у меня та же ситуэш. выдали сотрудник давно уволен ( из з/пл не удержали)куда списать стоимость??
Беларусь
"Анонимно"14.01.2013 15:56:59
отнесите стоимость на какой-нить 76, а через три годика отнесете на результат
Беларусь
"Анонимно"14.01.2013 16:52:21
Ситуация 2
Организацией в составе затрат учтена стоимость трудовой книжки, выданной своему работнику, в сумме 1972 руб.
Порядок ведения, учета, хранения, изготовления трудовых книжек, обеспечения ими нанимателей регулируется постановлением Совета Министров РБ от 10.12.1997 № 1635 «О трудовых книжках работников», а также Инструкцией о порядке ведения трудовых книжек работников, утвержденной постановлением Минтруда РБ от 09.03.1998 № 30 (далее - Инструкция).
Инструкцией определено, что при выдаче трудовой книжки (дубликата), а также вкладыша в трудовую книжку с работника взимается сумма, затраченная нанимателем на их приобретение. При утрате нанимателем трудовой книжки работника по причинам стихийного бедствия, производственной аварии и по другим причинам, не являющимся виной нанимателя, владельцу выдается дубликат трудовой книжки без взимания его стоимости.
Таким образом, организацией завышена себестоимость на сумму 1972 руб., недоначислен НДС в сумме 355 руб. и налог на прибыль - в сумме 388 руб.
В бухгалтерском учете операции по приобретению, хранению, выдаче бланков трудовых книжек сопровождаются следующими записями.
№ п/п Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб. Приобретение бланков трудовых книжек 1 На сумму денежных средств, перечисленных исполнительному комитету по месту регистрации, за бланки трудовых книжек 60, 76 51 2327 2 На стоимость полученных бланков трудовых книжек коммерческой организацией на основании накладной 10-12 «Бланки строгой отчет-ности» 60, 76 1972 3 На сумму НДС по полученным бланкам трудовых книжек 18 60, 76 355 4 Зачет суммы НДС по оплаченным и полученным бланкам трудовых книжек 68 18 355 одновременно: отражено на забалансовом счете (примечание) 006-1 «Бланки трудовых книжек в бухгал-терии» 1972 Выдача бланков трудовых книжек 5 Отражено количество бланков, выданных в подотчет уполномоченному лицу (отдел кадров) 006-2 «Бланки трудовых книжек в отделе кадров» 006-1 «Бланки трудовых книжек в бухгал-терии» 1972 6 На стоимость выданных сотрудникам трудовых книжек 91-2 10-12 1972 7 На сумму НДС, начисленную по выданным трудовым книжкам 91-2 68-2-2 355 8 На стоимость бланков трудовых книжек с учетом НДС, возмещаемую сотрудником 73, 76 91-1 2327 9 Внесена сотрудником в кассу (на расчетный счет) организации стоимость бланка трудовой книжки с учетом НДС 50, 51 73, 76 2327 10 Отражено количество выданных отделом кадров бланков трудовых книжек 006-2 «Бланки трудовых книжек в отделе кадров» 1972
Примечание. Согласно Инструкции по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной постановлением Минфина РБ от 30.05.2003 № 89, счет 006 «Бланки строгой отчетности» (далее - Инструкция № 89) предназначен для обобщения информации о наличии и движении находящихся на хранении и выдаваемых под отчет бланков строгой отчетности - квитанционные книжки, бланки удостоверений, дипломов, различные абонементы, талоны, билеты, бланки товарно-сопроводительных документов и т.п. Бланки строгой отчетности учитываются на счете 006 «Бланки строгой отчетности» по номинальной стоимости или в условной оценке. Аналитический учет по счету 006 «Бланки строгой отчетности» ведется по каждому виду бланков строгой отчетности и местам их хранения.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»