Мы комисссионер. УСН с НДС. Товар получен от комитента по цене реализации 12 000 000 руб, в т.ч. НДС 20%. Комиссионное вознаграждение 5% от стоимости товарар с ндс. Реализовали товар по цене 14 500 000 руб.
Комиссионное вознаграждение составило 600 000 руб Дополнительная выгода остается по договору у комисссионера и составила 2 500 000 руб.
Для НДС налоговая база у комисссионера = 600 000+2500000 = 3100000. НДС к уплате = 3100000х20/120 =516667 руб.
Я раньше просила подсказать по ндс от допвыгоды. Теперь еще раз все перечитав, решила, сто правильно так, как написала выше на основании следующего:
1. Исходя из п.10.1. пункта 10 главы 2-й ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) ПО НДС:
«ИНСТРУКЦИи О ПОРЯДКЕ ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ (РАСЧЕТОВ) ПО НАЛОГАМ (СБОРАМ), КНИГИ ПОКУПОК
(в ред. постановлений МНС от 02.01.2012 N 1, от 12.04.2012 N 17, от 11.06.2012 N 24)
»10. Раздел I части I заполняется с учетом следующих особенностей: 10.1. в строках 1 - 9 отражаются:
-налоговая база по операциям по реализации объектов, приходящимся (по моменту фактической реализации объектов) на отчетный период; -налоговая база по операциям по реализации объектов, со дня отгрузки которых в отчетном периоде истекло 60 дней, если в этом отчетном периоде плательщикам, определяющим момент фактической реализации объектов в соответствии с пунктом 2 статьи 100 Налогового кодекса Республики Беларусь, не поступила оплата за отгруженные объекты;
!!!-суммы увеличения налоговой базы, определенные пунктом 18 статьи 98 Налогового кодекса Республики Беларусь. Суммы увеличения налоговой базы по операциям, указанным в строках 1 - 9, отражаются соответственно в той строке, в которой отражена налоговая база по указанным операциям;
!!! 10.2. в строках 1 - 3 налоговая база отражается с уче НДС.«,
а в соответствии с п. 18 ст .98 НК
»18. Налоговая база налога на добавленную стоимость увеличивается на суммы, фактически полученные: 18.1. за реализованные товары (работы, услуги), имущественные права сверх цены их реализации либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), имущественных прав; 18.2. в виде санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров.«
а дополнительная выгода при реализации комиссионного товара является »суммой, фактически полученнОй 18.1. за реализованные товары (работы, услуги), имущественные права сверх цены их реализации« и оответственно увеличивает »НАЛОГОВУЮ БАЗУ« по НДС, которую я показываю по стр. 1 налоговоой декларации по НДС - соответственно ндс с дополгительного вознаграждения выделяется обоатным счетом = 20/120, а не начисляется 20*100.
Правильно или нет? Народ-комиссионеры - подскажите, пожалуйста.
Беларусь
Автор19.12.2012 13:14:19
В накладной покупателю выделяю только НДС комисссионера.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»