Люди! Чем писать чушь и пудрить мозг пургой человеку - лучше вообще ничего не писать. Какой 2-й вариант? Вы с ума сошли? Или Вы такие же декларации сдаете в налоговую? Они у Вас пролазят?
В декларации по НДС в строке 13 НБ база заполняется, чтобы НДС получился 1. НБ*20/120 2. НЬ*20/100?
вариант №1 и никого не слушайте!
Беларусь
"Анонимно"19.10.2012 13:08:43
В САМОЙ ДЕКЛАРАЦИИ НАПИСАНО 20/120 ! СМОТРИТЕ ВНИМАТЕЛЬНО!
Беларусь
"Анонимно"19.10.2012 13:19:43
Милый «Анонимно» 19.10.2012 13:08:43, в самой декларации в СТРОКЕ 13 стоит «Х», а не «20/120»!
Беларусь
"Анонимно"19.10.2012 13:36:56
Вопрос: Иностранная организация (Республика Финляндия), не состоящая на учете в налоговых органах Республики Беларусь, оказала резиденту Республики Беларусь услуги по предоставлению доступа к информационному комплексу, сервисам и базе данных на сайте в сети Интернет. Следует ли исчислить НДС в 2012 году? Как необходимо заполнить налоговую декларацию (расчет) по налогу на добавленную стоимость? В каком периоде организация имеет право на вычет?
Ответ: Статьей 92 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) предусмотрено, что при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не осуществляющими деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь (далее - иностранные организации, не состоящие на учете в налоговых органах Республики Беларусь), обязанность по исчислению и перечислению в бюджет налога возлагается на состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь организации и индивидуальных предпринимателей, приобретающих данные товары (работы, услуги), имущественные права. В соответствии с подпунктом 1.4 пункта 1 статьи 33 НК местом реализации работ, услуг, имущественных прав признается территория Республики Беларусь, если покупатель (приобретатель) работ, услуг, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности осуществляет деятельность на территории Республики Беларусь и (или) местом его нахождения (местом жительства) является Республика Беларусь. Положения подпункта 1.4 пункта 1 статьи 33 НК применяются в отношении оказания услуг по предоставлению дискового пространства для размещения информации на сервере и (или) услуг по его техническому обслуживанию, услуг по проектированию, разработке, оформлению и модификации веб-страниц, созданию баз данных, обеспечению доступа к ним. Таким образом, местом реализации услуг по предоставлению доступа на сайте к информационному комплексу, сервисам и базе данных резидента Финляндии признается территория Республики Беларусь. Следовательно, организация производит исчисление НДС в Республике Беларусь в соответствии со статьей 92 НК. В соответствии с пунктом 12 статьи 98 НК при реализации на территории Республики Беларусь услуг иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь, налоговая база определяется как стоимость этих услуг. При определении суммы НДС к уплате резиденту Республики Беларусь необходимо стоимость услуг умножить на 20 и разделить на 100. Особое внимание необходимо обратить на то, что налоговой базой признается не стоимость услуг, фактически перечисленная нерезиденту за минусом удержанного налога на доходы, исчисленного в соответствии с главой 15 НК, а стоимость услуг, определенная в первичных учетных документах. Согласно пункту 5 статьи 100 НК при реализации услуг на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь, моментом фактической реализации такими организациями признается день оплаты либо иного прекращения обязательств покупателями этих услуг. В соответствии с Инструкцией о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15.11.2010 N 82 (далее - Инструкция N 82), налоговая база и суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет Республики Беларусь при приобретении объектов на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь, отражаются по строке 13 налоговой декларации (расчета) по НДС. Исходя из норм подпункта 10.2 пункта 10 Инструкции N 82 налоговая база по услугам, приобретенным на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь, отражается в графе 2 строки 13 без НДС, а исчисленная сумма НДС - в графе 4 строки 13. Порядок вычета сумм НДС, уплаченных при приобретении объектов у нерезидентов на территории Республики Беларусь, установлен пунктом 14 статьи 107 НК, согласно которому суммы НДС, уплаченные в бюджет при приобретении услуг на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь, подлежат вычету в отчетном периоде, следующем за периодом их исчисления, в порядке, установленном для вычета НДС по приобретенным услугам. Таким образом, если прекращение обязательств покупателем - резидентом Республики Беларусь (отчетный период - календарный квартал) будет произведено, например, в апреле 2012 г., то резидент Республики Беларусь произведет заполнение строки 13 налоговой декларации (расчета) по НДС за II квартал 2012 года. Уплаченный организацией в бюджет НДС подлежит вычету в III квартале 2012 года.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»