| |
|
|
| |
|
|
 Продажа ОС
28.12.2011 12:09:33
|
|
|
Продаем старенькое авто физ.лицу.Я должна ему :договор, акт приема-передачи и ттн?Смущает ттн.Остаточная ст-ть 1 млн., продаем за 300 000 руб.
И проводки:
К-т 01 Д-т 91 300 000.в т.ч. НДС 50 000 руб.
К-т0 1 д-т 92 (1 000 000-250 000=750 000)руб.(за сч.приб)
Д-т 92 К-т 68 (1 000 000 Х 20%)=200 000 руб.
Я ничего не напутала? Первый раз.Может что-то не учла.Спасибо всем, кто откликнится.
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
Лёля
28.12.2011 12:25:21
|
|
|
По-моему вы какую-то ерунду написали:
50 (51) - 91.1 300000
91.2 - 01 1000000
91.3 - 68.НДС 50000
99 - 91.9 750000
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
28.12.2011 12:28:45
|
|
|
не ттн, а тн, по проводкам Леля все правильно написала
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
28.12.2011 12:48:17
|
|
|
Точно напутала с проводками (НДС от цены реализации).Спасибо.А ТН нет в наличии.Абсурд,но придется выписать ТТН.И еще, аудитор(раньше)говорила через 92 счет почему-то....
Беларусь
|
|
|
|
Вероничка
28.12.2011 13:05:32
|
|
|
А сумм аначисленной реализации у вас что, останется? Дт 02 Кт 01 списываем стоимость накопленной амортизации, а остаточная стоимость у Лели правильно, Дт 91 кт 01 и тогда все красиво закрывается
Беларусь
|
|
|
|
Valia
28.12.2011 13:12:18
|
|
|
В этом году НДС не от суммы реализации, а от суммы разницы между ценой реализации и ценой покупки (когда-то при принятии на учет по ТТН ,ТН. Если минус, то вообще может отсутствовать.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
28.12.2011 13:15:05
|
|
|
Valia. Вы не правы. Была проверка. От цены реализации НДС.
Беларусь
|
|
|
|
Valia
28.12.2011 13:16:10
|
|
|
По поводу проводок, выбытие отражается через счет 91 так как написала Леля, только НДС считается по другому. Финансовым результатом будет убыток. Инструкция 168 по ОС.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
28.12.2011 13:16:57
|
|
|
Valia 28.12.2011 13:12:18
В этом году НДС не от суммы реализации, а от суммы разницы между ценой реализации и ценой покупки (когда-то при принятии на учет по ТТН ,ТН. Если минус, то вообще может отсутствовать.
______________
Откуда дровишки?
Беларусь
|
|
|
|
Valia
28.12.2011 13:19:45
|
|
|
Порядок расчета НДС при реализации автотранспорта
Согласно подп.1.2 п.1 Указа Президента РБ от 24.11.2005 № 546 «О некоторых вопросах налогообложения транспортных средств» (в редакции Указа Президента РБ от 04.04.2011 № 130) налоговая база для расчета НДС при реализации юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями транспортных средств, приобретенных у физических и (или) юридических лиц, в т.ч. за пределами Республики Беларусь, определяется как разница между ценой реализации и ценой приобретения этих транспортных средств. При этом цена реализации и цена приобретения определяются с учетом НДС. Данное положение применяется также при реализации транспортных средств с территории свободных складов. Приведенная норма применяется с 1 мая 2011 г.
__________________________________________________.. ________________________
Указа Президента РБ от 04.04.2011 № 130 «О некоторых вопросах налогообложения транспортных средств»
1. Установить, что:
1.1. транспортные средства согласно приложению (далее – транспортные средства) освобождаются от акцизов и налога на добавленную стоимость при ввозе на территорию Республики Беларусь;
1.2. налоговая база для расчета налога на добавленную стоимость при реализации юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями транспортных средств, приобретенных у физических и (или) юридических лиц, в том числе за пределами Республики Беларусь, определяется как разница между ценой реализации и ценой приобретения этих транспортных средств. При этом цена реализации и цена приобретения определяются с учетом налога на добавленную стоимость.
Данное положение применяется также при реализации транспортных средств с территории свободных складов;
1.3. не облагаются акцизами реализуемые юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями транспортные средства, ввезенные ими на территорию Республики Беларусь.
2. Совету Министров Республики Беларусь в трехмесячный срок обеспечить приведение актов законодательства в соответствие с настоящим Указом и принять иные меры по его реализации.
3. Настоящий Указ вступает в силу через десять дней после его официального опубликования, за исключением пункта 2 и данного пункта, вступающих в силу со дня подписания этого Указа.
Следовательно, по автомобилям, отгруженным с 1 мая 2011 г., налоговая база определяется как разница между ценой реализации с учетом НДС и ценой приобретения автомобиля с учетом НДС, в т.ч. по автомобилям, приобретенным на территории Республики Беларусь.
Случаи, когда сумма НДС не принимается к вычету, перечислены в п.19 ст.107 Налогового кодекса РБ (далее - НК). В соответствии с подп.19.8 п.19 ст.107 НК не подлежат вычету суммы налога, уплаченные (подлежащие уплате) покупателем при приобретении и (или) ввозе товаров, налоговая база при реализации которых определяется в соответствии с п.3 ст.98 НК.
__________________________________________________.. _________________
Налогового кодекса РБ
ст.107 «Налоговые вычеты и порядок их применения»
пункт 19. Не подлежат вычету суммы налога на добавленную стоимость:
19.8. уплаченные (подлежащие уплате) покупателем при приобретении и (или) ввозе товаров, налоговая база при реализации которых определяется в соответствии с пунктом 3 статьи 98 настоящего Кодекса
Пунктом 3 ст.98 НК установлено, что налоговая база налога на добавленную стоимость при реализации по регулируемым розничным ценам с учетом налога на добавленную стоимость приобретенных (ввезенных) товаров определяется как разница между ценой реализации и ценой приобретения этих товаров. При этом цены приобретения и реализации определяются с учетом налога на добавленную стоимость.
Положения части первой п.3 ст. 98 НК распространяются также на реализацию приобретенных ценных бумаг, многооборотной тары и путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление населения.
Таким образом, реализация автомобилей не поименована в п.3 ст. 98 НК. Следовательно, в НК нет запрета на принятие к вычету суммы «входного» НДС по автомобилю.
__________________________________________________.. ____________
Налогового кодекса РБ
ст.98 «Определение налоговой базы налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав»
3. Налоговая база налога на добавленную стоимость при реализации по регулируемым розничным ценам с учетом налога на добавленную стоимость приобретенных (ввезенных) товаров (за исключением товаров, исчисление налога на добавленную стоимость по которым производится в соответствии с пунктом 9 статьи 103 настоящего Кодекса) определяется как разница между ценой реализации и ценой приобретения этих товаров. При этом цены приобретения и реализации определяются с учетом налога на добавленную стоимость.
Положения части первой настоящего пункта распространяются также на реализацию приобретенных ценных бумаг, многооборотной тары и путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление населения.
Беларусь
|
|
|
|
Автор_Valia
28.12.2011 14:36:58
|
|
|
Я не совсем поняла.Если авто был приобретен в 2005 году стоимостью в 7 млн., а продаю я его за 300 000 руб. Значит и база для НДС будет 7млн-300 000 руб.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
28.12.2011 14:56:42
|
|
|
ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И ВЫЧЕТА НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ПРИОБРЕТЕННЫХ ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ
Пример 2
Организация в мае 2011 г. реализовала автомобиль по цене 12 000 тыс.руб. Данный автомобиль был приобретен в 2007 г. по цене 34 000 тыс.руб.
В изложенной ситуации в документах, предъявляемых покупателю, указываются следующие значения:
стоимость транспортного средства - 12 000 тыс.руб.;
ставка НДС - 20 %;
сумма НДС - 0 (поскольку цена реализации ниже цены приобретения).
12.07.2011 г.
О.Бурдюк
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
28.12.2011 15:05:56
|
|
|
Указ касается фирм, которые реализуют авто купи-продай. А автор продает свое ОС.
Беларусь
|
|
|
|
Автор
28.12.2011 15:09:36
|
|
|
Уважаемые, запуталась совсем.Так НДС у меня какой? 300 000х20/120=50 000. Мне документы выписывать, а я ....
Беларусь
|
|
|
|
Лёля
28.12.2011 15:14:21
|
|
|
Статья 97. Принципы определения налоговой базы налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав
3. При реализации основных средств и нематериальных активов, отдельных предметов в составе оборотных средств и имущества, учитываемого в составе внеоборотных активов, по ценам ниже остаточной стоимости, при реализации приобретенных на стороне товаров, имущественных прав по ценам ниже цены приобретения налоговая база определяется исходя из цены их реализации.
Все остальные указы касаются тех, кто занимается куплей-продажей авто
Беларусь
|
|
|
|
Автор_Лёля
28.12.2011 15:16:22
|
|
|
Спасибо, Вам, огромное!!!Очень помогли.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-15
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»