Добрый день,коллеги.Очень нужен пример заполнения налоговой декларации по НДС за 2011 год с оборотами как по ставке 20% так и с оборотом по ставке 0% при неполном поступлении выручки по подтверждённому экспорту.Возник оборот по нулевой ставке-не могу разобрацца с определением вычетов сверх налога,исчисленного по реализации. Пришла на работу в организацию в конце декабря и застряла с нулевой ставкой.Буду очень признательна отозвавшемуся .:-))
вам наверно не пример заполнения нужен, а правильно рассчитать сколько на вычеты брать? а потом уж заполнение
Беларусь
"Анонимно"12.01.2012 16:28:20
Клубничка 12.01.2012 16:23:44 НУ КОНЕЧНО.ЗА 2010 ГОД Я ПРИМЕР В И-НЕТЕ НАШЛА,НО МНЕ НЕ ПОНЯТНО В КОНЕЧНОМ ИТОГЕ КАК ОНИ ВЫХОДЯТ НА ОБЩУЮ СУММУ ВЫЧЕТОВ С УЧЁТОМ ОЧЕРЁДНОСТИ......ДУМАЛА МОТ ЕСТЬ ЕЩЕ ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ И В 2011 ГОДУ
Беларусь
"Анонимно"12.01.2012 16:30:05
Пример заполнения налоговой декларации по НДС У плательщика (метод определения выручки «по отгрузке») за январь 2010 г. присутствуют следующие обороты, по которым момент фактической реализации наступил в январе: 1. Освобожденные от НДС обороты по реализации услуг населению по ремонту бытовой техники - 4000 тыс. руб. 2. Штрафные санкции за несвоевременную оплату товаров, отгруженных в декабре 2008 г. со ставкой НДС 18 %, 11 800 тыс. руб., в т.ч. НДС - 1800 тыс. руб. 3. Обороты по реализации товаров в Республику Польша (имеется подтверждение экспорта) на сумму 10 000 тыс. руб., оплата поступила в сумме 5000 тыс. руб. 4. Обороты по реализации товаров со ставкой НДС 20 % на сумму 6000 тыс. руб., в т.ч. НДС - 1000 тыс. руб. Обороты по приобретению в январе 2010 г.: 1. Рекламные услуги у резидента Республики Польша на сумму 400 тыс. руб., исчисленный по ст. 92 НК НДС - 80 тыс. руб. 2. Стоимость товаров, ввезенных из Российской Федерации, - 6000 тыс. руб., оплаченные расходы по доставке - 1000 тыс. руб., исчисленный НДС - 1400 тыс. руб. На момент составления налоговой декларации НДС в бюджет не уплачен. Налоговые вычеты за январь 2010 г.: 1. по товарам (работам, услугам), - 1500 тыс. руб.; 2. по основным средствам и нематериальным активам - 2000 тыс. руб. Остаток налоговых вычетов на 12 января 2010 г. по товарам (работам, услугам) - 1000 тыс. руб. Раздельный учет налоговых вычетов не ведется. Сумма НДС, исчисленная по реализации, - 2880 тыс. руб. (1800 + 1000+ 80). Общая сумма оборота, принимаемая для распределения налоговых вычетов, - 31 800 тыс. руб. (4000 + 11 800 + 10 000 + 6000). Налоговая база и сумма НДС по приобретению рекламных услуг у польского резидента не включаются в общую сумму оборота (п. 24 ст. 107 НК). Определение суммы налоговых вычетов, подлежащей отражению в налоговой декларации по НДС: 1. В соответствии с п. 3 ст. 106 НК в случае одновременного использования приобретенных (ввезенных) товаров (работ, услуг), имущественных прав при производстве и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых освобождены от налогообложения, и товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению, включение сумм налога на добавленную стоимость, за исключением сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных (предъявленных) при приобретении (ввозе) основных средств и нематериальных активов, в затраты плательщика по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, осуществляется нарастающим итогом с начала года исходя из доли оборота операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, освобожденных от налогообложения, в общем объеме оборота по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Сумма НДС, подлежащая отнесению на затраты в январе: (1500 + 1000) × 4000 / 31 800 = 314,465 тыс. руб. 2. Согласно подп. 23.1 ст. 107 НК вычет сумм налога на добавленную стоимость производится в полном объеме по товарам (работам, услугам), при реализации которых обложение налогом на добавленную стоимость осуществляется по ставке 0 %, - в случае представления плательщиком в налоговый орган по месту постановки на учет документов (их копий), предусмотренных п. 2-8 ст. 102 НК, и поступления выручки от реализации этих товаров (работ, услуг) на счета плательщиков в банках Республики Беларусь либо на открытые на основании разрешения Национального банка Республики Беларусь счета плательщиков в банках, являющихся таковыми в соответствии с законодательством иностранного государства, с местом нахождения за пределами территории Республики Беларусь или в случае ввоза товаров, выполнения работ, оказания услуг по осуществленным в соответствии с законодательством товарообменным (бартерным) операциям. Пунктом 7 ст. 107 НК установлено, что определение сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных при приобретении и (или) ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь основных средств и нематериальных активов, приходящихся на обороты по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых налогом на добавленную стоимость по ставке 0 %, производится путем умножения удельного веса суммы оборота по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых налогом на добавленную стоимость по ставке 0 %, в общей сумме оборота по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав нарастающим итогом с начала года на суммы налога на добавленную стоимость по основным средствам и нематериальным активам, уменьшенные на суммы налога на добавленную стоимость по основным средствам и нематериальным активам, отнесенные на увеличение стоимости основных средств и нематериальных активов. Суммы налога на добавленную стоимость по основным средствам и нематериальным активам, приходящиеся на обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, по которым предоставлены налоговый кредит и (или) освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость, относятся на увеличение стоимости таких основных средств и нематериальных активов (в рассматриваемой ситуации такие преференции отсутствуют). Сумма НДС по товарам (работам, услугам), приходящаяся к обороту с нулевой ставкой НДС, подлежащая вычету независимо от суммы НДС, исчисленной по реализации: (1500 + 1000) × 5000 / 31 800 = 393,082 тыс. руб. Сумма НДС по основным средствам и нематериальным активам, приходящаяся к обороту с нулевой ставкой НДС, подлежащая вычету независимо от суммы НДС, исчисленной по реализации: 2000 × 5000 / 31 800 = 314,465 тыс. руб. 3. В соответствии с п. 25 ст. 107 НК суммы налога на добавленную стоимость вычитаются плательщиками в следующей очередности: • в первую очередь - суммы налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), имущественным правам, за исключением основных средств и нематериальных активов, подлежащие вычету в пределах сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Данная сумма составляет 1792,453 тыс. руб. (1500 + 1000 - 314,465 - 393,082). • во вторую очередь - суммы налога на добавленную стоимость по основным средствам и нематериальным активам, подлежащие вычету в пределах сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Указанные суммы налога на добавленную стоимость вычитаются в сумме, не превышающей разницу между суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации, и суммами налога на добавленную стоимость, вычитаемыми в первую очередь: 1087,547 тыс. руб. (2 880 - 1792,453). Сумма налога на добавленную стоимость по основным средствам и нематериальным активам, подлежащая вычету в пределах сумм налога на добавленную стоимость, равна 1685,535 тыс. руб. (2000 - 314,465) (это более 1087,547 тыс. руб.). Следовательно, к вычету в январе 2010 г. принимается 1087,547 тыс. руб. • в третью очередь независимо от суммы налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, - суммы налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), имущественным правам, используемым для производства и (или) реализации товаров, которые облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке 10 % (отсутствуют); • в четвертую очередь независимо от суммы налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, - суммы налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), облагаемым налогом на добав
Беларусь
"Анонимно"12.01.2012 16:30:45
• в четвертую очередь независимо от суммы налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, - суммы налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), облагаемым налогом на добавленную стоимость по ставке 0 %: 707,547 тыс. руб. (393,082 + 314,465). Налоговые вычеты за январь 2010 г.: 1792,453 + 1087,547 + 707,547 = 3587,547 тыс. руб.
Беларусь
"Анонимно"12.01.2012 16:34:31
И ПОЧЕМУ ОНИ НЕ УМЕНЬШАЮТ СУММУ ВЫЧЕТОВ ПО ТОВАРАМ НА СУММУ,ПОДЛЕЖАЩУЮ ОТНЕСЕНИЮ НА ЗАТРАТЫ(ПО ОСВОБОЖД1НКЕ)? ЧЁ-ТО Я ТОРМОЖУ....
Беларусь
Клубничка12.01.2012 16:35:46
Автор, у вас только 20% и о%? нет 10? и выручки необлагаемой НДС?
Беларусь
"Анонимно"12.01.2012 16:36:23
Клубничка 12.01.2012 16:35:46 да
Беларусь
Клубничка12.01.2012 16:38:45
«Анонимно» 12.01.2012 16:34:31 **************************** Сумма НДС, подлежащая отнесению на затраты в январе: (1500 + 1000) × 4000 / 31 800 = 314,465 тыс. руб.
Беларусь
Автор12.01.2012 16:38:48
у меня действительно только оборот по 20% и по 0%,но в процессе работы до сдачи баланса может запросто появиться освобождёнка.
Беларусь
Автор12.01.2012 16:41:48
я имею ввиду этот пункт: • в первую очередь - суммы налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), имущественным правам, за исключением основных средств и нематериальных активов, подлежащие вычету в пределах сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Данная сумма составляет 1792,453 тыс. руб. (1500 + 1000 - 314,465 - 393,082). почему они не отнимают ещё одну сумму 314,465,приходящуюся на затраты????
Беларусь
Клубничка12.01.2012 16:42:33
Автор,раз у вас только две базы 20% и 0% вот и рассчитывайте вычеты по удельному весу баз в общей выручке, и принимайте в зачет те которые относятся под 0% в полнос объеме, а те вычеты которые относяться под базу 20%
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»