| |
|
|
| |
|
|
 ОНА-ОНО
28.01.2013 14:49:33
|
|
|
Может кто уже разобрался с этими местоимениями...
Имеем % по кредиту:9 164 162, на остаток товара-5 762 598, для НУ-3 401 564
Прибыль-5488765 по БУ, НУ 5 488 765+5 762 598=11 251 363
Налог на прибыль 2 025 245. Вроде все понятно, но...
В оборотке: Д(90,91) К(99) 5 488 765,
Д(09) К(99) 1 037 267 (5762598х18%)
Начислю налог на прибыль 2 025 245 (99-68) и останется у меня типа чистая прибыль 4500787.
Не знаю, ерунда какая-то.....
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
28.01.2013 14:54:19
|
|
|
Хотя 5488765-18% = 4500787, может оно и правильно...
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
28.01.2013 15:25:06
|
|
|
Я вот тоже сижу пытаюсь въехать в смысл этих ОНА.
Получается, что 4 500 787 - это такая была бы у Вас чистая прибыль, если бы Вы проценты не распределяли, а полностью отнесли на затраты.
В 2013 их распределять не надо. Что тогда теперь делать с этими суммами на 09 счете? как их списывать?
Кто как делает?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
28.01.2013 15:42:09
|
|
|
Сижу с тем же вопросом. Остатка на 91 счете по процентам банка на конец года быть не должно (хотя осталось на остаток товара 59.334.763)? ОНА у меня получается 10.680.257. А как в 2013 я его уменьшу? Или все таки на начало года остается % банка на 91?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
28.01.2013 15:43:37
|
|
|
Может еще разъяснения какие будут, куда списывать. Меня больше волнует баланс... как заполнять Ф2?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
28.01.2013 15:44:31
|
|
|
Нет, на 91 остатка быть не должно.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
28.01.2013 15:50:01
|
|
|
Так на 91 остатка и нет, есть ОНА на 09 счете.Мы то по БУ 91 весь закрываем. А как ОНА закрыть? и, главное, когда?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
28.01.2013 15:58:07
|
|
|
Так в том то и дело. Остаток нераспределенных % я списываю, 91 счет чистый на 09 у меня будет сумма. А дальше что с ней? как я её уменьшу? и опять таки в 2013 году что с %? Распределять в НУ не нужно? и БУ и НУ будет одинаково?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
28.01.2013 16:03:09
|
|
|
Может в 2013 в конце года этот 09 закрывается обратной проводкой на эту сумму? А если в 2013 возникает новый ОНА то он начисляется.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
28.01.2013 16:05:25
|
|
|
Получается, что и в 2013-ом в БУ и в НУ не будет одинаково. Вы же в 2013-ом в НУ будете учитывать вычитаемую разницу - остаток процентов, который остался на конец 2012-го, а в бухгалтерском учете в 2013-ом его не будет (вы же закрыли 91 счет)
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
28.01.2013 16:32:31
|
|
|
Т.е. остаток процентов 2012 года в 2013 я распределяю для НУ и на эту сумму уменьшаю ОНА? и так пока не исчерпаю все? а в 2013 писали выше проценты и в БУ и НУ не распределяются ? Я правильно поняла?
Беларусь
|
|
|
|
Аноним
29.01.2013 9:55:44
|
|
|
Я читала, что необходимо ОНА списать на протяжении 2013 года. А как именно - выбор за вами. Можно одной проводкой в начале 2013 года или по частям
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
30.01.2013 10:25:25
|
|
|
Аноним 29.01.2013 9:55:44 Где читали?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
30.01.2013 10:40:27
|
|
|
Постоянные разницы, постоянные налоговые активы и обязательства
Согласно п. 2 Инструкции № 113 постоянные разницы – суммы доходов и расходов, формирующие учетную прибыль (убыток) текущего отчетного периода и исключаемые из налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в текущем и будущих отчетных периодах либо включаемые в расчет налогооблагаемой базы по налогу на прибыль текущего отчетного периода и не формирующие учетную прибыль (убыток) текущего и будущих отчетных перио-дов.
Постоянная разница относится только к текущему отчетному периоду и не влияет на формирование учетной прибыли (убытка) или налогооблагаемой прибыли (убытка) будущих отчетных периодов.
При возникновении постоянной разницы:
период признания доходов или расходов в бухгалтерском учете и для целей нало-гообложения совпадает;
суммы признаваемых доходов или расходов в бухгалтерском учете и для целей налогообложения отличаются.
Примеры постоянных разниц:
- для целей налогообложения принимаются расходы в пределах норм, в бухгалтерском учете отражается полная сумма данных расходов. Постоянная разница – это разница между полной суммой расходов и суммой расходов в пределах норм;
- для целей налогообложения принимаются проценты по кредитам и займам (за исключением процентов по просроченным кредитам и займам), в бухгалтерском учете отражается вся сумма процентов по кредитам и займам. Постоянная разница – это разница между всей суммой процентов по кредитам и займам, отраженной в бухгалтерском учете, и суммой процентов по кредитам и займам, включенным в состав внереализационных расходов, учиты-ваемых для налогообложения.
Постоянная разница возникает и в других аналогичных случаях, когда период признания доходов или расходов в бухгалтерском учете и для целей налогообложения совпадает, а суммы признаваемых доходов или расходов в бухгалтерском учете и для целей налогообложения не совпадают.
Постоянная разница приводит к возникновению в бухгалтерском учете постоянного налогового актива или постоянного налогового обязательства, определения которых даны в п. 2 Инструкции № 113:
постоянное налоговое обязательство (далее - ПНО) – это обязательство, равное сумме налога на прибыль, начисляемого в соответствии с налоговым законодательством, но не возникающего по данным бухгалтерского учета и приводящего к увеличению суммы налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в текущем отчетном периоде;
постоянный налоговый актив (далее - ПНА) – это актив, равный сумме налога на прибыль, возникающего по данным бухгалтерского учета, но не начисляемого в соответствии с налоговым законодательством и приводящего к уменьшению суммы налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в текущем отчетном периоде.
ПНО возникает, если постоянная разница – это сумма превышения налогооблагаемой прибыли над учетной прибылью.
ПНА возникает, если постоянная разница – это сумма превышения учетной прибыли над налогооблагаемой прибылью.
Постоянное налоговое обязательство и (или) постоянный налоговый актив определяется как произведение постоянной разницы, возникшей в текущем отчетном периоде, и ставки налога на прибыль, установленной налоговым законодательством, действующей на отчетную дату (п. 5 Инструкции № 113).
Согласно п. 15 Инструкции № 113 начисление текущего налога на прибыль, т.е. налога на прибыль по данным налоговой декларации, отражается по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». При этом суммы постоянного налогового обязательства (актива) являются частью текущего налога на прибыль, поэтому отражать на счетах бухгалтерского учета постоянное налоговое обязательство (актив) не требуется.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
30.01.2013 10:48:35
|
|
|
Еще комментарий
Постоянные разницы
В Инструкции № 113 также приведены определения постоянных разниц и постоянных налоговых активов и обязательств. Сразу оговоримся, что к отложенным налоговым активам и обязательствам эти понятия никакого отношения не имеют. Постоянные разницы возникают в связи с несовпадением признания доходов или расходов либо их оценки в бухгалтерском учете и для целей налогообложения (п. 3 Инструкции №113). Другими словами, постоянные разницы возникают тогда, когда какие-либо доходы или расходы, отражаемые в бухгалтерском учете, в принципе не участвуют при определении налогооблагаемой прибыли, либо наоборот, доходы и расходы, признаваемые таковыми для целей налогообложения, не отражаются как доходы или расходы в бухгалтерском учете. Постоянные разницы, например, возникают при отражении в бухгалтерском учете расходов (на счетах затрат на производств и реализацию, счетах 90 и 91), которые согласно ст. 131 НК РБ не учитываются при налогообложении. Эффект от наличия постоянных разниц приведет к несоответствию расчетной величины расходов по налогу на прибыль (строка № 4 в таблицах показателей бухгалтерской отчетности за 2012 и 2013 годы) и фактической суммы расходов по налогу на прибыль (строка № 10 в таблицах показателей бухгалтерской отчетности за 2012 и 2013 годы).
В МСФО (IAS) 12 «Налоги на прибыль» содержится требование о раскрытии в бухгалтерской отчетности взаимосвязи между расходом (доходом) по налогу на прибыль и бухгалтерской прибылью путем проведения числовой сверки расхода (дохода) по налогу на прибыль и результата умножения бухгалтерской прибыли на применямую ставку налога (приведенные выше таблицы с показателями бухгалтерской отчетности за 2012 и 2013 годы, по сути, и представляют собой в упрощенном виде такую сверку). В числе факторов, которые могут повлиять на эту взаимосвязь в МСФО (IAS) 12 приводятся в том числе и доходы, освобождаемые от налогообложения и расходы, не уменьшающие налогооблагаемую прибыль, при этом налоговый эффект от таких доходов и расходов должен быть отражен при проведении такой сверки. По всей видимости, понятие постоянных налоговых разниц (и связанных с ними налоговых активов и обязательств) введено в Инструкции № 113 с аналогичной целью, и нормативный акт, регулирующий составление бухгалтерской отчетности за 2012 и последующие годы будет содержать требование о раскрытии информации о налоговом эффекте постоянных разниц. В самой же Инструкции № 113 на данном этапе такого требования нет. В то же время п. 14 документа содержит следующую норму: «… для определения текущего налога на прибыль сумма расхода (дохода) по налогу на прибыль корректируется путем:
добавления суммы постоянных налоговых обязательств, отложенных налоговых активов, начисленных в текущем отчетном периоде, отложенных налоговых обязательств, погашенных в текущем отчетном периоде;
вычитания суммы постоянных налоговых активов, отложенных налоговых обязательств, начисленных в текущем отчетном периоде, отложенных налоговых активов, погашенных в текущем отчетном периоде…». Как видим речь идет о сверке суммы расхода по налогу на прибыль и суммы текущего налога на прибыль (т.е налога, подлежащего уплате на основании налоговой декларации за отчетный период).
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-14
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»