Пришла на новое место работы. Разбираюсь с документами. Ситуация следующая: заключён договор с компанией из РФ на оказание услуг, место реализации - РБ. Оплата в российских рублях. 25 мая 2011 года было подписано доп.соглашение, согласно которому оплата в белорусских рублях по курсу ЦБ РФ либо в российских. С июня оплачиваем услуги только в белках. Возник хороший вопрос: если оплата в белках согласно договора, то ведь задолженность не переоценивается и возникают суммовые разницы. Необходимо начислять НДС по услугам, оказанным нерезидентом. Если была предоплата, то необходимо брать курс на дату оплаты или на дату акта выполненных работ? Спасибо.
вы должны вести учет в тоц валюте, что указана в договоре как валюта договора, а расплачиваться можно в другой валюте, как указано в том же договоре или допсоглашении
Беларусь
"Анонимно"02.04.2012 15:41:21
ндс будет
Беларусь
Таиса02.04.2012 15:42:06
Автор, что-то Вы смешали в кучу муж с котлетами. При чем переоценка задлженности к валюте оплаты? Что значит «начислять НДС?» Договор на оказание услуг, место реализации- кто кому оказывал?
Беларусь
"Анонимно"02.04.2012 15:42:31
и не забудьте про особенности НДС, при расчетах с нерезами при реализации в РБ...
Беларусь
"Анонимно"02.04.2012 15:43:36
Вопрос нехороший. Не буду занудой.Работаете то как - признание выручки - оплата/отгрузка?
Беларусь
"Анонимно"02.04.2012 15:46:39
вообще-то да, а кто кому услуги оказывает?
Беларусь
Услуги нерезидента02.04.2012 15:52:02
Услуги оказывал резидент РФ нам - резиденту РБ. Место реализации рекламных услуг согласно НК РБ - местонахождение покупателя услуг, т.е. территория Беларуси. Изначально валюта договора - российские рубли, оплата также была только в российских рублях. 25 мая подписали допсоглашение, согласно которого валюта договора осталась та же, но оплата либо в российских рублях, либо в белорусских в эквиваленте по курсу ЦБ РФ на дату оплаты.
Для «Анонимно» 02.04.2012 15:40:27 вы должны вести учет в тоц валюте, что указана в договоре как валюта договора, а расплачиваться можно в другой валюте, как указано в том же договоре или допсоглашении .
Я понимаю, что учёт в любом случае ведётся в российских рублях, но оплату ставить в чём: в белках либо в валюте. Это ведь влияет на учёт.
На примере. Аренда в евро, а оплата в белорусских рублях в эквиваленте. Так задолженность мы ведь не переоцениваем. Только возникают суммовые разницы (разница между курсом на дату выставления акта и датой оплаты). А как в данной ситуации?
Беларусь
для Таисы02.04.2012 15:52:15
Таиса (мою жену так зовут и она мне попрежнему нравится). Ну Вы меня порадовали. Мужа смешивать с котлетамии... Ну пошутили...
Беларусь
"Анонимно"02.04.2012 15:55:11
На примере. Аренда в евро, а оплата в белорусских рублях в эквиваленте. Так задолженность мы ведь не переоцениваем. Только возникают суммовые разницы (разница между курсом на дату выставления акта и датой оплаты). А как в данной ситуации? === это не ваш случай, вы же не ведете учет арендной платы в ЕВРО? А тут задолженность у вас - в валюте ведется
Беларусь
"Анонимно"02.04.2012 16:02:46
у вас нет никакой суммовой разницы - есть курсовая и разница между курсом НБ и курсом ЦБ РФ при оплате вами в руб РБ задолженности, числящейся у вас в руб РФ.
Беларусь
"Анонимно"02.04.2012 16:04:51
опять же, надо читать допсогдашение, чего там написано, оплата в руб РБ по какому курсу, НБ или ЦБ РФ на дату оплаты, или не на дату оплаты...
Беларусь
"Анонимно"02.04.2012 16:05:13
Акт выполненных работ вы выставляете в валюте. Предоплату, имхо, надо пересчитывать на дату оплаты в валюту.
Беларусь
"Анонимно"02.04.2012 16:08:57
«Анонимно» 02.04.2012 16:05:13
Акт выполненных работ вы выставляете в валюте. === Автор же пишет, что это они покупатели услуги, значит это им акт в руб РФ должны выставлять
Беларусь
"Анонимно"02.04.2012 16:11:25
Автор же пишет, что это они покупатели услуги, значит это им акт в руб РФ должны выставлять === я в такой же ситуации писала в платежке - оплата столько-то руб РФ по курсу НБ РБ такому-то на дату такую-то руб РБ столько-то. Если по курсу ЦБ РФ - то тогда будет разница между курсом РФ и РБ
Беларусь
Услуги нерезидента02.04.2012 16:12:28
Анонимно« 02.04.2012 16:04:51 опять же, надо читать допсогдашение, чего там написано, оплата в руб РБ по какому курсу, НБ или ЦБ РФ на дату оплаты, или не на дату оплаты...
Уже писала выше: оплата либо в российских рублях, либо в белорусских в эквиваленте по курсу ЦБ РФ на дату оплаты.
Проверьте, пожалуйста, тогда проводки: Д 20 К 60.11 акт в российских рублях Д 57.2 К 51 Д 60.11 К 57.2 Д (К60) К(Д)92
Беларусь
"Анонимно"02.04.2012 16:13:42
Проверьте, пожалуйста, тогда проводки: Д 20 К 60.11 акт в российских рублях Д 57.2 К 51 Д 60.11 К 57.2 Д (К60) К(Д)92 === к аудиторам, плиз с проводками, за 20 уев в час..
Беларусь
Автор02.04.2012 16:39:11
Расчеты с использованием белорусских рублей В договоре может быть предусмотрено, что денежное обязательство оплачивается в белорусских рублях эквивалентно определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах. В этом случае сумма, подлежащая оплате в рублях, определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его не установлены законодательством или соглашением сторон (ст. 298 Гражданского кодекса Республики Беларусь). Соглашением может быть определен расчет подлежащей оплате суммы: по курсу Национального банка Республики Беларусь, курсу Центрального банка Российской Федерации либо иному курсу, определенному сторонами. При таких расчетах в бухгалтерском учете организаций возникают суммовые разницы (п. 2 Инструкции по бухгалтерскому учету «Доходы организации», утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 26.12.2003 N 181), которые включаются в первоначальную стоимость основного средства при расчетах по обязательствам, связанным с приобретением основных средств (п. 11, 17 Инструкции по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 12.12.2001 N 118 (далее - Инструкция N 118)), и списываются на внереализационные доходы, расходы организации при расчетах по обязательствам, связанным с приобретением материалов, товаров (работ, услуг)) (Инструкция по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденная Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.05.2003 N 89 (счет 92)). Суммовые разницы при приобретении материалов, товаров (работ, услуг) включаются при налогообложении прибыли в состав внереализационных доходов (положительные суммовые разницы) либо внереализационных расходов (отрицательные суммовые разницы). Такие доходы и расходы отражаются в том налоговом периоде, на который приходится день погашения дебиторской или кредиторской задолженности (подп. 3.18 ст. 128, подп. 3.25 ст. 129 НК). При совершении между резидентом и нерезидентом валютных операций по импорту допускается изменять валюту обязательств (п. 7 Правил N 72): при изменении денежных обязательств резидента, выраженных в иностранной валюте, - на денежные обязательства в белорусских рублях; при изменении денежных обязательств резидента в белорусских рублях - на денежные обязательства в иностранной валюте. В бухгалтерском учете импортеров при этом возникают разницы, которые отражаются по дебету (кредиту) счета 92 в корреспонденции с дебетом (кредитом) счета 60. Расчеты с нерезидентом белорусскими рублями при приобретении товара Условие Организация-импортер по договору с российским поставщиком с условием последующей оплаты приобрела товар стоимостью 400000 рос.руб. Согласно условиям контракта оплата товара производится в белорусских рублях. Подлежащая оплате сумма в белорусских рублях определяется исходя из увеличенного в два раза официального курса российского рубля, установленного Национальным банком Республики Беларусь на дату оплаты товара. Курс российского рубля, установленный Национальным банком Республики Беларусь, составил на дату: оприходования товара - 109,55 бел.руб. за 1 рос.руб.; оплаты товара - 110,74 бел.руб. за 1 рос.руб. Решение В бухгалтерском учете будут сделаны следующие записи: Содержание операции Д-т К-т Сумма, руб. Бухгалтерские записи при поступлении товара Отражено оприходование товара (400000 x 109,55) 41 «Товары» 60 43820000 Начислен «ввозной» НДС ((400000 x 109,55) x 20 / 100) 18-6 68-6 8764000 Принят к вычету «ввозной» НДС (при условии его уплаты в бюджет в установленные сроки) 68-2 18-6 8764000 Бухгалтерские записи при оплате товара Перечислена оплата за полученный товар ((400000 x (110,74 x 2)) 60 51 88592000 Отражена суммовая разница, образовавшаяся при погашении кредиторской задолженности <5> ((400000 x 109,55) - (400000 x (110,74 x 2))) 92-2 60 44772000 Отражено сальдо внереализационных доходов и расходов 99 92-9 44772000 -------------------------------- <5> Учитывается при налогообложении прибыли. Поэтому я считаю, что возникают всё-таки суммовые разницы
Беларусь
"Анонимно"02.04.2012 17:30:22
Есть какой то там у нас Налоговый Кодекс. Которий говорит про то, что налоговый агент возникает в момент уплаты.Тоесть. Все точно так, как если бы Вы платили подоходный налог - с работника. Вовремя. В момент выплаты дохода. Вы это делате всегда. На автомате, если не дурка. Но в принципе - Вы можете и не заплатить (для общего развития - но все платят - и правильно делают). Ситуация с налогом на доходы ИЮЛ (иностранных юридических лиц) - аналогична. Налоговое обязатяльство возникает в момент уплаты денег этому самому ИЮЛ.В размере и в валюте на день уплоты . МолодоЗелено не прочухало - не заплатило - образовалась задолженность перед бюджетом по курсу на день платежа ИЮЛу. Никаких курсоовых разниц, слава Богу. Еще раз. Заплатили сегодня по курсу 8 020. Про налогзабыли. Завтр доплата по тому же курсу.
Беларусь
"Анонимно"02.04.2012 17:44:01
Есть какой то там у нас Налоговый Кодекс. Которий говорит про то, что налоговый агент возникает в момент уплаты __ НК Статья 148. Определение даты возникновения обязательств по уплате налога на доходы
1. В целях настоящей главы дата возникновения обязательств по уплате налога на доходы определяется как приходящийся на налоговый период день начисления иностранной организации дохода (платежа).
2. Днем начисления дохода (платежа) иностранной организации признается наиболее ранняя из следующих дат:
2.1. дата отражения в бухгалтерском учете (но не позднее даты, когда такое отражение должно быть произведено в соответствии с законодательством) факта выполнения иностранной организацией работ, оказания услуг, приобретения у иностранной организации недвижимого имущества, приобретения предприятия как имущественного комплекса (его части), принадлежащего иностранной организации, приобретения доли (пая, акций), принадлежащей иностранной организации как участнику организации, либо ее части;
2.2. дата отражения в бухгалтерском учете (но не позднее даты, когда такое отражение должно быть произведено в соответствии с законодательством) обязательств перед иностранной организацией по выплате доходов в виде дивидендов, доходов от долговых обязательств, роялти, операций по реализации (погашению) ценных бумаг (кроме акций), реализации товаров на условиях договоров поручения, комиссии и иных аналогичных гражданско-правовых договоров;
2.3. дата отражения в бухгалтерском учете (но не позднее даты, когда такое отражение должно быть произведено в соответствии с законодательством) факта выплаты налоговым агентом дохода иностранной организации (факта осуществления платежа, передачи имущества, имущественных прав, проведения зачета встречных однородных требований в зависимости от установленной сторонами договора формы расчета).
3. Днем начисления дохода (платежа) иностранной организацией, не имеющей открытого в Республике Беларусь представительства, другой иностранной организации признается наиболее ранняя из следующих дат:
3.1. дата совершения хозяйственной операции на территории Республики Беларусь, с которой связано получение дохода, признаваемого объектом налогообложения налогом на доходы;
3.2. дата выплаты дохода иностранной организации (факта осуществления платежа, передачи имущества, имущественных прав, проведения зачета встречных однородных требований в зависимости от установленной сторонами договора формы расчета).
4. В случае выплаты, списания со счетов юридических лиц или индивидуальных предпринимателей денежных средств, причитающихся иностранной организации в виде доходов, признаваемых объектом налогообложения налогом на доходы, на основании судебного постановления, днем начисления дохода (платежа) иностранной организации признается дата отражения в бухгалтерском учете фактического исполнения решения суда, если ранее доход (платеж) не был отражен в установленном порядке в бухгалтерском учете.
5. В случае выплаты доходов от предоставления гарантии (по банковской гарантии) днем начисления платежа (дохода) является дата, когда банком-резидентом было получено извещение о необходимости перечислить (уведомление о предстоящем списании со счета) вознаграждение за предоставленную гарантию банку-нерезиденту или иностранной небанковской кредитно-финансовой организации, если дата перечисления (списания со счета) денежных средств не является более ранней.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»