| |
|
|
| |
|
|
 Артем
21.02.2012 13:37:35
|
|
|
Уважаемые бухи подскажите с изминениями совсем запутался напрочь. Значит так, у предприятия в 2011 г. есть убыток хочу перенести его на следующие года. Судя по последним разяснениям прводки такие Д 99 - К 90,91,92; Д 09 - К 99;
Д 84 - К 99. Но вот в чем вопрос, этот блин план счетов действует с 01.01.2012 г. Какие проводки состовлять по старому плану счетов в 2011 г. И что делать со старой ставкой 24 % Как считать счет 09 ??? Плиз хелп, а то совсем голова разорветься от информации.
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
SV
21.02.2012 21:33:44
|
|
|
Была на семинаре и спрашивала этот же вопрос. Поскольку в старом плане счетов не было сч. 09 переносимый убыток будет отражен только в налоговых регистрах. Возможно(!) еще введут забалансовый счет чтобы отразить ОНАктив- точно ответить не смогли.
Беларусь
|
|
|
|
Артем
22.02.2012 9:44:06
|
|
|
Спасибо. Вот так всегда введут закон а он сырой и не проработаный. Очень сильно надеюсь на разьяснения хотя бы в «Налогах беларусии»
Беларусь
|
|
|
|
WWW
22.02.2012 10:00:57
|
|
|
а разве изменения в НК по переносу убытков тоже не действуют с 2012 г. и к 2011 не относятся ?
Беларусь
|
|
|
|
Артем
22.02.2012 14:22:16
|
|
|
В НК прописано что можно убытки 2011 года переносить )))
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
22.02.2012 14:37:34
|
|
|
но вы же их будете переносить по итогам собрания учредителей а не просто так потому что сами себе так решили. а собрание будет в 2012 году. я так понимаю что все проводки по переносу надо делать 2012 годом, а 20-11 закрывать с убытком - иначе и переносить нечего станет!
Беларусь
|
|
|
|
Артем
22.02.2012 15:47:42
|
|
|
Хорошо а налоговую декларацию по прибыли за 2011 г. по вашему мнению когда подавать в 2012 году ???? что ли ??? или уточненую за 2011 год подавать ???? Бред какой то получаеться с ваших слов ))))
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
22.02.2012 16:40:30
|
|
|
налоговую декларацию за 2011 год подавать в 2012 году 20 марта. До этой даты вам уже должно быть известно решение собственника. в декларации отразить это решение ничто вам не мешает. А в бухучете отразить по дате протокола учредителей.ИМХО......
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
22.02.2012 16:51:21
|
|
|
Да и то - ведь перенос убытков это только для налогового учета а не для БУ.........например убыток 1 млн. вы его переносите. результат для НУ =0, а в бухучете этот отриц. рез-т все равно остается. На 09 счете у вас 1000000*24% = 240000 рублей -отложенный нал.актив -что мешает сделать эту проводку мартом я пока не пойму.
А все проводки, касающиеся решения собственников по поводу финрезультатов 2011г - по дате протокола учредителей
Беларусь
|
|
|
|
Артем
23.02.2012 8:49:59
|
|
|
А что вы скажите мне при такой ситуации ????
___________________________________________
Рассмотрим на условной ситуации отражение в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности переноса убытков на будущее.
Ситуация
Организация за 2012 г. получила убыток в сумме 40 000 000 руб. По итогам 2013 г. прибыль составила 15 000 000 руб., по итогам 2014 г. - 30 000 000 руб. Организация перенесла часть убытка, полученного в 2012 г., на 2013 г. и 2014 г.
Расчет
По итогам 2012 г. в бухгалтерском учете возникает вычитаемая временная разница в сумме 40 000 000 руб., влекущая за собой возникновение отложенного налогового актива в сумме 7 200 000 руб. (40 000 000 руб. х 18 %).
Погашение отложенного налогового актива будет происходить по мере признания в налоговом учете в 2013 г. и 2014 г. в качестве расхода суммы убытка 2012 г.
В 2013 г. прибыль организации - 15 000 000 руб., поэтому для целей налогообложения можно принять в качестве расхода только эту часть из убытка 2012 г. Сумма погашения ОНА составит 2 700 000 руб. (15 000 000 руб. х 18 %).
Для целей налогообложения результат деятельности организации за 2013 г. составит 0 руб. (15 000 000 - 15 000 000). Следовательно, налог на прибыль не начисляется.
В 2014 г. прибыль организации - 30 000 000 руб., поэтому для целей налогообложения можно принять в качестве расхода оставшиеся 25 000 000 руб. из 40 000 000 руб. убытка, полученного в 2012 г. Сумма погашения ОНА составит 4 500 000 руб. (25 000 000 руб. х 18 %).
Для целей налогообложения результат деятельности организации за 2013 г. равен 5 000 000 руб. (30 000 000 - 25 000 000). Соответственно, налог на прибыль составит 900 000 руб. (5 000 000 руб. х 18 %).
Отражение в бухгалтерском учете
Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб.
Декабрь 2012 г.
Отражен убыток отчетного года 99
«Прибыли и убытки» 90,
субсчет 90-9
«Прибыль (убыток) от текущей деятельности»,
91,
субсчет 91-5
«Сальдо прочих доходов и расходов» 40 000 000
Начислен ОНА
(40 000 000 руб. х 18 %) 09
«Отложенные налоговые активы» 99 7 200 000
Отражен непокрытый убыток
(40 000 000 руб. - 7 200 000 руб.) 84
«Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» 99 32 800 000
Декабрь 2013 г.
Отражена прибыль отчетного года 90-9, 91-5 99 15 000 000
Списана часть ОНА
(15 000 000 руб. х 18 %) 99 09 2 700 000
Отражена нераспределенная прибыль
(15 000 000 руб. - 2 700 000 руб.) 99 84 12 300 000
Декабрь 2014 г.
Отражена прибыль отчетного года 90-9, 91-5 99 30 000 000
Списана часть ОНА
(25 000 000 руб. х 18 %) 99 09 4 500 000
Начислен налог на прибыль 99 68
«Расчеты по налогам и сборам» 900 000
Отражена нераспределенная прибыль
(30 000 000 руб. - 4 500 000 руб. -
- 900 000 руб.) 99 84 24 600 000
______________________________________
В приведенном примере нет не слова о марте 2013 года. Никто проводки мартом 2013 года не делает по результам фин. результата 2012 года )))))) Все проводки делаються текущим годам ))))
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
23.02.2012 11:46:08
|
|
|
В приведенном примере нет не слова о марте 2013 года. Никто проводки мартом 2013 года не делает по результам фин. результата 2012 года )))))) Все проводки делаються текущим годам ))))
____________________
именно мартом (или январем-февралем -смотря у кого как) делаются проводки по распределению прибыли по итогам года по результатам решения собственника. Я думаю что тут с этой точки зрения ( юридической) вопрос не отработали... Я бы не делала эти проводки декабрем 2011 года ни за что!
Беларусь
|
|
|
|
LF
23.02.2012 13:09:40
|
|
|
И не надо делать такие проводки декабрем 2011 г. Вы впарве перенести убытки 2011 г. на 2012-й. То есть уменьшить налогооблагаемую прибыль 2012 года на сумму убытка, полученного в 2011 году. Соответственно все проводки по переносу убытков у вас в 2012 г. и появятся
Беларусь
|
|
|
|
SV
23.02.2012 22:17:06
|
|
|
Это понятно что проводки в бухгалтерском учете в 2011 году , мы сделать не сможем. Но хотелось бы , что бы вопрос переноса убытков 2011 официально рассмотрели на примерах и ответили нужно сделать так и так,и люди не спорили и не ломали голову додумывая свои варианты.
Беларусь
|
|
|
|
Артем
24.02.2012 9:54:02
|
|
|
Полностью с Вами соглассен...)))
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-13
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»