Коллеги, срочно нужен ответ, помогите. Организация находится в населенном пункте А, работники живут в пункте Б. С работниками заключены договора использования личного автомобиля в служебных целях, оплачивается топливо + амортизация. В путевых листах только записи: Б-А, А-Б. Можно ли данное топливо и амортизацию относить на затраты?
Если между этими городами есть регулярное пассажирское сообщение, подходящее под ваш график работы -- однозначно нет. Если нет -- зависит от того, сможете ли вы убедить проверяющего, что это производственные расходы. Но в принципе, дорога до работы - это проблема работника, а не работодателя...
Беларусь
Фиалкус31.08.2012 12:56:11
Есть железная дорога, и расписание электричек подходит. Я считаю, что такие затраты нельзя на расходы, мне пытаются доказать, что можно
Беларусь
Фиалкус31.08.2012 13:00:53
ВОПРОС: Организация в целях исключения опозданий на работу организует доставку работников к месту работы автомобилем-такси, несмотря на наличие пригородного транспорта. Служба такси в акте выполненных работ предъявляет НДС.
Относятся ли расходы по оплате такси на затраты, участвующие при определении облагаемой базы по налогу на прибыль? Принимается ли к вычету предъявленный НДС? Следует ли исчислить НДС по таким услугам, оказываемым для работников?
ОТВЕТ: Данные расходы учитываются при налогообложении прибыли. Налог на добавленную стоимость принимается к вычету. Исчислять НДС по таким услугам не следует.
В соответствии с п.1 ст.130 Особенной части Налогового кодекса РБ (далее - НК) затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, представляют собой стоимостную оценку использованных в процессе производства и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, нематериальных активов, трудовых ресурсов и иных расходов на их производство и реализацию, отражаемых в бухгалтерском учете.
Согласно п.1 ст.129 НК для целей НК внереализационными расходами признаются расходы, потери, убытки, произведенные плательщиком для осуществления своей деятельности и непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Исходя из разъяснений, приведенных в письме Минфина РБ от 17.09.2010 № 05-1-25/12405, с учетом того, что в НК закреплено единство принципов признания в бухгалтерском и налоговом учете расходов организаций, его нормы позволяют плательщикам в целях исчисления налога на прибыль в качестве затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг) принимать все понесенные и документально подтвержденные расходы, отражаемые в бухгалтерском учете, за исключением прямо перечисленных в ст.131 НК, как и обоснованные внереализационные расходы.
Таким образом, Министерство финансов РБ полагает, что расходы по доставке работников от дома до производства подлежат включению в состав затрат на производство и реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемых при налогообложении.
В соответствии с подп.2.16 п.2 ст.93 НК не является объектом налогообложения стоимость работ (услуг), приобретенных (оплаченных) плательщиком для своих работников.
Одновременно согласно подп.19.9 п.19 ст.107 НК не подлежат вычету суммы налога, уплаченные (подлежащие уплате) при приобретении и (или) ввозе имущества, товаров (работ, услуг), имущественных прав, не признаваемых объектами обложения налогом на добавленную стоимость в соответствии с подп.2.12, 2.16 п.2 ст.93 НК.
Однако при отнесении стоимости перевозки работников на затраты следует учитывать, что данные расходы являются не расходами, произведенными для работников, а расходами организации для производственных целей, в связи с чем указанные положения не применяются.
Следовательно, сумма «входного» налога по перевозке принимается к вычету и НДС по таким расходам не исчисляется.
14.10.2011 г. Наталья Нехай, экономист
При доказательстве оппонент использует данный документ
Беларусь
Serwik31.08.2012 13:29:26
Этот документ -- личное частное мнение Нехай. Это не нормативный акт, не его официальное толкование, и соответственно, налоговая может его проигнорировать. Вы спросите у оппонента -- в случае снятия потом с затрат штраф, пеню и з/п бухгалтера за время пересчета он согласен оплачивать? или взыскивать с Нехай? Потому как у нас много желающих быть добрыми за чужой счет...
Ну или 2-й вариант -- напишите запрос с объяснением своей ситуации в ИМНС и посмотрите, что вам ответят
Беларусь
"Анонимно"31.08.2012 13:36:35
а какая аммортизация? какая сумма? от балды? пусть пешком ходят. Амортизацию обуви тоже платить будете? Какая то слишком забота.
Беларусь
ЮЮ31.08.2012 13:37:33
А почему не сделать просто Договор использования личного авто (с выплатой компенсации), компенсация облагается только подоходным. Сумма может быть любая. Вы ведь приблизительно знаете сколько топлива уходит ежемесячно+ амортизация. Никаких путевых тогда не надо и заморочек у вчете меньше.
Беларусь
Фиалкус31.08.2012 13:37:40
города разные 60 км, амортизация ХХ рублей за 1 км + ГСМ
Беларусь
Фиалкус31.08.2012 13:39:03
Заправляться все хотят по таблеткам + входной НДС
Беларусь
"Анонимно"31.08.2012 14:06:22
Ну рисуйте тогда в путевых другие маршруты.
Беларусь
Фиалкус31.08.2012 14:58:33
Девочки, вопрос не как исправить и почему так вышло, вопрос: можно на затраты или нет? Просто принимаю дела после выхода из декрета - а из меня пытаются сделать дурочку и выжить с работы..
Беларусь
Ага31.08.2012 15:06:43
Блин, у меня заключены договора с менеджерами на использование личн а/м в служ целях для командировок. Пишем путевые и относим бензин на затраты по нормам, может нельзя? Транспорт тоже ходит и в Витебск и в Могилев из Минска
Беларусь
Фиалкус31.08.2012 15:08:45
так то командировка, которая подтверждает ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ характер работ, у меня просто поездка на работу
Беларусь
Ага31.08.2012 15:12:11
Ну я бы все же действительно все загнала в компенсацию за использование (топливо всмысле). И спала спокойно. Я конечно понимаю, что дирик считает, что все можно на затраты и его не перепрешь... Или как неучитываемые
Беларусь
Фиалкус31.08.2012 15:26:52
Так разборки с бухом, которая перед дириком выставляет в плохом свете, ему поет, что можно все на затраты, даже такси на такие расстояния можно оплачивать! А если рабочий день с 08-00, электричка приходит в 06-15 и 08-20 + 15 минут топать от станции: это можно приписать под несоответствие маршрутов транспорта и начала рабочего дня? как думаете? вечером примерно так же...
Беларусь
ММ31.08.2012 16:16:14
Автор, может это поможет
Вопрос: В связи с производственной необходимостью организация, расположенная в г. Молодечно, принимает на работу работника из г. Сморгони. Организация оплачивает работнику расходы по проезду к месту работы и обратно домой путем заправки его автомобиля бензином. Стоимость бензина относится к расходам, не связанным с производством и реализацией продукции, товаров (работ, услуг), и не учитывается при налогообложении прибыли. 1. Необходимо ли заключать договор использования личного автомобиля в служебных целях и вести путевые листы? 2. Нужно ли исчислять налог на добавленную стоимость? 3. Является ли доходом работника для целей исчисления подоходного налога с физических лиц сумма оплаты расходов по проезду к месту работы и обратно? Пользователи КонсультантПлюс
Ответ: 1. Договор использования личного имущества в служебных целях заключается организацией с работником в случае использования им автомобиля для выполнения трудовых обязанностей и для нужд организации. В данном случае проезд работника к месту работы и обратно домой не связан с производством и реализацией продукции, товаров (работ, услуг) и рассматривается как использование своего автомобиля в нерабочее время в личных целях. Следовательно, в рассматриваемой ситуации нет необходимости заключать с работником договор использования личного автомобиля в служебных целях и вести путевые листы. Выдача работнику бензина осуществляется в соответствии с оформленным распорядительным документом (приказом, распоряжением руководителя, решением собственника) и фиксируется в ведомости учета выдачи горюче-смазочных материалов. 2. Согласно п. 1 ст. 31 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) безвозмездной передачей товаров (работ, услуг), имущественных прав признаются передача товаров (работ, услуг), имущественных прав без оплаты и освобождение от обязанности их оплаты. Согласно подп. 1.1.3 п. 1 ст. 93 НК обороты по безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав признаются объектами обложения налогом на добавленную стоимость. В соответствии с п. 3 ст. 97 НК при безвозмездной передаче приобретенных товаров налоговая база определяется исходя из цены их приобретения. Согласно п. 2 ст. 103 НК сумма налога на добавленную стоимость исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки. В соответствии с п. 4 ст. 100 НК при безвозмездной передаче товаров моментом их фактической реализации признается соответственно день передачи. Заправка личного автомобиля работника топливом при условии, что оно приобретается для оплаты проезда работника к месту работы и обратно домой, является безвозмездной передачей товаров. Таким образом, в рассматриваемой ситуации организация должна исчислить налог на добавленную стоимость. 3. Как отмечено выше, расходы по оплате работнику проезда к месту работы и обратно домой не связаны с выполнением им трудовых обязанностей. Выдача работнику бензина осуществляется не в соответствии с законодательством, а по решению нанимателя. В соответствии с подп. 1.1 п. 1 ст. 153 НК объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц признаются доходы, полученные плательщиками от источников в Республике Беларусь и (или) от источников за пределами Республики Беларусь. Согласно п. 1 ст. 156 НК при определении налоговой базы подоходного налога с физических лиц учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. Доходами в натуральной форме признаются доходы в виде товаров, работ, услуг, иного имущества. В частности, к таким доходам относятся полученные плательщиком товары, выполненные в его интересах работы, оказанные услуги на безвозмездной основе (подп. 2.2 ст. 157 НК). Порядок определения налоговой базы при получении дохода в натуральной форме установлен ст. 157 НК. Следовательно, поскольку работник организации безвозмездно получает от этой организации бензин, это признается его доходом, полученным в натуральной форме и подлежащим обложению подоходным налогом с физических лиц. Следует отметить, что согласно подп. 1.19 ст. 163 НК стоимость полученного работником бензина может не облагаться подоходным налогом, если в 2011 году в совокупности с другими подобными доходами не превышен предел в размере: от организаций, являющихся местом основной работы, - в пределах ста пятидесяти базовых величин от каждого источника в течение налогового периода; иных организаций - в пределах десяти базовых величин от каждого источника в течение налогового периода.
Э.Г.ВЕЛИКОВА, специалист центра бухгалтерской аналитики ООО «ЮрСпектр» 26.05.2011
Copyright: (C) ООО «ЮрСпектр», 2011 Исключительные имущественные права на данный
Беларусь
"Анонимно"31.08.2012 17:58:37
Девочки, вопрос не как исправить и почему так вышло, вопрос: можно на затраты или нет? _________________ Если правильно обосновать, то можно. А так, поездка до работы и домой - время нерабочее, и никакой тут связи с производством.
Беларусь
Фиалкус31.08.2012 22:11:49
хочется правильно обосновать, сейчас никаких «живых» доков в оправдание нет, согласна рисовать все, что угодно, лишь бы не переделывать, только грамотно написать хочется
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»