Каким образом с 2012 взыскивать с виновника сумму недостачи, если сейчас прочие выбытие не является объектом для обложения НДС. Что с налогом делать, какие проводки будут? Спасибо всем
Вопрос: Организация планирует удержать стоимость недостающего инструмента с виновного лица в феврале 2012 г. Недостача инструмента была обнаружена в ноябре 2011 г. (акт о недостаче от 29.11.2011), исчислен налог на добавленную стоимость (НДС) по ставке 20% от остаточной стоимости инструмента. Следует ли исчислить НДС из суммы возмещения, если с 01.01.2012 прочее выбытие товаров не признается объектом налогообложения?
Ответ: В соответствии с п. 18 ст. 98 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) налоговая база налога на добавленную стоимость увеличивается на суммы, фактически полученные: за реализованные товары (работы, услуги), имущественные права сверх цены их реализации либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), имущественных прав; в виде санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров. Согласно подп. 1.3 ст. 102 НК ставка НДС двадцать (20) процентов применяется: при реализации товаров (работ, услуг), не указанных в подпунктах 1.1, 1.2, 1.4 и 1.5 пункта 1 статьи 102 НК, а также при реализации имущественных прав (подп. 1.3.1 ст. 102 НК); при ввозе на территорию Республики Беларусь товаров, не указанных в подпункте 1.2.2 пункта 1 статьи 102 НК (подп. 1.3.2 ст. 102 НК); при поступлении сумм, указанных в пункте 18 статьи 98 НК, при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, указанных в подпунктах 1.3.1 и 1.3.2 пункта 1 статьи 102 НК (подп. 1.3.3 ст. 102 НК). Следовательно, сумма увеличения налоговой базы облагается НДС по той же ставке, что и налоговая база. С учетом изложенного сумма превышения предполагаемого к получению возмещения над остаточной стоимостью выбывшего инструмента и суммой исчисленного из остаточной стоимости НДС будет облагаться НДС в феврале 2012 г. (в отчетном периоде получения возмещения) по ставке 20%.
Н.Е.НЕХАЙ, эксперт по косвенному налогообложению 20.01.2012
Беларусь
"Анонимно"16.05.2012 15:50:24
Вопрос: Организация передала в безвозмездное пользование торговому предприятию коврики с логотипом и наименованием организации для выполнения рекламных функций. В 2012 году коврики украдены. Возникает ли объект обложения НДС и у кого?
Ответ: В соответствии с подп. 1.1.7 ст. 93 Налогового кодекса Республики Беларусь (в редакции, действовавшей в 2011 году) (далее - НК) объектом налогообложения признавалось прочее выбытие товаров, основных средств и нематериальных активов, объектов незавершенного капитального строительства, неустановленного оборудования. Под прочим выбытием понималось любое выбытие указанных объектов, кроме продажи, обмена, безвозмездной передачи. Например, к случаям прочего выбытия относятся недостача, хищение, порча, ликвидация, иное списание объектов с баланса, не связанное с продажей, обменом, безвозмездной передачей. В 2012 году подпункт 1.1.7 исключен из ст. 93 НК, т.е. такой объект налогообложения, как прочее выбытие имущества, в 2012 году отсутствует. С учетом изложенного при хищении ковриков НДС не исчисляется ни передающей стороной, ни торговым предприятием.
Н.Е.НЕХАЙ, эксперт по косвенному налогообложению 28.03.2012
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»