Мы арендодатели выставляем счет по коммунальнным затратам за январь 2013г - 10-го февраля 2013г. В учете у себя тоже отражаем 10-го, как возмещение. Правомерно ли это? Или дата отражение последнее число января 2013г.
последнего числа месяца это же расходы января например.
Беларусь
Тоже арендодатель11.02.2013 16:41:42
А поделитесь, пожалуйста, какими проводками Вы отражаете в учете коммунальные, перевыставляемые арендаторам? И отличается ли сейчас бухгалтерский и налоговый учет этих операций? Например, в бухучете отражать через счета учета расчетов, а для налога на прибыль - это внереализационный доход?
Беларусь
"Анонимно"11.02.2013 20:22:05
Д62 К60 - возмещение Д51 К60 - оплата
Беларусь
"Анонимно"12.02.2013 9:13:53
Это не доход....Мы перевыставляем - транзитом.
Беларусь
БТР12.02.2013 9:53:00
С 2013 года -это является текущими доходами. Больше НЕТ ТРАНЗИТА. Т.е. надо не 10 числом(помните что НЕ ПО ОПЛАТЕ), а концом месяца делать проводкиД90,8К60 -в части поступивших от поставщика коммунальных, и Д62(76)К90,7 -ВЫСТАВЛЯТЬ арендаторам. При этом я так понимаю НАЧИСЛЯТЬ НДС и принимать к вычету. ЭТО Я ТАК ВЫЧИТАЛА, если кто по-другому прочитал в новостях законов, пожалуйста поправьте меня.ДАЙТЕ ССЫЛКУ -сама терзаюсь
Беларусь
"Анонимно"12.02.2013 10:00:15
БТР 12.02.2013 9:53:00 С 2013 года -это является текущими доходами. Больше НЕТ ТРАНЗИТА. Т.е. надо не 10 числом(помните что НЕ ПО ОПЛАТЕ), а концом месяца делать проводкиД90,8К60 -в части поступивших от поставщика коммунальных, и Д62(76)К90,7 -ВЫСТАВЛЯТЬ арендаторам. При этом я так понимаю НАЧИСЛЯТЬ НДС и принимать к вычету. ЭТО Я ТАК ВЫЧИТАЛА, если кто по-другому прочитал в новостях законов, пожалуйста поправьте меня.ДАЙТЕ ССЫЛКУ -сама терзаюсь ---------------------- ссылку сейчас не дам, но если не ошибаюсь, возмещаемые коммунальные услуги у арендодателя в налоговую базу по НДС не включаются и НДС не облагаются, а вот для налога на прибыль - это тоже вроде не выручка, а внереализационный доход, поэтому (ИМХО) отражать их на сч.90 считаю неправильным, да и на интернет-семинаре кто-то авторитетный типа Рыбак из Минфина говорили, что в бухгалтерском учете эти возмещаемые расходы надо отражать именно через счета расчетов, а не через выручку. А в налоговом учете надо делать корректировки, чтобы эти операции попали в налоговую базу по прибыли, но не попали в налоговую базу по НДС. В общем, намутили так намутили. И кстати, если отражать эти операции как доходы (внереализационные), то эту же сумму (с НДС) надо отражать и как внереализационный расход. В итоге фин.результата будет нулевой. Ну и к чему было этот огород городить?
Беларусь
"Анонимно"12.02.2013 10:02:52
Вот, нашла по НДС: Не признают объектом обложения НДС обороты по возмещению арендодателю арендатором стоимости приобретенных работ (услуг), связанных с арендой (финансовой арендой), не включенной в сумму арендной платы (подп.2.12.2 п.2 ст.93 НК). Пример. Арендодателю предъявлены счета за коммунальные услуги (электро- и теплоэнергию, водоснабжение и т.п.). Стоимость данных услуг, приходящаяся на сданные в аренду помещения, предъявляется арендатору для возмещения. Полученную сумму возмещения стоимости коммунальных услуг арендодатель не облагает НДС.
Беларусь
"Анонимно"12.02.2013 10:04:19
С НДС по возмещаемым расходам мне как раз все понятно, меня больше интересует налог на прибыль и проводки в бухучете: все-таки через счета расчетов или через счета выручки?
Беларусь
БТР12.02.2013 10:04:19
А разве БОЛЬШИНСТВО внереализационных доходов с отменой 92-го счета мы не отражаем на счете 90,7 (прочие доходы по тек деятельности)?
Беларусь
БТР12.02.2013 10:06:34
И КОГДА у РЫБАК это на семинаре прозвучало? Я неоднократно сталкивалась, что если все СРАЗУ побежали за деньги комменты давать на семинарах, то потом выходит письмо с опровержением. Уже по этим коммунальным был шухер с НДС, периодами и т.п.
Беларусь
БТР12.02.2013 10:10:50
Сам пункт звучит так во внереализационные доходы включаются 3.15. доходы от операций по сдаче в аренду (финансовую аренду (лизинг)) имущества. Доходы от операций по сдаче в аренду (финансовую аренду (лизинг)) определяются в сумме арендной платы (лизинговых платежей), включающих сумму вознаграждения арендодателя (лизингодателя) и возмещаемые в соответствии с законодательством расходы арендодателя (лизингодателя), а также в сумме расходов арендодателя (лизингодателя), не включенных в состав арендной платы (лизинговых платежей), но подлежащих возмещению в соответствии с условиями договора; РАЗВЕ НЕ ЛОГИЧНО, что возмещение коммунальных будет отражаться НА ТОМ ЖЕ СЧЕТЕ, что и сама АРЕНДА? Ведь это просто СЛЕДУЕТ из логики...
Беларусь
"Анонимно"12.02.2013 10:20:29
Вот например, по возмещению арендатором арендодателю налога на недвижимость и земельного налога что пишут (по коммунальным можно провести аналогию): Отражение операций в налоговом учете арендодателя Уплаченные арендодателем налоги относятся на затраты Особенной частью Налогового кодекса РБ (далее - НК) установлено, что суммы налога на недвижимость включаются в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, кроме сумм налога на недвижимость, исчисленных со стоимости зданий и сооружений сверхнормативного незавершенного строительства (ст.190 НК). Суммы земельного налога включаются организациями (кроме бюджетных организаций) и индивидуальными предпринимателями в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении (п.1 ст.203 НК). Не включаются в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, суммы земельного налога: • возмещаемые плательщикам в соответствии с п.10 ст.202 НК; • исчисленные на земельные участки, предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством, самовольно занятые, используемые не по целевому назначению, с применением ставок земельного налога, увеличенных на коэффициент 10 (п.4 ст.203 НК). Таким образом, поскольку положениями НК не установлено иное, у арендодателя суммы налога на землю и налога недвижимость в части площадей, сданных в аренду, относятся на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении. Возмещенные арендатором налоги - внереализационные доходы При получении сумм возмещения от арендатора следует учитывать, что в состав внереализационных доходов включаются поступления в счет возмещения организации убытков, в т.ч. реального ущерба или вреда. Такие доходы отражаются в том налоговом периоде, в котором плательщиком получены денежные средства и (или) имело место возмещение убытков, в т.ч. реального ущерба или вреда в иной форме (оплата задолженности перед третьими лицами, перевод долга, зачет встречных требований и др.) (подп.3.7 п.3 ст.128 НК). Следовательно, при получении арендодателем сумм возмещения налога за землю и налога на недвижимость у него возникают внереализационные доходы, учитываемые при налогообложении. Суммы земельного налога и налога на недвижимость, уплаченные в бюджет, в полном размере включаются в состав затрат, учитываемых при налогообложении. Определение налоговой базы по налогу на добавленную стоимость Налоговая база при передаче арендодателем объекта аренды арендатору определяется как сумма арендной платы. Если по условиям договора аренды объект аренды выкупается арендатором, налоговая база увеличивается на сумму выкупной стоимости объекта аренды (п.7 ст.98 НК). Налоговая база налога на добавленную стоимость увеличивается на суммы, фактически полученные за реализованные товары (работы, услуги), имущественные права сверх цены их реализации либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), имущественных прав (подп.18.1 п.18 ст.98 НК). Однако объектами обложения налогом на добавленную стоимость не признаются обороты по возмещению арендодателю (лизингодателю) арендатором (лизингополучателем) стоимости приобретенных работ (услуг), связанных с арендой (финансовой арендой (лизингом)), не включенной в сумму арендной платы (лизингового платежа). Данное положение распространяется на обороты по возмещению арендатору (лизингополучателю) арендодателем (лизингодателем) стоимости приобретенных работ (услуг), связанных с арендой (финансовой арендой (лизингом)) (подп.2.12.2 п.2 ст.93 НК). Это означает, что суммы возмещения земельного налога и налога на недвижимость облагаются НДС, поскольку положения подп.2.12.2 п.2 ст.93 НК распространяются только на стоимость приобретенных работ, услуг, но не распространяются на суммы налоговых платежей. В связи с этим для того, чтобы возместить сумму налогов без убытка, необходимо сумму возмещения налогов увеличить на сумму НДС. При получении сумм возмещения налогов от арендатора арендодатель отражает в составе внереализационных доходов сумму земельный налог плюс НДС и налог на недвижимость плюс НДС, а в составе внереализационных расходов НДС по сумме возмещения земельного налога и НДС по сумме возмещения налога на недвижимость.
Беларусь
"Анонимно"12.02.2013 10:22:58
РАЗВЕ НЕ ЛОГИЧНО, что возмещение коммунальных будет отражаться НА ТОМ ЖЕ СЧЕТЕ, что и сама АРЕНДА? Ведь это просто СЛЕДУЕТ из логики... ------------------------- логики в этом вопросе быть по умолчанию не может, т.к. для разных налогов разное налогообложение: для НДС это не выручка и не налоговая база, для налога на прибыль - налоговая база, только вот вопрос - выручка (строка 1 декларации) или внереализационный доход (строка 4.1). Поэтому вариант с отражением по сч.90 мне не очень нравится...
Беларусь
"Анонимно"12.02.2013 10:25:58
А как Вам это: БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ: НОВАЦИИ И ПРАКТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ (В ВОПРОСАХ И ОТВЕТАХ) В редакции журнала «Главный Бухгалтер» состоялся круглый стол, во время которого обсуждались вопросы сближения белорусского законодательства о бухгалтерском учете и отчетности с международными стандартами финансовой отчетности (далее - МСФО), а также практические вопросы, связанные со вступлением в силу с 2013 г. ряда инструкций Министерства финансов РБ (далее - Минфин), новшества в проекте Закона РБ «О бухгалтерском учете и отчетности» (далее - Закон о бухучете).
Вопрос: Как отражать в бухгалтерском учете часть возмещаемых затрат? Например, организация отгружает товар и по условиям договора берет на себя оказание транспортных услуг по их доставке, которые впоследствии возмещает покупатель. Можно ли отражать указанные расходы на счете 76 и не являются ли сейчас эти возмещаемые расходы выручкой? Ответ: Подобные вопросы возникали в части возмещения коммунальных услуг. Такие операции отражаются через счета учета расчетов. Важно понимать, что в данном случае мы говорим о бухгалтерском учете и не рассматриваем нормы НК, которые в определенных ситуациях требуют учитывать поступившие возмещения в качестве объекта налогообложения. Для исполнения этих норм необходимы соответствующие корректировки в налоговом учете.
Татьяна Рыбак, начальник главного управления регулирования бухгалтерского учета, отчетности и аудита Министерства финансов Республики Беларусь
Опубликован: Журнал «Главный Бухгалтер», № 47 (опубликован 14.12.2012)
Беларусь
"Анонимно"12.02.2013 10:35:45
Что думаете по этому поводу, арендодатели на ОСН?
Беларусь
БТР12.02.2013 10:44:28
То, что в этом топике дважды процитировали Рыбак -это показательно. А есть ли ещё чьи мнения?. То, что не облагается НДС комуналка-это не значит, что её не надо отражать на 90,7-там например доходы от продажи валюты отражаются -где НДС нет и не бывает. Я сама горюю, что 92 счет убрали -он так отлично вписывался и в баланс и в декларацию по налогу на прибыль!...И кому нужны были это ТЕКУЩИЕ дох и расх на 90-м счете?! Но, что сделано, то сделано нашими теоретиками-маразматиками.
Беларусь
"Анонимно"12.02.2013 10:47:08
«Анонимно» 12.02.2013 10:02:52
Пример. Арендодателю предъявлены счета за коммунальные услуги (электро- и теплоэнергию, водоснабжение и т.п.). Стоимость данных услуг, приходящаяся на сданные в аренду помещения, предъявляется арендатору для возмещения. Полученную сумму возмещения стоимости коммунальных услуг арендодатель не облагает НДС.
Т.Е это следует понимать так, что весь предъявленный поставщиком услуг НДС арендодатель берет к зачету, а арендатору предъявляет стоимость услуг за вычетом НДС???
Пример. Арендодателю предъявлены счета за коммунальные услуги (электро- и теплоэнергию, водоснабжение и т.п.). Стоимость данных услуг, приходящаяся на сданные в аренду помещения, предъявляется арендатору для возмещения. Полученную сумму возмещения стоимости коммунальных услуг арендодатель не облагает НДС.
Т.Е это следует понимать так, что весь предъявленный поставщиком услуг НДС арендодатель берет к зачету, а арендатору предъявляет стоимость услуг за вычетом НДС??? ----------------------------- как раз наоборот, НДС, приходящийся на возмещаемые арендаторами расходы, арендодатель к вычету НЕ принимает, но перевыставляет его арендатору и НДС НЕ начисляет.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»