| |
|
|
| |
|
|
 Валентина
04.10.2012 14:10:44
|
|
|
Мнение Минфина:В случае непредставления в установленный срок подтверждающих документов на 181-й день следует исчислить НДС на 90-2,а не 90-8.Подробности внутри.
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
БГВ
04.10.2012 14:14:48
|
|
|
Где подробности?
Беларусь
|
|
|
|
Валентина
04.10.2012 14:15:34
|
|
|
ВОПРОС (ЧП «ТТ»): В соответствии со ст.102 Налогового кодекса РБ документальное подтверждение нулевой ставки должно быть произведено в течение 180 дней с даты отгрузки товаров. В случае непредставления в установленный срок подтверждающих документов на 181-й день следует исчислить налог на добавленную стоимость.
На каком субсчете счета 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» необходимо отразить исчисленный НДС: 90-2 «Налог на добавленную стоимость» или 90-8 «Прочие расходы по текущей деятельности»?
ОТВЕТ: В соответствии с абзацем 4 подп.3.1 п.3 Инструкции по бухгалтерскому учету налога на добавленную стоимость, утвержденной постановлением Минфина РБ от 30.06.2012 № 41, на сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную по товарам (за исключением инвестиционных активов), отгруженным за пределы Республики Беларусь, в случае неподтверждения обоснованности применения ставки налога на добавленную стоимость в размере ноль (0) процентов в установленные законодательством сроки производится запись по дебету счета 90 и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». После подтверждения обоснованности применения ставки налога на добавленную стоимость в размере ноль (0) процентов производится сторнировочная запись по дебету счета 90 и кредиту счета 68.
В соответствии с п.70 Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной постановлением Минфина РБ от 29.06.2011 № 50, для обобщения информации о доходах и расходах, связанных с текущей деятельностью организации, а также для определения финансового результата по ней предназначен счет 90. При этом на субсчете 90-1 «Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг» учитывается выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг, а на субсчете 90-2 учитываются суммы начисленного налога на добавленную стоимость, исчисляемые из выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг в соответствии с законодательством.
Таким образом, сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная по товарам (за исключением инвестиционных активов), отгруженным за пределы Республики Беларусь, в случае неподтверждения обоснованности применения ставки НДС в размере 0 % в установленные законодательством сроки, отражается на субсчете 90-2.
03.10.2012 г.
Татьяна Рыбак, начальник главного управления регулирования бухгалтерского учета, отчетности и аудита Министерства финансов Республики Беларусь
Елена Калачик, начальник отдела международных стандартов финансовой отчетности главного управления регулирования бухгалтерского учета, отчетности и аудита Министерства финансов Республики Беларусь
Ответ подготовлен по результатам интернет-форума «Обсуждаем Инструкцию по бухгалтерскому учету налога на добавленную стоимость»
Бизнес-инфо
Кто считает так?Я относила 90-8,у меня небыло сомнений что правильно.Или это бух учет, а налоговый др.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
04.10.2012 14:22:18
|
|
|
Я тоже отношу на 90.8 отдельно от НДС 90.2 по текущим отгрузкам, т.к часто этот НДС доначисляется по отгрузкам прошлого года (180 дней как никак), поэтому как то неправильно его мешать в кучу с НДС-ом по текущим отгрузкам этого года, да и в налоговом учете этот НДС по неподтвержденному экспорту относится на внереализационные расходы, поэтому удобно его учитывать отдельно. Это ИМХО.
Беларусь
|
|
|
|
Главбуся
04.10.2012 14:53:30
|
|
|
Непонятно. Зачем уменьшать выручку от реализации(за счет прибыли ведь пойдет- нет накладной этого НДС) и рентабельность продаж? Ведь в конце-концов поступят либо документы,либо по договору покупатели РФ возместят этот НДС с штрафными санкциями,даже если через суд? Методологически не верно- это прочие расходы,не связанные с реализацией. Даже НДС 60 дней начисляется на 97 счет, а не в 90.2! А тож тоже можно потом отсторнировать :)
Беларусь
|
|
|
|
Главбуся
04.10.2012 15:04:23
|
|
|
Порылась в инструкции 102.Там прямой записи в прочих расходах и доходах нет про 180 дней. Зато есть штрафные санкции по договорам( а это не наказание?) и другие расходы. Так что вполне можно было отнести. У нас там и субсчет отдельный заведен : ) Ведь раньше это были внереализационные расходы?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
04.10.2012 15:08:05
|
|
|
Главбуся 04.10.2012 15:04:23
Порылась в инструкции 102.Там прямой записи в прочих расходах и доходах нет про 180 дней. Зато есть штрафные санкции по договорам( а это не наказание?) и другие расходы. Так что вполне можно было отнести. У нас там и субсчет отдельный заведен : ) Ведь раньше это были внереализационные расходы?
-------------------------------
Да, раньше это внереал.расходы и в бухг. и в налог. учете, сейчас - только в налог.учете, а про бух.учет был пробел.
Но я тоже не согласна с этой трактовкой Минфина. А Вы?
Беларусь
|
|
|
|
Главбуся
04.10.2012 15:34:07
|
|
|
По-моему, я ясно высказалась, что не согласна и буду делать,как делала- в прочих расходах.Я уверена в этом методологически и никто мне не докажет обратное.Если я буду работать по левым ответам, меня ж шеф побъет за рентабельность, МНС все равно- абы начислила, и Минфин до нас вряд ли доберется :)
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
04.10.2012 15:35:17
|
|
|
Главбуся 04.10.2012 15:34:07
По-моему, я ясно высказалась, что не согласна и буду делать,как делала- в прочих расходах.Я уверена в этом методологически и никто мне не докажет обратное
---------------------------------
Ура! Я с Вами!
Беларусь
|
|
|
|
Tessa
04.10.2012 17:58:24
|
|
|
П.3 Инструкции по типовому плану счетов: организация может уточнять содержание отдельных субсчетов, приведенных в типовом плане счетов.
Напишите в учетке, какой НДС на какой субсчет счета 90 идет и никто не придерется.
Беларусь
|
|
|
|
Главбуся
04.10.2012 18:32:18
|
|
|
Ну так и записано в рабочем плане счетов-отдельный субсчет для 180 дней в разделе «прочие расходы»
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-10
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»