 |
Дорогие коллеги, прошу Вашей помощи в решение следующей задачи! Поделитесь мыслями на этот счет. Заранее благодарна всем неравнодушным к своей профессии!
Лизинговая компания, далее «Первоначальный кредитор»(первоначальный лизингодатель), согласно договора уступки прав требования, а также соглашения об отступном, передает Новому кредитору (новый лизингодатель) право собственности на имущество (транспортное средство, имеющее остаточную стоимость, однако следует заметить, что транспортное средство согласно договора финансового лизинга числится на балансе лизингополучателя, далее «должника»), а также право требования с должника лизинговых платежей:
1) в части возмещения контрактной стоимости имущества.
2) в части лизинговой ставки (дохода лизингополучателя). При этом следует иметь ввиду , что обязательства между Первоначальным кредитором и новым кредитором прекращаются отступным -в части лизинговых платежей, возмещающих контрактную стоимость имущества, и зачетом встречного однородного требования - в части лизинговых платежей (лизинговой ставки-дохода лизингодателя.)
Должен ли Первоначальный кредитор исчислять и уплачивать НДС и налог на прибыль при передаче права собственности Новому кредитору, а также будет ли возникать налогооблагаемая база для исчисления НДС и налога на прибыль при уступке Новому кредитору лизинговых платежей в части лизинговой ставки? Или уплата вышеназванных налогов (НДС, Налог на прибыль) будет возлагаться на Нового кредитора?
При этом на момент заключения договора финансового лизинга Первоначальный кредитор в бухгалтерском учете делает следующие записи:
1. начисление причитающихся по договору лизинга платежей отражается:
по дебету счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и кредиту счета 98 «Доходы будущих периодов» в части платежей, включающих вознаграждение (доход) лизингодателя, возмещение расходов в составе лизинговых платежей (за исключением первоначальной стоимости предмета лизинга) на всю сумму согласно графика платежей с учетом НДС;
2)по дебету счета 91 «Операционные доходы и расходы» в корреспонденции с кредитом счета 03 «Доходные вложения в материальные ценности» и по дебету счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и кредиту счета 91 «Операционные доходы и расходы» - на величину первоначальной стоимости предмета лизинга. Одновременно по дебету счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Обязательства по налогу на добавленную стоимость, относящиеся к будущим периодам» отражается сумма налога на добавленную стоимость, относящегося к будущим периодам.
по дебету счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и кредиту счета 98 «Доходы будущих периодов» в части платежа, возмещающего первоначальную стоимость предмета лизинга;
2) Необходимо ли исчислять и уплачивать НДС при предоставлении процентного товарного займа (транспортные средства) организацией «А» организации «Б»? т.е. необходимо ли сразу и исчислять и выделять в накладной НДС при передаче товарного займа или только после доп. соглашения, если займ будет возвращаться не товарами, а денежными средствами (т.е. это уже договор купли-продажи)?
Беларусь
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»