Здравствуйте, подскажите пожалуйста, работает предприятие УСН с НДС. Перевыставляем коммунальные расходы арендаторам 120,000 (в т.ч. 20,000 НДС) Как правильно исчислить налог? 120,000*5%=6000 или 100,000*5%=5,000 Совсем запуталась. Спасибо
не смотря на то, что НДС, уплачиваемый из выручки, всю жизнь базу для УСН уменьшал? или возмещение данных расходов не считается выручкой, поэтому не уменьшаем?
Беларусь
"Анонимно"19.04.2012 9:21:04
Выручкой для усн считается, но вот НДСом не облагается и НДС не выделяется, поэтому 120000*6%
Беларусь
"Анонимно"19.04.2012 9:23:07
Пардон *5%
Беларусь
"Анонимно"19.04.2012 9:38:14
НДСом не облагается, но он же есть там (выделяется энергоснабжающими организациями)
Беларусь
"Анонимно"19.04.2012 9:44:08
Что поделать, се ля ви закона
Беларусь
"Анонимно"19.04.2012 9:47:36
Не дадите ссылочку на закон? или разъяснение данной ситуации?
Беларусь
"Анонимно"19.04.2012 10:49:56
Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (далее - упрощенная система) с уплатой налога на добавленную стоимость, сдает имущество в аренду. Стоимость коммунальных услуг, оказываемых специализированной организации, не включается в сумму арендной платы и возмещается арендатором отдельно от арендной платы. Следует ли арендодателю производить исчисление налога при упрощенной системе со стоимости возмещаемых арендатором услуг, не включаемой в сумму арендной платы, с учетом налога на добавленную стоимость, предъявленного специализированной организацией, или без этого налога? Ответ: Согласно пункту 2 статьи 288 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) налоговая база налога при упрощенной системе определяется как денежное выражение валовой выручки. Валовой выручкой в целях главы 34 НК признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов. Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и дата реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (день отгрузки или оплаты) определяются организациями в порядке, установленном пунктом 5 статьи 31 и пунктом 4 статьи 127 НК, с учетом положения части первой пункта 4 статьи 288 НК. В валовую выручку не включаются суммы налога на добавленную стоимость, уплачиваемые из выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов в соответствии с НК организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему и уплачивающими налог на добавленную стоимость, а также суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные (удержанные) в иностранных государствах в соответствии с законодательством этих государств. В соответствии с абз. 3 ч. 6 п. 2 ст. 288 НК с учетом особенностей деятельности отдельных организаций и индивидуальных предпринимателей в выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав для целей определения налоговой базы и валовой выручки включаются при сдаче имущества в аренду (финансовую аренду (лизинг)) сумма арендной платы (лизинговых платежей), а также сумма возмещаемых арендодателю (лизингодателю) расходов, не включенных в арендную плату (лизинговый платеж). Таким образом, поскольку арендодатель не исчисляет и не уплачивает сумму налога на добавленную стоимость, предъявленную специализированной организацией, а в валовую выручку не включаются суммы налога на добавленную стоимость, уплачиваемые из выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов в соответствии с НК организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему и уплачивающими налог на добавленную стоимость, то арендодателю следует производить исчисление налога при упрощенной системе со стоимости возмещаемых арендатором услуг, не включаемой в сумму арендной платы, с учетом суммы налога на добавленную стоимость, предъявленной специализированной организацией. А.В.НЕДОСТУП,аудитор ООО «ИнтерБаланс» 08.02.2012
Хотя сама считаю, по меньшей мере, некорректным включение в понятие «расходов» налога ндс. Думаю, будут еще комменты
Беларусь
Пандора19.04.2012 12:03:47
Соглашусь,получается, что облагаем НДС налогом при УСН. Но против разъяснений и ИМНС не попрешь.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»