Подскажите,пожалуйста!Организация-арендодатель, применяющая упрощенную систему налогообложения (УСН) с уплатой НДС, выставляет арендаторам к возмещению расходы, не включенные в арендную плату (коммунальные услуги). В 2012 году указанные возмещаемые расходы включаются у организации-арендодателя в налоговую базу по налогу при упрощенной системе налогообложения. Какими бухгалтерскими проводками необходимо отражать указанные операции ?
Мне кажется, что расходы,возмещаемые арендаторами в бухучете следует отражать также,как и раньше отражали,а налог для исчисления при УСН следует платить исходя из поступлений на расчетный счет. Пусть налоговики при проверке сами разбираются, правильно или нет исчислен налог
Беларусь
"Анонимно"13.03.2012 14:50:18
НК Ст.288. Объект налогообложения и налоговая база налога при упрощенной системе С учетом особенностей деят-ти отд. организаций и ИП в выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущ. прав для целей определения налог. базы и валовой выручки включаются: при сдаче имущества в аренду (фин. аренду (лизинг)) - сумма арендной платы (лизинг. платежей), а также сумма возмещаемых арендодателю (лизингодателю) расходов, не включенных в арендную плату (лизинговый платеж);
http://www.nalog.by/print/ndok/linii/c6790cdeb6e6e200.html 02.2012 Прямая линии МНС Вопрос 16. Организация является собственником изолир. нежилого помещения (не относящегося к гос. форме собств-ти). Часть помещения сдается в аренду (основной вид деят-ти). Помещение расположено в админ. здании, где создано товарищество собственников, с которым заключен договор об организации эксплуатации и возмещении затрат на содержание здания, в соответствии с которым товариществу возмещаются суммы коммунальных и иных расходов. Организация-арендодатель перевыставляет арендаторам к возмещению расходы (коммунальные и прочие услуги), которые в соотв. с договорами аренды не включаются в арендную плату и оплачиваются арендаторами отдельно на основании фактических затрат. В соотв. с уч. политикой выручка опред-ся методом «по оплате». Организация уплачивает налог при УСН по ставке 7% без уплаты НДС. Отчетный период налога при УСН — квартал. Согласно абз.3 ч.6 п.2 ст.288 НК в выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущ. прав для целей определения налог. базы при сдаче имущества в аренду включаются сумма ар. платы, а также начиная с 2012г. сумма возмещаемых арендодателю расходов, не включенных в ар. плату. Нужно ли арендодателю при определении налоговой базы для целей исчисл. налога при УСН учитывать суммы, поступившие от арендаторов в 2012г. в возмещение коммунальных и иных расходов на основании счетов, выставленных от ТС в 2011г.? Если в выставляемых арендаторам счетах по коммун. и прочим расходам выделен НДС, то возникает ли у арендодателя необходимость по его уплате и в какие сроки? В какие сроки представить налог. декларацию (расчет) по НДС? Уменьшит ли данная сумма НДС налог. базу для исчисления налога при УСН, и какая ставка налога при УСН д.б. применена в д. случае? Ответ: В соотв. со ст.288 НК объектом н/о налога при УСН признается валовая выручка. С учетом особенностей деят-ти отд. организаций и ИП в выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущ. прав для целей определения налог. базы и валовой выручки при сдаче имущества в аренду (фин. аренду (лизинг)) включается сумма арендной платы (лизинг. платежей), а также сумма возмещаемых арендодателю (лизингодателю) расходов, не включенных в арендную плату (лизинг. платеж). В ситуации, изложенной в обращении, сумма возмещаемых расходов, поступившая в 2012г., включается в налоговую базу налога при УСН, а НДС не уплачивается. Датой включения возмещаемых расходов в валовую выручку явл. дата поступления ден. средств (если бухг. учет не ведется), опред-ся в соотв. с уч. политикой (если бухг. учет ведется).
А у меня еще большая «замануха» сдаем в субаренду, тоже УСН, коммунальные расходы в пропорции перевыставляем субарендаторам, и что тоже налог при УСН, т.е двойное налогообложение?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»