помогите определить сумму вычета НДС. выручка с ндс 20% =28480200, выручка 0% 38235950. итого=66716150. по книге покупок=1643559 оплачено по 0 ставке =25499750 неоплачено по 0 ставке =12736200
Налоговые вычеты, приходящиеся на ставку 0%, определяются умножением налоговых вычетов по НДС 1643559 руб. (по книге покупок) на долю операций по ставке 0% в общем обороте (28480200 руб. Ж 66716150 руб.) или 42,7% - выйдет 701613 руб. НДС начислен 4746700 руб. (28480200 : 120 х 20) НДС к зачёту 1643559 руб., из них приходится на ставку 0% - 701613 руб. Разница подлежит доплате.
Но если налоговые вычеты превысят сумму начисленного НДС, то их вернут только в сумме, приходящейся на оплаченные нерезидентами обороты - в данном случае (12736200/667161500) х 1643559 руб. или 313758 руб.
ч.1 п.7 ст.107 НК Определение сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных при приобретении и (или) ввозе на территорию Республики Беларусь основных средств и нематериальных активов, приходящихся на обороты по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых налогом на добавленную стоимость по ставкам ноль (0), десять (10) процентов, девять целых девять сотых (9,09) процента, производится путем умножения удельного веса суммы оборота по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых налогом на добавленную стоимость по ставкам ноль (0), десять (10) процентов, девять целых девять сотых (9,09) процента, в общей сумме оборота по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав нарастающим итогом с начала года на суммы налога на добавленную стоимость по основным средствам и нематериальным активам.
п.23.1 ст.107 НК Вычет сумм налога на добавленную стоимость производится в полном объёме: по товарам (работам, услугам), при реализации которых обложение налогом на добавленную стоимость осуществляется по ставке ноль (0) процентов, - при наличии у плательщика (в случаях, установленных статьёй 102 настоящего Кодекса, - при представлении плательщиком в налоговый орган по месту постановки на учёт) документов, предусмотренных пунктами 2 - 9 статьи 102 настоящего Кодекса, и поступлении выручки от реализации этих товаров (работ, услуг) на счета плательщиков в банках Республики Беларусь либо на открытые на основании разрешения Национального банка Республики Беларусь счета плательщиков в банках, являющихся таковыми в соответствии с законодательством иностранного государства, с местом нахождения за пределами территории Республики Беларусь или в случае ввоза товаров, выполнения работ, оказания услуг по осуществляемым в соответствии с законодательством товарообменным (бартерным) операциям, операциям товарного займа.
Беларусь
Лимонелла11.10.2012 15:00:50
а учет оплаченных,неоплпчненных? Так что берем всю книгу покупок?
Беларусь
БСВ11.10.2012 15:14:00
НДс к вычету 1 329 802. 25499750/66716150*1643559=628189 2848020/66716150*1643559=701613 628189+701613=1329802
Беларусь
"Анонимно"11.10.2012 19:53:11
Вот и я не поняла. Получается, что к вычету в графу 15 ставим всю книгу покупок. И ТОЛЬКО В СЛУЧАЕ ВОЗВРАТА ндс на р/счет делаем расчет оплаченной нулевки, дабы не получить то, что не положено?
Беларусь
"Анонимно"12.10.2012 10:29:28
или в вычету в декларацию ставим 1329802?
Беларусь
"Анонимно"12.10.2012 11:54:31
НК ст.107
При отсутствии документов, обосновывающих вычет сумм налога на добавленную стоимость в полном объеме, и наступлении даты представления налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость в течение установленного срока обороты по реализации товаров не отражаются в налоговой декларации (расчете) по налогу на добавленную стоимость. При наличии документов, обосновывающих вычет сумм налога на добавленную стоимость в полном объеме, обороты по реализации товаров отражаются в налоговой декларации (расчете) по налогу на добавленную стоимость того отчетного периода, срок представления которой следует после получения соответствующих документов, либо того отчетного периода, в котором получены соответствующие документы. При отсутствии документов, обосновывающих вычет сумм налога на добавленную стоимость в полном объеме, до представления в налоговый орган налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость за тот отчетный период, в котором истек срок, установленный частью четвертой настоящего подпункта, обороты по реализации товаров отражаются в налоговой декларации (расчете) по налогу на добавленную стоимость того отчетного периода, в котором истек срок, установленный частью четвертой настоящего подпункта, с включением сумм налога на добавленную стоимость в затраты плательщика по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении. При получении документов по истечении срока, установленного частью четвертой настоящего подпункта, и после отражения оборотов по реализации товаров в налоговой декларации (расчете) по налогу на добавленную стоимость вычет сумм налога на добавленную стоимость производится в полном объеме в налоговой декларации (расчете) по налогу на добавленную стоимость того отчетного периода, срок представления которой следует после получения документов, либо того отчетного периода, в котором получены документы.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»