Уважаемые коллеги. Ситуация типичная для всех тех, у кого имеет место возврат товара покупателем и соответственно возврат покупателю денег за этот товар. Подробности внутри.
Применяем УСН с учетом в книге и налоговой базой-валовая выручка. У нас розничная торговля. В 2011г был продан товар за 1 000 000 рубл. Данная сумма включалась в выручку 2011г и облаг по ставке 8%. НАлог УСН составил 80 000= В 2012 г товар был возвращен покупателем и покупателю вернули деньги. На сумму 1000 000 была уменьшена выручка 2012г. И налог УСН тоже уменьшился. Я начитавшись разъяснений на сайте налоговой (разъяснения гомельской налоговой) при возврате товара применяла действующую ставку на момент возврата т.е 7%. . Привожу вам выдержку из разъяснений: « Вопрос: 1. Можно ли уменьшить оборот по реализации на сумму возврата покупателем: -собственного товара в магазин; -комиссионного товара в магазин; -если товар был продан в 2008 году, когда организация в качестве налоговой базы использовала валовую выручку и уплачивала налог по ставке 10 %, а возвращен в периоде, когда организация уплачивает налог по ставке 15 % от валового дохода. ОТВЕТ (выдержка) : Возврат товара не является ошибкой, следовательно, уменьшение валовой выручки в части оборота по реализации собственного товаров, а также валовой выручки в части комиссионного вознаграждения должно отражаться в налоговой декларации того отчетного периода, в котором будет произведен возврат товара и уменьшено комиссионное вознаграждение. В случае, если собственный товар был продан в периоде, когда организация уплачивала налог при упрощенной системе налогообложения по ставке 10% от валовой выручки, а товар возвращен в периоде, когда предприятие перешло на применение УСН по ставке 15 % от валового дохода и по ставке 8 % от валовой выручки, уменьшение валовой выручки производится в том периоде, когда товар возвращен покупателем, с соответствующим уменьшением валовой выручки по строке 1 налоговой декларации и налоговой базы по строке 2 налоговой декларации, в том числе по строке 2.3. «Налоговая база по ставке 8 % без уплаты НДС»». Получается что я делала все правильно согласно этих разъяснений. Вчера на глаза попались разъяснения Специалиста ИМНС (могу датьь ссылку) где написано: «В случае возврата товаров (отказа от результата выполненных работ), имущественных прав или соразмерного уменьшения цены товаров (работ, услуг), имущественных прав уменьшение налоговой базы и суммы налога при упрощенной системе налогообложения осуществляется в том отчетном периоде, в котором произведены возврат товаров (отказ от результата выполненных работ), имущественных прав или соразмерное уменьшение цены товаров (работ, услуг), имущественных прав по ставкам налога, применявшимся на дату реализации указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав.» Т.е получается в моем случае уменьшение налога я должна отразить по ставке 8% а не 7%. Аналогичный подход описан в журнале УСН №1за 2013год стр 16. Так как же правильно? Может у кого есть разъяснения официальные? Очень хочется разобраться , как правильно. Спасибо всем откликнувшимся
Беларусь
"Анонимно"18.01.2013 9:40:44
да тема актуальная
Беларусь
"Анонимно"18.01.2013 10:04:04
апну
Беларусь
"Анонимно"18.01.2013 10:48:58
Правильно возвращать по той ставке, которая была уплачена при реализации. Но я возвращая по дейчтвующим на момент возврата: - ставка ниже (т.е. недоплаты налога нет и претензий у ИМНС быть не может - мои потери (исходя из вашего примеоа) - 10 000 руб.-не так уж и велики по сравнению со спокойным ровным сном и неморочением головы по мелочам. Конечно, если суммы возвратов внушительные и переплата налогов существенная, то стоит разобраться.
Беларусь
"Анонимно"18.01.2013 11:00:05
Правильно возвращать по той ставке, которая была уплачена при реализации. Но я возвращая по дейчтвующим на момент возврата: - ставка ниже (т.е. недоплаты налога нет и претензий у ИМНС быть не может - мои потери (исходя из вашего примеоа) - 10 000 руб.-не так уж и велики по сравнению со спокойным ровным сном и неморочением головы по мелочам. Конечно, если суммы возвратов внушительные и переплата налогов существенная, то стоит разобраться. ________________________________________________ Спасибо за ответ. Я тоже исходила из того что сумма налога переплачена, т.е претензий у проверяющих быть не должно. Смущает то, что на сайте были такие же разъяснения, я сохранила интернет- адрес разъяснений и сами разъяснения в ворде., и считала что при проверке смогу их предъявить как основание своей правоты. А теперь ссылка не активна..
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»