Помогите разобраться. Организация ( услуги аренды и проката)в начале года январь- март не имела выручки от реализации своих услуг, затраты учитывались на 26 сч. управленческие и на 20 (износ предметов проката, з/пл работников). Затем апрель-октябрь выручка была и ноябрь-декабрь -выручки нет. Затраты январь-март списаны на 97 и списывались начиная с месяца получения выручки до конца года на затраты. 1.Правильно ли это? 2.Что делать с затратами ноября-декабря?3. Можно ли списать 26 сч. на 90 независимо от наличия выручки (в учетке прописано списание 26 на 90)? Спасибо.
тогда никакого 97, на 26, а с 26 в 90 за каждый месяц.
Беларусь
Автор14.01.2013 12:12:44
а с 20-м что делать?
Беларусь
"Анонимно"14.01.2013 12:34:01
перейдет на следующий год как незавершенка
Беларусь
Автор14.01.2013 12:47:16
так у меня услуги, не может быть незавершенки
Беларусь
"Анонимно"14.01.2013 13:27:57
как это не может? вы что? у меня тоже услуги и незавершенка!!
Беларусь
аглая14.01.2013 13:46:06
Вопрос: В организации расходы, связанные с обеспечением деятельности по оказанию услуг заказчика, учитываются на счете 26. В случае наличия на конец месяца у заказчика неисполненных договоров (этапов) на оказание услуг затраты, учтенные на счете 26, переносятся на следующий месяц. Правомерно ли с точки зрения законодательства наличие переходящего сальдо по счету 26?
Ответ: С 1 января 2012 г. Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29.06.2011 N 50 установлен Типовой план счетов бухгалтерского учета и вступила в силу Инструкция о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета (далее - Инструкция N 50). В соответствии с п. 28 Инструкции N 50 для обобщения информации о затратах, связанных с управлением организацией, предназначен счет 26 «Общехозяйственные затраты». На этом счете отражаются начисленная амортизация и затраты на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения, затраты на содержание управленческого персонала, затраты на информационные, аудиторские и другие услуги, другие аналогичные по назначению затраты. Произведенные организацией общехозяйственные затраты отражаются по дебету счета 26 «Общехозяйственные затраты» и кредиту счетов 02 «Амортизация основных средств», 10 «Материалы», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и других счетов. Затраты, учтенные на счете 26 «Общехозяйственные затраты», списываются с этого счета в дебет счета 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» и других счетов. В приложении 21 к Инструкции N 50 указано, что счет 26 корреспондирует с дебетом счетов 76, 79, 86 и 90. На счете 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» отражаются выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг, налоги и сборы, исчисляемые из выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг, себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг, управленческие расходы, расходы на реализацию, прочие доходы и расходы по текущей деятельности. В соответствии с п. 59 Инструкции о порядке составления бухгалтерской отчетности, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 31.10.2011 N 111, по статье «Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг» (строка 020 отчета о прибылях и убытках) показывается: организацией, осуществляющей промышленную и иную производственную деятельность, - себестоимость реализованной продукции, работ, услуг, выручка от реализации которых показана по статье «Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг» (строка 010 отчета о прибылях и убытках), без сумм управленческих расходов и расходов на реализацию; организацией, осуществляющей торговую, торгово-производственную деятельность, - стоимость приобретения реализованных товаров (в ценах приобретения или в розничных ценах, за исключением сумм реализованных торговых наценок (скидок, надбавок), налогов, включаемых в цену товаров), выручка от реализации которых показана по статье «Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг» (строка 010 отчета о прибылях и убытках); организацией - профессиональным участником рынка ценных бумаг - стоимость приобретения реализованных ценных бумаг, выручка от реализации которых показана по статье «Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг» (строка 010 отчета о прибылях и убытках). Таким образом, управленческие расходы, учтенные по дебету сч. 26, в себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) не включаются. При этом в Инструкции N 50 указано, что счет 26 «Общехозяйственные затраты» сальдо на отчетную дату не имеет. Вместе с тем согласно п. 60 Инструкции о порядке определения стоимости объекта строительства в бухгалтерском учете, утвержденной Постановлением Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 14.05.2007 N 10 (с изменениями и дополнениями) (далее - Инструкция N 10), расходы организации, связанные с обеспечением деятельности по оказанию услуг заказчика (инженерных услуг в строительстве), учитываются на счете 20 «Основное производство» или 26 «Общехозяйственные расходы». В периоде подписания первичного учетного документа, подтверждающего факт оказания услуг заказчика (инженерных услуг), накопленные суммы затрат списываются в дебет счета 45 «Товары отгруженные» или счета 90 «Реализация» в зависимости от метода признания выручки от реализации в размерах, приходящихся на полученные доходы. Заказчик (инженерная организация) определяет в учетной политике применяемый метод учета затрат (позаказный или в целом по организации). В случае наличия на конец отчетного периода у заказчика (инженерной организации) неисполненных договоров (этапов) на оказание услуг затраты переносятся на следующий отчетный период. В этом случае счет 20 «Основное производство» либо 26 «Общехозяйственные расходы» на конец отчетного периода имеет сальдо. Таким образом, до внесения изменений в Инструкцию N 10 наличие переходящего сальдо по счету 26 в данном случае следует признать правомерным.
И.М.КИНЦАК, директор ООО «Аудиторский центр »Эрудит« 24.01.2012
Беларусь
автору14.01.2013 14:28:36
и на 20 cчет (износ предметов проката, з/пл работников)_________ вообще-то износ относится к общепроизводственным затратам- 25 счет..
Беларусь
Автор14.01.2013 16:27:58
не может быть у меня незавершенки, люди работали а клиентов не было, соответственно выручки не было, нет у меня неисполненных договоров
Беларусь
"Анонимно"14.01.2013 16:30:27
А вы по отгрузке работаете?
Беларусь
Автор15.01.2013 10:26:23
да
Беларусь
Автор15.01.2013 15:29:38
есть ли еще мнения? в учетке прописано что остатков 20 и 26 счет не имеет. 26 списывется в 90, а что делать с 20-м не пойму?
Беларусь
Автор16.01.2013 12:17:18
помогите разобраться
Беларусь
"Анонимно"22.01.2013 13:00:41
есть ли еще мнение?
Беларусь
"Анонимно"22.01.2013 21:57:17
поднимаю вопрос
Беларусь
Автор24.01.2013 11:42:00
давайте еще раз обсудим, столько раз обсуждался этот вопрос,но к единому мнению так и не пришли,столько разных мнений, а мп делать надо, а как год закрыть не знаю. Можно ли однозначно утверждать что управленческие расходы с 26 можно списывать в 90 независимо от наличия выручки? У нас предприятие работает круглый год, но сезонность наблюдается,зимой отдыхать к нам никто не ездит. Может мне дополнить мою учетку прописав что все расходы в межсезонье в случае отсутствия выручки списываются в 97, а затем с момента появления выручки в 90-й и учитываются при налогообложении.Будет ли это правильно?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»