| |
|
|
| |
|
|
 Зоя
02.05.2012 16:42:41
|
|
|
Наши арендодатели выставляют счет по аренде в евро по курсу нац банка на дату оплаты.Как правильно отнести суммовые разницы.
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
Зоя
03.05.2012 8:44:18
|
|
|
Все через 44 или 90.08?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
03.05.2012 9:06:25
|
|
|
90.7 или 90.8 в зависимости от того какая суммовая разница
Беларусь
|
|
|
|
Зоя
03.05.2012 9:31:47
|
|
|
Я не пойму какая разница будет относится на 90счет,если в день оплаты курс евро 10.600 и платим мы им 100евро по 10.600???
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
03.05.2012 9:35:15
|
|
|
Ну, вам виднее есть у вас суммовые разницы или нет. Если они есть, вам уже сказали куда их относить. А как они образуются, это уже надо договор ваш читать, и что в нем написано.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
03.05.2012 9:35:33
|
|
|
Может у вас их и нет
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
03.05.2012 9:39:09
|
|
|
Если выручку считаете по оплате, то в затраты включаете в сумме на дату оплаты и суммовых нет.
Если выручка по отгрузке, и например оплачиваете в мае за апрель, то суммовую разницу относите на затраты.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
03.05.2012 9:43:16
|
|
|
если по договору платите месяц в месяц то нет никаких бывших «суммовых», а если платите например по договору 10 мая за апрель. То на затраты по курсу 30 апреля, а 10 мая разницу на тот же затратный счет
Беларусь
|
|
|
|
Натала
03.05.2012 9:44:22
|
|
|
эти разницы - в налоговом учете это внереализ. - в декларации сроки 4,1 и 4,2. Я эти разницы отношу на 90/7 и 90/8 и их видно -легко выщемить при составлении декларации....
- - - - -
Анонимно« 03.05.2012 9:39:09
Если выручку считаете по оплате, то в затраты включаете в сумме на дату оплаты и суммовых нет.
_______________________
не понимаю - ведь в НК написано что аренда вкл. в затраты на посл.число каждого периода аренды -причем здесь момент определения выручки?
Беларусь
|
|
|
|
Пандора
03.05.2012 9:59:07
|
|
|
В вашем случае у вас будет суммовая разница только в том случае, если вы в мае платите за апрель!
И относятся суммовые разницы на 90,7 или 90,8
Беларусь
|
|
|
|
Зоя
03.05.2012 10:00:14
|
|
|
В договоре одна строка -платим по курсу НБ на день оплаты.Работаем по отгрузке.За март 100 евро оплатили 2 мая.Как закрыть март? какую сумму отнести на 44счет.Тут ступор!!
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
03.05.2012 10:05:51
|
|
|
В договоре одна строка -платим по курсу НБ на день оплаты.Работаем по отгрузке.За март 100 евро оплатили 2 мая.Как закрыть март? какую сумму отнести на 44счет.Тут ступор!!
___
в марте Д 44 К 60 по курсу НБ на 31 марта. 2 мая разницу по К 60 счету на 44 счет
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
03.05.2012 10:08:05
|
|
|
мне тоже кажется что суммовых не должно быть!
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
03.05.2012 10:08:51
|
|
|
Вопрос: В январе 2012 г. произведена оплата за аренду помещения за декабрь 2011 г. (денежное обязательство оплачивается в белорусских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте).
В бухучете сделаны следующие проводки:
31.12.2011:
Д-т сч. 20 - К-т сч. 60 - 10800000 бел.руб. (1000 евро x 10800 бел.руб.);
Д-т сч. 18 - К-т сч. 60 - 2160000 бел.руб. (200 евро x 10800 бел.руб.);
05.01.2012:
Д-т сч. 60 - К-т сч. 51 - 13140000 бел.руб. (1200 евро x 10950 бел.руб.).
Толкование понятия «суммовые разницы» для целей бухучета было дано в Инструкции по бухгалтерскому учету «Доходы организации», утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 26.12.2003 N 181, которая признана утратившей силу. В Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.09.2011 N 102, не содержится понятия «суммовые разницы».
На каких счетах в связи с этим отражаются данные разницы в 2012 году?
Ответ: Начнем с того, как в 2012 году учитываются при налогообложении разницы, возникающие при погашении дебиторской или кредиторской задолженности, в том числе в связи с получением оплаты в сумме, превышающей или меньшей, чем сумма выручки и (или) внереализационных доходов, определенная в соответствии с п. 5 ст. 31 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК).
Напомним, что согласно п. 5 ст. 31 НК по договорам, в которых сумма обязательств выражена в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте, выручка от реализации (доходы) товаров (работ, услуг), имущественных прав принимается в белорусских рублях по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату реализации (получения доходов) товаров (работ, услуг), имущественных прав, а в случаях, когда дата определения величины обязательства предшествует дате или совпадает с датой реализации (получения доходов), - в подлежащей оплате сумме в белорусских рублях. Аналогично определяется выручка от реализации (доходы) товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам, в которых сумма обязательства выражена в иностранной валюте эквивалентно сумме в иной иностранной валюте.
Под датой определения величины обязательства по договору понимается дата, на которую в соответствии с законодательством или соглашением сторон определяются подлежащая оплате сумма в белорусских рублях по обязательствам по такому договору, выраженным в белорусских рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте, или подлежащая оплате сумма в иностранной валюте по обязательствам, выраженным в иностранной валюте в сумме, эквивалентной сумме в иной иностранной валюте.
В соответствии с подп. 3.18 ст. 128 НК в состав внереализационных доходов, учитываемых при налогообложении прибыли, включаются, в частности, положительные суммовые разницы, возникающие при погашении дебиторской или кредиторской задолженности, в том числе в связи с получением оплаты в сумме, превышающей сумму выручки и (или) внереализационных доходов, определенную в соответствии с п. 5 ст. 31 НК. Такие доходы отражаются в том налоговом периоде, на который приходится день погашения дебиторской или кредиторской задолженности.
Согласно подп. 3.25 ст. 129 НК в состав внереализационных расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, включаются отрицательные суммовые разницы, возникающие в связи с погашением дебиторской или кредиторской задолженности, в том числе в связи с получением оплаты в сумме меньшей, чем сумма выручки (внереализационных доходов), определенной в соответствии с п. 5 ст. 31 НК. Такие расходы отражаются в том налоговом периоде, на который приходится день погашения дебиторской или кредиторской задолженности.
Таким образом, в налоговом учете как положительные, так и отрицательные суммовые разницы учитываются при налогообложении прибыли. Причем при погашении как дебиторской, так и кредиторской задолженности, т.е. у обеих сторон взаимоотношений: у того, кто получает выручку, и у того, кто несет расходы. Другими словами, и доходы, и расходы уточняются в том налоговом периоде, на который приходится день погашения (оплаты) дебиторской или кредиторской задолженности.
В результате приведенных в вопросе записей на сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по данному контрагенту (арендодателю) образовалась разница. По кредиту этого счета по данной операции оборот равен 12960000 бел.руб., а по дебету - 13140000 бел.руб. Разница равна 180000 бел.руб. То есть на момент погашения кредиторской задолженности (он же - момент определения величины обязательства согласно договору) данное обязательство определилось в сумме большей, чем имеющаяся на сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» задолженность. Данная разница относится на те же счета учета затрат и налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам, на которых учитываются суммы соответствующих затрат и НДС, т.е. сч. 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные затраты», 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам» и др., причем как со знаком «плюс», так и со знаком «минус» (сторно).
В данном случае в бухучете 05.01.2012 производится запись:
Д-т сч. 20 - К-т сч. 60 - 150000 бел.руб.;
Д-т сч. 18 - К-т сч. 60 - 30000 бел.руб.
Е.А.ПАНОВА,
аудитор
21.03.2012
Беларусь
|
|
|
|
Пандора
03.05.2012 10:15:42
|
|
|
НУ, вот пожалуйста. В вашем случае будут суммовые разницы
31 марта ставите на затратный счет по курсу на 31.03
2 мая у вас будет суммовая разница
Беларусь
|
|
|
|
Натала
03.05.2012 10:18:02
|
|
|
действительно с начала этого года на всех семинарах говорилось - разницы отражать той же проводкой что и саму сумму задолженности. Но потом у неизвестных должностных лиц возникло мнение что их надо относить на 90/7 и 90/8.
я у себя менять пока не буду -оставлю на 90/7 и 90/8 -мне так удобнее, а на сумму налога это не повлияет...
Беларусь
|
|
|
|
Натала
03.05.2012 10:21:25
|
|
|
в вашем случае в затраты надо по курсу на 31 марта. и счет надо чтоб вам дали от 31 марта. а 2 мая у вас возникает разница (если конечно курсы не совпали)Эту разницу - на ваше усмотрение либо тоже на 44(20,25,26) либо на 90/7 (или 90/8)
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
03.05.2012 10:26:00
|
|
|
и счет надо чтоб вам дали от 31 марта.
___
совсем не обязательно. счета может и не быть, если прописано в договоре, если не прописано, то счет может быть любой датой, в строке за что счет, будет прописано аренда за МАРТ. этого достаточно
Беларусь
|
|
|
|
Зоя
03.05.2012 10:33:28
|
|
|
Всем спасибо огромное!!! Дошло,разобралась.Чтобы я без ВАС делала!Все.Пойду пить кофе.СПАСИБО.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-18
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»