательством или договором. То есть с момента поставки хлебозаводом хлеба торговой организации, его собственником становится последняя. И тогда возврат, действительно, как у автора «Боня», будет в составе реализации...
Беларусь
"Анонимно"27.10.2011 10:15:43
Эта тема про право собственности мусолится уже лет 8-10. Это конечно оч. важно для юристов. Но с точки зрения налогообложения никакого криминала и нарушений не происходит - в обоих случаях финансовый результат одинаковый. Как правило, в этих договорах прописан ВОЗВРАТ черствого хлеба. Не думаю, что под каждого клиента они пишут новый договор.
Беларусь
"Анонимно"27.10.2011 10:20:01
Хотя, про фин. результат - это я погорячилась. В случае Бони - занижен НДС и завышена прибыль. Короче, я делаю так как написала - налоговая проверка июль 2010, госконтроль июнь 2011, аудиторы - вопросов нет.
Беларусь
"Анонимно"27.10.2011 10:26:22
Бухгалтерские записи на дату возврата черствого хлеба Отражена уценка товара на 50% в соответствии с законодательством <*>
(100000 x 50% x 50%) 92-2 41 25000 Бухгалтерская справка-расчет СТОРНО НДС в цене, приходящийся на долю возвращаемого черствого хлеба
((100000 + 15000 + + 11500) x 50% x 10 / / 110) 41 42-3 5750 Бухгалтерская справка-расчет СТОРНО Торговая надбавка в цене, приходящаяся на долю возвращаемого черствого хлеба
(((100000 + 15000 + + 11500) x 50% - 5750) x x 15 / 115) 41 42-1 7500 Бухгалтерская справка-расчет Отражена реализация черствого хлеба
((100000 x 50% + + (100000 x 50% x x 10%)) x 50%) 62 90-1 27500 Товарно- транспортная накладная Списана стоимость черствого хлеба (с учетом уценки)
(100000 x 50% - 25000) 90-2 41 25000 Бухгалтерская справка-расчет Начислен НДС от стоимости приобретения
(50000 x 10%) 90-3 68-2 5000 Бухгалтерская справка-расчет
Беларусь
Боня27.10.2011 11:52:03
Почитайте вот это. Это с сайта Министерства по налогам и сборам.
Бухгалтеру торговли на заметку Учитываются ли при исчислении налога на прибыль потери от реализации товаров, не пользующихся спросом, с истекающими сроками годности, имеющих сезонный характер, ниже цены их приобретения? Потери от возврата поставщику - хлебозаводу черствого хлеба, с учетом предусмотренной в договоре его поставки оплаты в размере 50% первоначальной стоимости?
Ответ. 1. В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 126 и пунктом 1 статьи 127 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) валовая прибыль является объектом обложения налогом на прибыль. Валовой прибылью белорусской организации является сумма прибыли от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов, уменьшенных на сумму внереализационных расходов. Прибыль (убыток) от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (за исключением основных средств, нематериальных активов) определяется как положительная (отрицательная) разница между выручкой от их реализации, уменьшенной на суммы налогов и сборов, уплачиваемых из выручки, и затратами по производству и реализации услуг, учитываемыми при налогообложении. Таким образом, убыток от реализации товаров, не пользующихся спросом, с истекающими сроками годности, имеющих сезонный характер, ниже цен приобретения, определяется как разница между выручкой, уменьшенной на суммы налогов, уплачиваемых из нее, и покупной стоимостью товаров, а также затратами по их реализации, и учитывается при определении валовой прибыли в целом по организации. 2. Пунктом 6 Порядка снижения цен на товары с истекающими сроками реализации и пользующиеся ограниченным спросом у населения, утвержденного Постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 05.09.1996 г. № 34, установлено, что по товарам с истекающими сроками хранения, нереализованным за месяц до истечения срока реализации, осуществляется снижение цен до цен возможной реализации за счет средств промышленности и торговли поровну. Таким образом, при заключении договоров на поставку хлеба и хлебобулочных изделий и предусмотрены условия возврата черствого хлеба со скидкой 50%. Согласно статьи 224 Гражданского кодекса Республики Беларусь право собственности у приобретателя вещи по договору возникает с момента ее передачи, если иное не предусмотрено законодательством или договором. То есть с момента поставки хлебозаводом хлеба торговой организации его собственником становится последняя. Возврат черствого хлеба за плату, предусмотренную договором, – это обратное его отчуждение (передача в собственность) хлебозаводу организацией розничной торговли. Несмотря на то, что возврат осуществляется в рамках единого договора поставки, фактически присутствуют все существенные черты другого договора купли-продажи, в котором покупатель и поставщик поменялись местами. Поэтому возврат черствого хлеба в учете предприятия розничной торговли должен быть отражен как реализация. Учитывая вышеизложенный порядок определения валовой прибыли, установленный статьями 126, 127 НК, можно сделать вывод об аналогичном подходе при налогообложении возврата (реализации) черствого хлеба, как и при реализации товаров ниже цены приобретения, рассмотренного выше.
Пресс-центр инспекции МНС Республики Беларусь по Брестской области тел. 23-13-42 Беларусь
Беларусь
Боня27.10.2011 12:11:57
Ананомно, почему занижен НДС. В 2011 году НДС от цены реализации.
Беларусь
Боня27.10.2011 12:16:28
Анонимно 27.10.11 10.26.22 Это информация с консультанта, и думаю что она очень старая, обратите внимание на дату. Дело в том, что в прошлые годы нельзя было отпускать по ценам ниже цены приобретения и мы отражали уценку хлеба на 92 счет.
Беларусь
Боня27.10.2011 13:17:10
Оп.
Беларусь
Боня27.10.2011 13:50:45
Ну и где мои Анонимно подевались, чтобы продолжить разговор.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»