Добрый день, уважаемые. Подскажите кто сталкивался с возмещением коммунальных при субаренде, а то запуталась на основе имеющегося в наличии от предыдущих глав.бухов. Ранее коммунальные отражали как выручку по 91.1 и с НДС-ом по 91.3 Без 91.2. Поискала по К+ - инфы нет:( Полагаю, раз это возмещение услуг, то и выручки тут не будет?? А будет наверное где-то так: Мы получили от нашего арендатора ком.услуги: 76.7 «Мы» - 60 «Арендодатель» =120 руб., с НДС 26; 18-76.7 - Наша часть ком.услуг = 80 руб., с НДС 62 «Наш субарендатор» -76.7 «Мы» =40 руб., с НДС и всё, наверное, на этом или всё-таки надо отражать и 91.1 и 91.2 и 91.3 ??? Что-то не зразумею, подскажите, плиз.
...и плюс 51-62 - всё-так как выручка, лучше 51-76.7 «Наш субарендатор»
Беларусь
Автор28.05.2012 10:57:46
и ещё, единственный минус в таком варианте - на Земельный налог мы должны начислять субарендатору НДС, так как он не попадает под необлагаемые обороты, выставляемые (согласно НК) А от какой суммы он у меня будет на 91.3 - засада какая-то...
Беларусь
"Анонимно"28.05.2012 11:10:17
Зря я конечно про К+, нашлось таки (ЕЩЁ БЫ ПРО НДС НА ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ БЫ НАПИСАЛИ!:)): АРЕНДА НЕДВИЖИМОСТИ: БУХГАЛТЕРСКИЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ
Т.А.ПОДОБЕД, специалист центра бухгалтерской аналитики ООО «ЮрСпектр» Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 28 декабря 2009 г.
Пример 8. Организация по договору аренды арендует офисное помещение. Арендатор с разрешения арендодателя заключил договор субаренды на часть арендуемого помещения. Согласно договору субарендатор возмещает арендатору эксплуатационные и коммунальные расходы. Арендодатель предъявил арендатору счет на оплату коммунальных услуг на сумму 944000 руб., в том числе НДС по ставке 18% - 144000 руб. В свою очередь арендатор предъявил к оплате субарендатору коммунальные услуги на сумму 236000 руб., в том числе НДС по ставке 18% - 36000 руб. Субарендатор оплатил коммунальные услуги в срок, установленный договором субаренды. К счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» арендатор открыл субсчета: 60-Аренда - по расчетам с арендодателем; 60-Субаренда - по расчетам с субарендатором. В бухгалтерском учете арендатора составлены следующие записи: Таблица 12 N п/п Дебет Кредит Сумма, руб. Содержание хозяйственных операций Первичный документ 1 60-Аренда 51 944000 Оплачены арендодателю коммунальные услуги Договор аренды, платежное поручение, выписка банка по расчетному счету 2 60-Субаренда 60-Аренда 236000 Отражена задолженность субарендатора за коммунальные услуги Договор субаренды, счет (счет-фактура) на оплату, бухгалтерская справка 3 20, 25, 26, 44 60-1 600000 Отражены коммунальные услуги по помещению, используемому арендатором (944000 - 144000 - - 236000 + 36000) Договор аренды, счет (счет-фактура) на оплату, акт выполненных работ (оказанных услуг), бухгалтерская справка-расчет 4 18 60-Аренда 108000 Предъявлен НДС по коммунальным услугам по помещению арендатора (600000 x 0,18) 5 68 18 108000 Принят к вычету НДС Бухгалтерская справка-расчет, счет-фактура по НДС формы СФ-1 6 51 60-Субаренда 236000 Оплачены субарендатором коммунальные услуги Платежное поручение, выписка банка по расчетному счету, договор субаренды
(Пособие «Аренда недвижимости: бухгалтерский и налоговый учет» (Т.А.Подобед) (по состоянию на 28.12.2009))
Беларусь
"Анонимно"28.05.2012 11:13:59
А у вас УСН?
Беларусь
"Анонимно"28.05.2012 11:25:28
Нет - общая система. Позвонила подруге-аудитору, она говорит - земельный налог нельзя на возмещени выставлять или выставлять его как выручку и на него НДС...
Беларусь
Автор28.05.2012 11:26:52
В общем да - сплошной упс - по накатанной делала и теперь снимать с 91 прошлый год и в этом все переделывать, а то ведь и 91.2 посчитала))
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»