Ребята, для освобождения от налога на доход резидента Британии достаточно ли документа, аналогичного нашему Свидетельству о регистрации (другой док-т взять невозможно)? Это их cвидетельство немалых денег стоит, и если оно нашей налоговой не подойдет, мне мало не покажется. Поскажите, плииииииз!
Организации, выплачивающие доход резиденту Великобритании, какие документы предъявляете для освобождения от налога? Подскажите, очень нужно
Беларусь
"Анонимно"14.12.2012 16:25:00
справку с их налогового органа о постоянном местопребывании организации
Беларусь
"Анонимно"14.12.2012 16:27:01
Вопрос: Организация - резидент Великобритании планирует продать административное здание, ей принадлежащее и расположенное в г. Минске: - организации - резиденту Республики Беларусь; - организации - нерезиденту Республики Беларусь. Как удерживается налог на доходы по этой сделке? Кто будет признаваться плательщиком налога на добавленную стоимость по данной сделке?
Ответ: Статьей 145 Налогового кодекса Республики Беларусь (с изменениями и дополнениями) (далее - НК) иностранные организации, не осуществляющие деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, но извлекающие доходы из источников в республике, признаются плательщиками налога на доходы. В соответствии с подпунктом 1.11.1 пункта 1 статьи 146 НК объектом налогообложения налогом на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (далее - налог на доходы), признаются доходы от отчуждения недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Беларусь. Пунктом 3 статьи 146 НК определено, что доходами от источников в Республике Беларусь признаются доходы (в том числе авансовые платежи), начисляемые (выплачиваемые) иностранной организации: - юридическим лицом Республики Беларусь; - иностранной организацией от отчуждения недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Беларусь. Исходя из норм пункта 3 статьи 150 НК вышеуказанные юридические лица, начисляющие и (или) выплачивающие доход иностранной организации, осуществляют также исчисление, удержание и перечисление в бюджет налога на доходы. Указанные юридические лица признаются налоговыми агентами и имеют права, несут обязанности, установленные статьей 23 НК. Таким образом, резидент Великобритании, реализующий здание, находящееся на территории Республики Беларусь, получает доход, подлежащий обложению налогом на доходы в соответствии с законодательством Республики Беларусь вне зависимости от покупателя (резидента либо нерезидента Республики Беларусь). Ставка налога на доходы - 15%, что следует из норм пункта 1 статьи 149 НК. Пунктом 2 статьи 5 НК установлен приоритет международных договоров, действующих для Республики Беларусь, над национальным законодательством. Пунктом 1 статьи 12 Конвенции между Правительством Союза Советских Социалистических Республик и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и прирост стоимости имущества от 31.07.1985 (далее - Конвенция), которая применяется в отношении Республики Беларусь, установлено, что прирост стоимости, получаемый лицом с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве от отчуждения недвижимого имущества, определенного в пункте 2 статьи 11 Конвенции и расположенного в другом Договаривающемся Государстве, может облагаться налогами в этом другом Государстве. Пунктом 2 статьи 11 Конвенции оговорено, что термин «недвижимое имущество» при использовании в Конвенции имеет то значение, которое он имеет по законодательству того Договаривающегося Государства, в котором расположено данное имущество. В соответствии с пунктом 1 статьи 130 Гражданского кодекса Республики Беларусь (с изменениями и дополнениями) здание относится к недвижимым вещам в числе прочих объектов, прочно связанных с землей, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно. С учетом вышеизложенного налог на доходы от дохода, полученного от реализации здания резидентом Великобритании, исчисляется и уплачивается в бюджет Республики Беларусь вне зависимости от наличия подтверждения факта его постоянного местопребывания. Согласно подпункту 1.1.4 пункта 1 статьи 147 НК налоговая база налога на доходы при отчуждении недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Беларусь, определяется как общая сумма доходов за вычетом документально подтвержденных затрат, понесенных на приобретение, строительство недвижимого имущества, за вычетом амортизационных отчислений, произведенных в соответствии с законодательством Республики Беларусь (расчет амортизации приводится в справке произвольной формы, которая представляется вместе с налоговой декларацией (расчетом) по налогу на доходы иностранной организации). Кроме исчисления, удержания и перечисления налога на доходы в бюджет Республики Беларусь налоговый агент (как резидент, так и нерезидент Республики Беларусь) обязан представить в налоговый орган налоговую декларацию (расчет) по налогу на доходы в порядке, установленном в статье 150 НК. Так, налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы по форме согласно приложению 18 к Постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15.11.2010 N 82 «Об установлении форм документов, необходимых для исчисления, уплаты налогов, сборов (пошлин), и о некоторых вопросах порядка их заполнения, представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации, ведения учета выручки от реализации товаров (работ, услуг), доходов и расходов индивидуальными предпринимателями (частными нотариусами, адвокатами)» (далее - Постановление N 82) представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, на который приходится начисление (выплата) дохода: - юридическим лицом - резидентом Республики Беларусь - в налоговый орган по месту постановки на учет; - иностранной организацией, не состоящей на налоговом учете, в налоговый орган по месту постановки на учет отчуждаемого здания. Налог на доходы перечисляется в бюджет не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. В целях устранения двойного налогообложения в отношении доходов резидента Великобритании, полученных от отчуждения здания в Республике Беларусь, сумма удержанного и перечисленного в бюджет налога на доходы подтверждается справкой налогового органа по месту постановки на учет налогового агента по форме согласно приложению 9 к Постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.12.2010 N 99 «О некоторых вопросах осуществления налоговыми органами административных процедур, внесении изменений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 13 февраля 2009 г. N 11 и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и отдельных структурных элементов постановлений Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь». В соответствии с пунктом 1 статьи 92 НК при реализации товаров на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь, обязанность по исчислению и перечислению в бюджет налога на добавленную стоимость (НДС) возлагается на состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь организации и индивидуальных предпринимателей (ИП), приобретающих данные товары. Такие организации и ИП имеют права и несут обязанности, установленные статьями 21 и 22 НК. Исходя из положений пункта 2 статьи 13, статьи 90 НК плательщиками НДС признаются организации, включая иностранные и международные организации, в том числе не являющиеся юридическими лицами. Согласно статье 32 НК местом реализации товаров признается территория Республики Беларусь, если товар находится на территории Республики Беларусь и не отгружается и не транспортируется и (или) товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории Рес
Беларусь
"Анонимно"14.12.2012 16:29:50
А если справку с их налогового органа о постоянном местопребывании организации не получается? Так свидетельство о регистрации не подойдет?
Беларусь
"Анонимно"14.12.2012 16:31:47
нет, не подойдет
Беларусь
"Анонимно"14.12.2012 16:33:12
Пример. Организация (резидент Республики Беларусь) заключила с иностранной организацией, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (резидент Великобритании), лицензионный договор на использование авторских прав. В рамках договора организация ежемесячно выплачивает иностранной организации плату за использование авторских прав (роялти). В соответствии с НК доход, выплачиваемый нерезиденту по договору, рассматривается как роялти и подлежит налогообложению налогом на доходы по ставке 15%. В отношениях с Великобританией применяется Конвенция между Правительством Союза Советских Социалистических Республик и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и прирост стоимости имущества от 31.07.1985 (далее в примере - Конвенция). В соответствии с п. 1 ст. 10 Конвенции доходы от авторских прав и лицензий, возникающие в Республике Беларусь, которые получены, выплачены и фактическое право на которые имеет лицо с постоянным местопребыванием в Великобритании, не подлежат налогообложению в Республике Беларусь. Термин «доходы от авторских прав и лицензий» включает выплаты любого вида за продажу, использование или предоставление права использования любых авторских прав на произведения литературы, искусства или науки (включая кинематографические фильмы, фильмы или пленки для радиовещания или телевидения и пленки для производства граммофонных пластинок и других предметов воспроизведения звука) (п. 2 ст. 10 Конвенции). Исходя из вышеизложенного при выплате (начислении) резиденту Великобритании дохода в виде роялти белорусская организация налог не удерживает при условии подтверждения иностранной организацией налогового резидентства в Великобритании в целях применения положений Конвенции до даты уплаты налога в бюджет. Если подтверждение не будет представлено до даты уплаты налога в бюджет, то налог удерживается и уплачивается в бюджет по ставке 15%. В последующем иностранная организация может представить в налоговый орган подтверждение и вернуть ранее удержанный (уплаченный) налог, если не истек трехлетний период со дня его уплаты в бюджет.
Беларусь
"Анонимно"14.12.2012 16:34:03
Автор, у вас в налоговой есть отдел консультаций, там вам наверняка скажут
Беларусь
"Анонимно"14.12.2012 16:49:10
Да,блин,автор ,вам тут накопипастили... 1)Возможно, ваш контрагент БИГ компани , тогда ст.151 НК: При начислении (выплате) доходов (платежей) иностранным организациям, постоянное местонахождение которых подтверждается сведениями международного справочника «The Bankers Almanac» (издательство Reed Business Information), международного каталога «BIC Directory» (издание S.W.I.F.T., Customer Operations Services, 1 Av, Adele, 1310 La Hulpe, Belgium) или международного справочника «Airline Coding Directory» (издание «International Air Transport Association», Montreal - Geneva), а также центральным (национальным) банкам иностранных государств, органам государственного управления и (или) местным органам власти этих государств подтверждение не представляется. 2) Возможно, ваш контрагент имел отношения с резидентом РБ и справку уже предоставлял,тогда уточняйте УНП резидента и дуйте в его ИМНС снимать копию с заверением 3) возможно , стоимость справки и расходов по пересылке больше суммы налога, тогда не мучайтесь с ними 4) укажите партнеру корректно наименование межправительственного соглашения , в королевстве понимают,какие нам нужны доки
Беларусь
МОХ_Автор14.12.2012 19:40:10
Планирую применять освобождение по данному налогу м резидентов Великобритании. 1. Справка будет их формы но клянуться что все перечисленные ревизиты, указанные в нашей инструкции (80?) там указаны. Дата, ссылка на м/н соглашение и т.д. 2. Выдали аналогичную справку нашим партнёрам в течении 8 месяцев после запроса справки. Высокий риск не получить справку. 3. Быть готовыми к запросам контрактов...Ответить на вопросы их налоговой и аудиторов.
Беларусь
"Анонимно"14.12.2012 22:23:34
Работаем с Британией давным давно. Прекрасно предоставляют справки, ок месяца у нас ожидание было. Справка прикольная, не такая как. например. Польская Но все нужные нам реквизиты действительно есть. Освобождали по ней без вопросов
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»