ЧУП С УСН, выручка по оплате. В течение декабря поступила частичная предоплата за товар, в декабре товар и отгружен.Покупатель ещё не полностью расчитался. Такие вопросы: 1) товар импортный, при его покупке в декабре у ЧУПа возник внереализационный доход. В какой месяц включать этот доход для налогообложения? (декабрь или месяц закрытия сделки) 2) в 2012 г. ЧУП работал на УСН без НДС. С 2013 - УСН с НДС. Как поступать с НДСами, уплачиваемыми по этой сделке, но уже в 2013г.? - речь, например, об ввозном НДС с РФ (оплачен будет в январе) - его относить на стоимость товара или можно брать в зачет? 3)реализация пойдет в месяце окончательного расчета, но по ставкам, действующим в 2012, так? заранее благодарю откликнувшихся!
С моментом учета в выручке внереал. доходов разобралась, НО остался вопрос с пунктом 2... кто может помочь направить мысль в нужную сторону?
Беларусь
ох09.01.2013 15:11:56
НДС на стоимость товара Ставки 2013 года.
Беларусь
Ева09.01.2013 15:19:30
Ох, Вы не правы. Автор, если Вы с 2013 года применяете УСН с НДС, то при уплате ввозного НДС в январе уже можете брать его к вычету.
по п.1. То, что у Вас в декабре поступила частичная предоплата и прошла отгрузка, то на сумму «закрывшейся» предоплаты выручку отражаете в декабре. А на остальную выручку закроете в 2013 году по мере поступления выручки. При этом помните, если Вы ведете бухучет, а не КУДиР, то в 2013 году «по оплате» работать не можете. Метод «по оплате» остался только при УСН в КУДиР.
Беларусь
Автор09.01.2013 16:52:41
в декабре поступила частичная предоплата и прошла отгрузка, то на сумму «закрывшейся» предоплаты выручку отражаете в декабре. А на остальную выручку закроете в 2013 году по мере поступления выручки. ========== ой, мамочки!!! это что, на самом деле так? а я то всегда считала, что выручка для налогообложения идет только когда сделка полностью закрыта!!
Ева, пож-ста скажите, где в НПА написано, что в реализацию при методе «по оплате» идут суммы частичной оплаты по произошедшей отгрузке? очень-очень важно и актуально! уже плАчу ((
Беларусь
Автор09.01.2013 17:10:03
и, Ева, спасибо за предупреждение, учет ведется в КДиР
Беларусь
"Анонимно"10.01.2013 13:13:48
апну
Беларусь
Ева10.01.2013 17:00:44
Ева, пож-ста скажите, где в НПА написано, что в реализацию при методе «по оплате» идут суммы частичной оплаты по произошедшей отгрузке? очень-очень важно и актуально! уже плАчу (( ---------
абз.3 ч.2 п.2 ст.288 НК:
Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав отражается: организациями, ведущими учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, в соответствии с пунктом 1 статьи 291 настоящего Кодекса - по мере оплаты отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав.
Если была предоплата, то отгруженные товары уже оплачены.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»