Товары отгружены 3 февраля, оплата за них поступила 17 мая.
60-й день, отсчитываемый со дня, следующего за днем отгрузки (от 4 февраля), приходится на 3 апреля.
Момент фактической реализации – 3 апреля, оборот по реализации товаров следует отразить в налоговой декларации по НДС за январь – апрель.
Тот факт, что начало отсчета 60-дневного срока (4 февраля) приходится на выходной день (субботу), не имеет значения.
В учете продавца:
– в феврале:
Д-т 45 – К-т 41 – на стоимость отгруженных товаров;
– в апреле:
Д-т 97 – К-т 68 – на сумму начисленного НДС;
– в мае:
Д-т 51 – К-т 90-1 (субсчет «Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг») – поступила оплата;
Д-т 90-2 (субсчет «Налог на добавленную стоимость») – К-т 97 – отражен начисленный ранее НДС;
Д-т 90-4 (субсчет «Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг») – К-т 45 – отражена стоимость реализованных товаров;
Д-т 90-9 (субсчет «Прибыль (убыток) от текущей деятельности») (99) – К-т 99 (90-9) – отражен финансовый результат*. __________________________ * Здесь и далее корреспонденция счетов составлена редакцией.
Беларусь
НДС 60 дней16.01.2013 10:43:55
спасибо, может какое разъяснение есть, может письмо министерства ....не могу в базе найти
Беларусь
"Анонимно"16.01.2013 11:08:27
Статья 3-1. Порядок исчисления сроков, установленных налоговым законодательством
(введена Законом Республики Беларусь от 31.12.2005 N 80-З)
Установленный налоговым законодательством срок определяется календарной датой или истечением периода времени, который исчисляется годами, кварталами, месяцами, неделями или днями. Срок может определяться также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, или на действие, которое должно быть совершено. Срок, исчисляемый годами, истекает в соответствующие месяц и число последнего года срока. При этом годом (за исключением календарного года) признается любой период времени, состоящий из двенадцати календарных месяцев, следующих подряд. Срок, исчисляемый кварталами, истекает в последний день последнего месяца срока. При этом квартал считается равным трем месяцам, отсчет кварталов ведется с начала года. Срок, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующие месяц и число последнего месяца срока. При этом месяцем признается календарный месяц. Если окончание срока приходится на месяц, в котором нет соответствующего числа, то срок истекает в последний день этого месяца. Срок, исчисляемый неделями, истекает в последний рабочий день последней недели срока. При этом неделей признается период времени, состоящий из пяти рабочих дней, следующих подряд. В случае, если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Действие, для совершения которого установлен срок, может быть выполнено до двадцати четырех часов последнего дня срока. Сроки для совершения действий определяются точной календарной датой, указанием на событие, которое должно наступить или произойти, или периодом времени. В последнем случае действие может быть совершено в течение всего периода. Течение срока, исчисляемого годами, кварталами, месяцами, неделями или днями, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено его начало. (в ред. Закона Республики Беларусь от 30.12.2011 N 330-З)
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»