Люди добрые, не могу найти в нормативке ответа на вопрос: Нужно посчитать сумму для удержания недостачи с кладовщика. с/с товара 3800 000руб , Какую сумму удерживать: по с/с=3800 000, или добавить ндс20%, тогда будет 4560 000руб.????
ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 29 марта 2012 г. N 2-1-10/10243
ОБ АКТУАЛЬНЫХ ВОПРОСАХ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ В 2012 ГОДУ
Вопрос 1. В 2012 году организацией выявлена недостача товарно-материальных ценностей (далее - ТМЦ). Признается ли такое выбытие объектом налогообложения НДС? Ответ. С 01.01.2012 из объектов налогообложения НДС (статья 93 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее в настоящем письме - НК)) исключены обороты по прочему выбытию товаров, основных средств, объектов незавершенного капитального строительства, неустановленного оборудования и объектов незавершенного капитального строительства. Моментом фактической реализации при прочем выбытии товаров, основных средств, нематериальных активов, неустановленного оборудования и объектов незавершенного капитального строительства до 2012 года признавался день составления сличительной ведомости или иного документа, подтверждающего их прочее выбытие (пункт 6 статьи 100 НК). Исходя из положений пункта 10 статьи 103 НК при изменении порядка исчисления НДС (изменении состава плательщиков, объектов налогообложения, налоговой базы, момента фактической реализации, ставок, порядка применения освобождения от налогообложения) новый порядок исчисления применяется в отношении отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав, переданных с момента изменения порядка исчисления НДС. Таким образом, недостача ТМЦ, выявленная в 2012 году, как и иные случаи прочего выбытия объектов, с 01.01.2012 не являются объектом налогообложения НДС. Вместе с тем необходимо учитывать, что в случае получения в 2012 году суммы возмещения причиненного ущерба в отношении недостач, порчи и т.д., признаваемых объектом налогообложения в 2011 году, сумма превышения полученного возмещения над размером налоговой базы, отраженной в налоговой декларации (расчете) по НДС за 2011 год, будет облагаться НДС в 2012 году исходя из положений пункта 18 статьи 98 НК как сумма, увеличивающая налоговую базу. В отношении операций по прочему выбытию, которые в 2012 году не подлежат налогообложению НДС, вычет сумм «входного» НДС производится в общеустановленном порядке в соответствии с положениями статьи 107 НК.
Беларусь
"Анонимно"26.10.2012 12:00:04
Вопрос: При инвентаризации обнаружена недостача продукции собственного производства. Акт о недостаче продукции составлен 03.01.2012. Необходимо ли исчислить НДС?
Ответ: С 01.01.2012 из ст. 93 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) исключен подп. 1.1.7 об объекте налогообложения при прочем выбытии товаров, основных средств, объектов незавершенного капитального строительства, неустановленного оборудования. Таким образом, при прочем выбытии продукции в 2012 году НДС не исчисляется. Согласно п. 10 ст. 103 НК при изменении порядка исчисления НДС (изменении состава плательщиков, объектов налогообложения, налоговой базы, момента фактической реализации, ставок, порядка применения освобождения от налогообложения) новый порядок исчисления применяется в отношении отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав, переданных с момента изменения порядка исчисления НДС. В соответствии с п. 6 ст. 100 НК в 2011 году моментом фактической реализации при прочем выбытии товаров, основных средств, нематериальных активов, неустановленного оборудования и объектов незавершенного капитального строительства признается день составления сличительной ведомости или иного документа, подтверждающего их прочее выбытие. Следовательно, поскольку момент составления акта о недостаче продукции приходится на 2012 год, НДС не исчисляется.
Н.Е.НЕХАЙ, эксперт по косвенному налогообложению 06.01.2012
Беларусь
"Анонимно"26.10.2012 12:04:52
3
Беларусь
"Анонимно"26.10.2012 12:06:18
так вопрос в цифрах : 3800 или 4560? ВОЗМЕЩАЕТ ЛИ КЛАДОВЩИК СУММУ НДС????
Беларусь
ЕС26.10.2012 12:25:50
См.ст.407 ТК, где ссылка на
ИНСТРУКЦИЮ О ПОРЯДКЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ РАЗМЕРА ПРИЧИНЕННОГО ГОСУДАРСТВЕННОМУ ИМУЩЕСТВУ ВРЕДА В СВЯЗИ С УТРАТОЙ, ПОВРЕЖДЕНИЕМ (ПОРЧЕЙ), НЕДОСТАЧЕЙ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ ПРОВЕРОК ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
Беларусь
ЕС26.10.2012 12:27:11
По моему, по отпускным ценам удерживается, но без НДС, если недостача 2012 г
Беларусь
ЕС26.10.2012 12:36:39
8.4. Инструкции: если утраченное государственное имущество относится к готовой продукции или товарам для продажи - по ценам, установленным организацией для продажи идентичного или аналогичного имущества, которое было утрачено (но не ниже себестоимости);
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»