Люди,запуталась с переносом убытков. 2011 год- прибыль 2012 год- убыток. Я могу перенести убытки 2012 года на планируюмую 2013г? Или сейчас только можно перенести убытки 2011 г?А убытки 2012 получается только в следующем году? Что я не так5 понимаю,пожалуйста,объясните моим мозгам.А то я вроде в декларации полную чухню сейчас написала.
Вопрос: В чем заключается механизм переноса убытка? Как отразить перенос убытков в бухгалтерском учете?
Ответ: С 2012 года введен новый механизм переноса убытка на будущее (статья 141-1 НК). Данный механизм заключается в том, что белорусские организации вправе уменьшить свою налоговую базу, то есть валовую прибыль, на сумму убытков, сложившихся по результатам деятельности организации в предыдущих налоговых периодах. Перенос убытков осуществляется в пределах налоговой базы, уменьшенной на сумму прибыли, освобождаемой от налогообложения налогом на прибыль. Начать осуществлять перенос убытков белорусские организации вправе будут начиная с убытков, полученных по итогам 2011 года. Убыток, на который планируется уменьшать налогооблагаемую прибыль, будет определяться по данным налогового учета и с учетом особенностей, установленных статьей 141-1 НК.
Правом на перенос убытка на прибыль текущего налогового периода организации смогут воспользоваться в течение десяти лет, непосредственно следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. При этом НК установлена хронология: при получении убытков более чем в одном налоговом периоде перенос таких убытков производится в той очередности, в которой они понесены. Механизм переноса убытков на будущее применяется для целей исчисления налога на прибыль, то есть в рамках ведения налогового учета. Действующее законодательство, регулирующее вопросы бухгалтерского учета, не содержит особых норм, определяющих порядок отражения в бухгалтерском учете указанного механизма.
От редакции: При переносе убытков на будущее должен быть организован аналитический учет возникающих временных разниц, который можно вести в аналитических таблицах, на отдельных забалансовых счетах. Выбранный способ должен быть закреплен в учетной политике организации.
На условном примере рассмотрим перенос убытков на будущее.
Пример 7 Организация по итогам за 2012 г. получила убыток в сумме 30,0 млн. руб. и приняла решение перенести часть убытка на 2013-й, 2014-й и 2015-й годы. В данном случае в 2012 г. возникнет вычитаемая временная разница в сумме 30,0 млн. руб. и организации необходимо будет начислить отложенный налоговый актив в сумме 5,4 млн. руб. (30,0 18 %). В бухгалтерском учете данную операцию следует отразить записью:
Д-т 09 «Отложенный налоговый актив» – К-т 99 «Прибыли и убытки» – 5,4 млн. руб.
Непокрытый убыток нужно отразить записью:
Д-т 84 – К-т 99 – 24,6 млн. руб. (30 – 5,4).
По итогам работы за 2013 г. организация получила прибыль в сумме 10,0 млн. руб., и уменьшение вычитаемой временной разницы составит 10,0 млн. руб. Уменьшение отложенного налогового актива в 2013 г. будет равным 1,8 млн. руб. (10,0 x 18 %), и это должно быть отражено в учете следующим образом:
Д-т 99 – К-т 09 – 1,8 млн. руб.
В 2014 г. прибыль организации равна 15,0 млн. руб. и уменьшение отложенного налогового актива составит 2,7 млн. руб. (15,0 x 18 %). Это нужно отразить в учете записью:
Д-т 99 – К-т 09 – 2,7 млн. руб.
В 2015 г. деятельность организации завершена с прибылью в сумме 5,0 млн. руб. Отложенный налоговый актив уменьшится на 0,9 млн. руб. (5,0 x 18 %). В бухгалтерском учете следует запись:
Д-т 99 – К-т 09 – 0,9 млн. руб.
Беларусь
"Анонимно"11.03.2013 13:42:50
А если и в 2013г. у вас будет убыток? Пусть пока висит
Беларусь
"Анонимно"11.03.2013 13:44:03
Или сейчас только можно перенести убытки 2011 г?А убытки 2012 получается только в следующем году? ----------------- У вас не закрылся 2012 прибылью на 84 счете?
Беларусь
Автор11.03.2013 13:46:25
У вас не закрылся 2012 прибылью на 84 счете? ______ нет
Беларусь
Автор11.03.2013 13:48:12
Татьяна 11.03.2013 13:41:25 _____
Спасибо.Это как раз таки понятно.Я не могу понять как это отразить в декларации.Там для переноса убытков по логике требуется чтобы была прибыль в отчетном периоде(2012),а не в планируемом? Люди,распутайте меня.
Беларусь
Автор11.03.2013 14:07:26
Неужели ни у кого нет убытков за 2012год?Как вы поступаете.
Беларусь
"Анонимно"11.03.2013 14:14:58
Неужели ни у кого нет убытков за 2012год?Как вы поступаете ---------------- Есть! Оставляем как есть!
Беларусь
"Анонимно"11.03.2013 14:15:33
в декларации 2012г. отражается уменьшение убытка 2011 года (если был). План на 2013г. никак убыток 2012г. не затрагивает.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»