Здравствуйте. Такой вопрос. Я ИП. Применяю УСН без уплаты НДС. Планирую с 1 января 2012 года перейти на УСН с уплатой НДС. У меня импорт из Китая. НДС уплачиваю на таможне. Спросил в налоговой, могу ли я принять к зачету суммы НДС, уплаченные на таможне и приходящиеся на остаток товаров на 1.01.2012г., которые в дальнейшем будут отгружаться с выделением НДС. Мне ответили да. Но вот почитал немного здесь у вас и у меня возникли сомнения в такой возможности. К вычету я могу принять суммы НДС, отраженные в книге покупок или в разделе 8, части 1книги учета доходов и расходов при УСН.Для меня на 1.01.2012г. это будет в прошлом налоговом периоде. Но в 2011 году я не являлся плательщиком НДС и никаких книг не вел.Соответственно, вроде как и основания нету принять эти суммы к вычету.Или все же возможно их внести в книгу покупок в 2012г. и отразить в стоке 2, раздела 4, части 1 декларации по НДС.
Вы можете выделить НДС из остатка товаров. В 2011 вы относите НДС уплаченный на таможне на стоимость товара. Часть вы продадите в этом году без НДС. На 31.12.2011 делаете инвентаризацию и вот из этого остатка выделяете НДС и уже его можно взять в зачет в 2012. Так мне когда -то объясняли в налоговой. Кстати , книгу покупок, можно не вести.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»